起草預算績效管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高預算資金使用效益，強化部門支出責任，規范預算績效管理行為，根據國家相關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以績效目標為導向，將預算編制、執行、監督與績效評價有機結合，提高預算資金的使用效益和效果。2.科學規范原則：運用科學合理的方法、指標和標準進行預算績效管理，確保評價過程和結果的客觀、公正、準確。3.公開透明原則：預算績效管理的全過程應公開透明，接受公司內部和外部的監督。4.績效問責原則：對預算績效管理中存在問題的部門和個人進行問責，強化績效責任意識。二、預算績效管理職責分工（一）預算管理委員會職責1.審議公司預算績效管理的政策、制度和辦法。2.審定公司年度預算績效目標和績效指標體系。3.對公司重大預算項目的績效目標和評價結果進行審核。4.協調解決預算績效管理工作中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責制定和完善公司預算績效管理制度和辦法。2.組織編制公司年度預算績效目標和績效指標體系。3.審核各部門預算績效目標和績效指標，匯總編制公司年度預算績效目標和指標匯總表。4.對預算執行情況進行監控和分析，定期向預算管理委員會報告預算績效情況。5.組織開展公司年度預算績效評價工作，撰寫績效評價報告。6.負責將預算績效評價結果與預算安排掛鉤，提出預算調整建議。（三）各部門職責1.負責本部門預算績效目標的設定和申報，明確績效指標和指標值。2.按照批復的預算績效目標和指標組織實施預算項目，確保預算執行進度和質量。3.定期對本部門預算執行情況進行自查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。4.配合財務部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。5.根據預算績效評價結果，制定改進措施，提高本部門預算績效管理水平。三、預算績效目標管理（一）績效目標設定原則1.相關性原則：績效目標應與公司戰略目標、年度工作計劃和預算項目緊密相關。2.明確性原則：績效目標應清晰、具體、可衡量，能夠準確反映預算項目的預期產出和效果。3.合理性原則：績效目標應基于現實條件和可預見的困難，具有合理性和可行性。4.可比性原則：績效目標應具有可比性，便于對不同部門、不同項目的預算績效進行比較和評價。（二）績效目標設定內容1.預期產出：包括預算項目的工作數量、質量、時效等方面的目標。2.預期效果：包括預算項目對公司經濟效益、社會效益、環境效益等方面的影響。3.服務對象滿意度：包括預算項目服務對象對項目實施效果的滿意程度。（三）績效目標設定流程1.部門申報：各部門根據公司年度工作計劃和預算項目要求，在編制預算時同步設定本部門預算績效目標，并填寫《預算績效目標申報表》，報送財務部門。2.財務審核：財務部門對各部門申報的預算績效目標進行審核，審核內容包括目標的相關性、明確性、合理性和可比性等。對不符合要求的績效目標，反饋給申報部門進行修改完善。3.公司審定：財務部門將審核通過的預算績效目標匯總后，提交預算管理委員會審定。預算管理委員會對公司年度預算績效目標進行審議，審定通過后作為預算執行和績效評價的依據。（四）績效目標調整預算執行過程中，如因政策調整、市場變化、不可抗力等因素影響，導致原績效目標無法實現的，相關部門應及時提出績效目標調整申請，說明調整原因、調整內容和調整后的績效目標。績效目標調整申請經財務部門審核、預算管理委員會審定后，方可調整。四、預算績效指標管理（一）績效指標設定原則1.定量優先原則：優先設定定量指標，確?？冃繕丝珊饬?。2.SMART原則：績效指標應符合Specific（具體）、Measurable（可衡量）、Attainable（可實現）、Relevant（相關）、Timebound（有時限）的原則。3.突出重點原則：績效指標應突出預算項目的關鍵績效因素，避免指標過多過細。（二）績效指標分類1.產出指標：反映預算項目的實際產出情況，包括數量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。2.效益指標：反映預算項目對公司經濟效益、社會效益、環境效益等方面的影響，包括經濟效益指標、社會效益指標、環境效益指標等。3.滿意度指標：反映預算項目服務對象對項目實施效果的滿意程度，包括服務對象滿意度、受益群眾滿意度等。（三）績效指標設定流程1.部門設定：各部門根據預算績效目標，結合預算項目特點和工作實際，設定本部門預算績效指標，并填寫《預算績效指標申報表》，報送財務部門。2.財務審核：財務部門對各部門申報的預算績效指標進行審核，審核內容包括指標的相關性、明確性、合理性、完整性和可操作性等。對不符合要求的績效指標，反饋給申報部門進行修改完善。3.公司審定：財務部門將審核通過的預算績效指標匯總后，提交預算管理委員會審定。預算管理委員會對公司年度預算績效指標進行審議，審定通過后作為預算執行和績效評價的依據。（四）績效指標調整預算執行過程中，如因績效目標調整、工作實際變化等原因，需要對績效指標進行調整的，相關部門應及時提出績效指標調整申請，說明調整原因、調整內容和調整后的績效指標。績效指標調整申請經財務部門審核、預算管理委員會審定后，方可調整。五、預算執行監控（一）監控主體及職責1.財務部門：負責對公司預算執行情況進行總體監控，定期收集、分析和報告預算執行數據，及時發現預算執行中的問題，并提出改進建議。2.各部門：負責對本部門預算執行情況進行具體監控，按照批復的預算績效目標和指標組織實施預算項目，確保預算執行進度和質量。定期對本部門預算執行情況進行自查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（二）監控內容1.預算執行進度：包括預算項目的資金支出進度、工作任務完成進度等。2.績效目標完成情況：包括預算項目的預期產出和效果是否達到預定目標。3.資金使用合規性：包括預算項目的資金使用是否符合國家法律法規和公司財務制度的規定。（三）監控方式1.定期報告：各部門應定期向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、績效目標完成情況、資金使用合規性等方面的內容。財務部門應定期對各部門預算執行情況進行匯總分析，向預算管理委員會報告公司預算執行情況。2.專項檢查：財務部門應不定期對各部門預算執行情況進行專項檢查，重點檢查預算執行進度、績效目標完成情況、資金使用合規性等方面的內容。對發現的問題，及時下達整改通知，要求相關部門限期整改。3.績效監控信息系統：建立預算績效監控信息系統，對預算執行情況進行實時監控和動態管理。各部門應通過預算績效監控信息系統及時報送預算執行數據，財務部門應通過該系統對預算執行情況進行分析和預警。（四）監控結果應用1.及時糾偏：對預算執行過程中發現的問題，相關部門應及時采取措施加以糾正，確保預算執行進度和質量。2.調整預算：根據預算執行監控結果，對因績效目標調整、工作實際變化等原因導致預算執行情況與原預算安排出現較大偏差的，財務部門應及時提出預算調整建議，報預算管理委員會審定后調整預算。3.績效評價扣分：對預算執行監控中發現的問題，在績效評價時按照相關規定進行扣分，影響績效評價結果。六、預算績效評價（一）評價主體及職責1.財務部門：負責組織開展公司年度預算績效評價工作，制定評價方案，組建評價工作組，實施評價工作，撰寫績效評價報告。2.各部門：負責配合財務部門開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據，對評價工作提出意見和建議。3.外部評價機構：根據工作需要，公司可委托具有資質的外部評價機構開展預算績效評價工作。外部評價機構應按照委托合同要求，獨立、客觀、公正地開展評價工作，撰寫評價報告。（二）評價對象及內容1.評價對象：公司年度預算安排的所有項目和部門整體支出。2.評價內容：包括預算績效目標的設定情況、預算執行情況、績效目標完成情況、資金使用效益、服務對象滿意度等方面的內容。（三）評價方法1.成本效益分析法：將預算項目的總成本與總效益進行比較分析，評估預算項目的投入產出比。2.比較法：通過對預算項目與同類項目的比較分析，評估預算項目的績效水平。3.因素分析法：通過對影響預算項目績效的各種因素進行分析，評估預算項目的績效水平。4.最低成本法：在確保預算項目績效目標實現的前提下，通過比較不同實施方案的成本，選擇成本最低的方案。5.公眾評判法：通過問卷調查、專家評審、公眾評議等方式，對預算項目的績效進行評價。（四）評價指標體系1.共性指標：適用于所有預算項目的評價指標，包括預算執行率、績效目標完成率、資金使用效益、服務對象滿意度等。2.個性指標：根據不同預算項目的特點和績效目標設定的評價指標，用于評價預算項目的特定績效。（五）評價工作流程1.制定評價方案：財務部門根據公司年度預算績效管理工作要求，制定年度預算績效評價方案，明確評價對象、評價內容、評價方法、評價指標體系、評價工作步驟和時間安排等。2.組建評價工作組：財務部門根據評價方案要求，組建評價工作組，明確工作組成員的職責分工。評價工作組成員應具備相關專業知識和工作經驗。3.收集評價資料：評價工作組通過調閱資料、實地調研、問卷調查等方式，收集評價對象的相關資料，包括預算績效目標申報表、預算執行情況報告、財務會計報表、項目實施情況報告、服務對象反饋意見等。4.實施評價工作：評價工作組根據評價方案和評價指標體系，對評價對象的預算績效情況進行評價，形成評價結論。評價過程中，應充分聽取評價對象的意見和建議，對評價證據進行充分核實和分析。5.撰寫評價報告：評價工作組根據評價結果，撰寫績效評價報告?？冃гu價報告應包括評價基本情況、評價過程、評價結論、存在問題及建議等內容。評價報告應客觀、公正、準確，語言簡潔明了。6.反饋評價結果：財務部門將績效評價報告反饋給評價對象，評價對象應在規定時間內對評價結果進行確認，并提出整改意見。7.評價結果應用：財務部門將預算績效評價結果作為預算安排、預算調整、資金分配、項目管理等方面的重要依據。對績效評價結果好的預算項目，在預算安排上給予優先支持；對績效評價結果差的預算項目，減少或取消預算安排，并責令相關部門進行整改。七、預算績效管理結果應用（一）與預算安排掛鉤1.根據預算績效評價結果，對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予優先支持，適當增加預算額度。2.對績效評價結果差的部門和項目，減少或取消預算安排，并責令相關部門進行整改。整改后仍未達到要求的，暫停該部門和項目的預算申報資格。（二）與部門考核掛鉤將預