會計出入庫管理制度?一、總則（一）目的為加強公司物資出入庫管理，規范出入庫流程，確保物資的安全、準確記錄和有效控制，保障公司資產的完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有物資的出入庫管理，包括原材料、半成品、成品、辦公用品、固定資產等各類物資。（三）職責分工1.采購部門負責根據公司生產經營計劃和實際需求，編制物資采購計劃，并與供應商簽訂采購合同，確保所采購物資的質量、規格、數量等符合公司要求。2.倉庫管理部門負責物資的驗收入庫、存儲保管、發放出庫等工作，確保物資的安全、完整，及時準確地記錄物資的出入庫情況，并定期進行盤點。3.使用部門負責提出物資需求申請，對領用的物資進行合理使用和管理，確保物資的使用效益。4.財務部門負責對物資出入庫業務進行會計核算和監督，審核相關憑證，確保財務數據的準確、完整，定期與倉庫管理部門核對賬目。二、物資入庫管理（一）采購物資入庫1.到貨通知采購部門在物資到貨前，應及時通知倉庫管理部門做好接貨準備，并提供物資的相關信息，如物資名稱、規格型號、數量、供應商等。2.驗收準備倉庫管理部門接到到貨通知后，應安排合適的驗收人員和場地，準備好驗收所需的工具和設備，如計量器具、檢驗儀器等。3.驗收內容數量驗收：驗收人員按照采購合同或送貨單的要求，對物資的數量進行清點核對，確保數量準確無誤。質量驗收：對于需要檢驗質量的物資，驗收人員應按照相關標準和規范進行檢驗，檢查物資的質量是否符合要求，如外觀、性能、規格等。規格型號驗收：核對物資的規格型號是否與采購合同一致，避免錯發、誤發。4.驗收記錄驗收人員在驗收過程中，應如實記錄驗收情況，包括驗收時間、物資名稱、規格型號、數量、質量狀況、供應商等信息。驗收合格的物資，驗收人員應在送貨單或驗收單上簽字確認；驗收不合格的物資，應詳細記錄不合格情況，并及時通知采購部門與供應商協商處理。5.入庫手續驗收合格的物資，倉庫管理部門應及時辦理入庫手續。倉庫管理人員根據驗收記錄，填寫入庫單，入庫單應包括物資名稱、規格型號、數量、入庫日期、倉庫名稱、貨位等信息。入庫單一式三聯，一聯倉庫留存，作為物資保管的依據；一聯交采購部門，作為采購結算的憑證；一聯交財務部門，作為記賬的依據。（二）自制物資入庫1.生產完工生產部門在自制物資生產完工后，應及時通知倉庫管理部門辦理入庫手續，并提供物資的相關信息，如物資名稱、規格型號、數量等。2.質量檢驗倉庫管理部門接到通知后，應安排人員對自制物資進行質量檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續。檢驗不合格的物資，應退回生產部門進行返工或報廢處理。3.入庫手續自制物資入庫手續的辦理與采購物資入庫手續相同，倉庫管理人員根據生產部門提供的信息和質量檢驗結果，填寫入庫單，并按照入庫單的流轉程序進行傳遞。（三）其他入庫1.捐贈物資入庫對于捐贈的物資，由接收部門填寫入庫單，并注明捐贈物資的來源、名稱、規格型號、數量等信息。倉庫管理部門按照入庫單的要求進行驗收和入庫登記。2.盤盈物資入庫在物資盤點過程中發現的盤盈物資，由倉庫管理部門填寫盤盈物資入庫單，注明盤盈物資的名稱、規格型號、數量、盤盈原因等信息。經財務部門審核后，辦理入庫手續。三、物資存儲管理（一）倉庫規劃1.倉庫管理部門應根據公司物資的種類、數量、特性等因素，合理規劃倉庫布局，劃分不同的存儲區域，如原材料區、半成品區、成品區、辦公用品區、固定資產區等，并設置明顯的標識牌。2.倉庫內應設置必要的貨架、貨柜、托盤等存儲設備，確保物資的存放安全、整齊、有序，便于物資的收發和盤點。（二）物資存放1.物資應按照類別、規格型號、批次等進行分類存放，遵循先進先出的原則，確保物資的質量不受影響。2.對于有特殊存儲要求的物資，如易燃易爆物資、易腐蝕物資、貴重物資等，應按照相關規定進行單獨存放，并采取相應的防護措施，確保物資的安全。3.倉庫管理人員應定期對物資進行檢查和整理，及時清理積壓、損壞、變質的物資，并做好記錄。對于積壓物資，應及時通知相關部門進行處理。（三）庫存盤點1.倉庫管理部門應定期組織物資盤點工作，盤點周期可根據公司實際情況確定，一般為每月、每季度或每年進行一次全面盤點。2.盤點前，倉庫管理人員應做好盤點準備工作，包括核對賬目、整理物資、準備盤點工具等。盤點時，應按照規定的盤點方法和程序進行，確保盤點結果的準確、可靠。3.盤點結束后，倉庫管理人員應編制盤點報告，詳細記錄盤點情況，包括物資名稱、規格型號、數量、賬實差異等信息。對于盤盈、盤虧的物資，應查明原因，提出處理意見，經相關部門審核后進行賬務處理。四、物資出庫管理（一）生產領料1.領料申請生產部門根據生產計劃和實際需求，填寫領料單，領料單應包括物資名稱、規格型號、數量、用途、領料日期、領料部門等信息。領料單一式三聯，一聯生產部門留存，作為生產記錄的依據；一聯倉庫留存，作為物資發放的依據；一聯交財務部門，作為記賬的依據。2.審批流程領料單應按照公司規定的審批流程進行審批，一般由生產部門負責人、倉庫管理部門負責人、財務部門負責人等簽字確認后，方可到倉庫領料。3.物資發放倉庫管理人員根據審批后的領料單，按照先進先出的原則，及時發放物資，并在領料單上簽字確認。發放物資時，應認真核對物資的名稱、規格型號、數量等信息，確保發放物資的準確性。（二）銷售發貨1.發貨通知銷售部門根據銷售合同或客戶訂單，向倉庫管理部門發出發貨通知，通知應包括發貨日期、客戶名稱、物資名稱、規格型號、數量等信息。2.備貨準備倉庫管理部門接到發貨通知后，應及時安排人員進行備貨，核對物資的庫存情況，確保有足夠的物資可供發貨。備貨完成后，應將物資搬運至發貨區，并做好發貨準備工作。3.發貨手續倉庫管理人員根據銷售部門提供的發貨清單，對發貨物資進行核對和清點，確認無誤后辦理發貨手續。發貨時，應填寫發貨單，發貨單一式多聯，分別交銷售部門、財務部門、運輸部門等。運輸部門憑發貨單組織物資運輸，并做好運輸記錄。（三）辦公用品領用1.領用申請公司員工因工作需要領用辦公用品，應填寫辦公用品領用申請表，申請表應包括辦公用品名稱、規格型號、數量、領用日期、領用部門、領用人等信息。2.審批流程辦公用品領用申請表應按照公司規定的審批流程進行審批，一般由部門負責人簽字確認后，方可到倉庫領用。3.物資發放倉庫管理人員根據審批后的辦公用品領用申請表，按照規定的標準發放辦公用品，并在申請表上簽字確認。對于限量領用的辦公用品，應嚴格控制發放數量。（四）固定資產領用1.領用申請公司內部部門因工作需要領用固定資產，應填寫固定資產領用申請表，申請表應包括固定資產名稱、規格型號、數量、領用日期、領用部門、領用人等信息，并注明領用固定資產的用途和預計使用期限。2.審批流程固定資產領用申請表應按照公司規定的審批流程進行審批，一般由部門負責人、資產管理部門負責人、財務部門負責人等簽字確認后，方可到倉庫領用。3.物資發放倉庫管理人員根據審批后的固定資產領用申請表，辦理固定資產出庫手續，并填寫固定資產出庫單。固定資產出庫單應包括固定資產名稱、規格型號、數量、出庫日期、倉庫名稱、領用部門等信息。固定資產出庫單一式三聯，一聯倉庫留存，作為固定資產保管的依據；一聯交領用部門，作為固定資產使用的依據；一聯交財務部門，作為記賬的依據。同時，資產管理部門應做好固定資產領用登記工作，建立固定資產卡片，記錄固定資產的領用、使用、歸還等情況。（五）其他出庫1.物資調撥公司內部部門之間因工作需要進行物資調撥時，應由調出部門填寫物資調撥單，物資調撥單應包括物資名稱、規格型號、數量、調撥日期、調出部門、調入部門等信息。物資調撥單經調出部門和調入部門負責人簽字確認后，倉庫管理部門辦理物資調撥手續，并調整相關賬目。2.報廢物資出庫對于已報廢的物資，由使用部門或倉庫管理部門填寫報廢物資出庫單，注明報廢物資的名稱、規格型號、數量、報廢原因等信息。報廢物資出庫單經相關部門審核后，倉庫管理部門辦理報廢物資出庫手續，并按照公司規定進行處理，如變賣、銷毀等。五、會計核算與監督（一）會計核算1.財務部門應根據物資出入庫的相關憑證，及時進行會計核算，準確記錄物資的采購成本、生產成本、銷售成本等。2.對于采購物資，財務部門應根據采購發票、入庫單等憑證，按照實際采購成本進行賬務處理，借記"原材料"等科目，貸記"應付賬款"等科目。3.對于自制物資，財務部門應根據生產成本核算資料，按照實際生產成本進行賬務處理，借記"庫存商品"等科目，貸記"生產成本"等科目。4.對于銷售物資，財務部門應根據銷售發票、發貨單等憑證，按照銷售收入進行賬務處理，借記"應收賬款"等科目，貸記"主營業務收入"等科目；同時，結轉銷售成本，借記"主營業務成本"等科目，貸記"庫存商品"等科目。5.對于物資的領用、調撥、報廢等業務，財務部門應根據相關憑證及時進行賬務處理，確保財務數據的準確、完整。（二）會計監督1.財務部門應定期對物資出入庫業務進行檢查和監督，審核相關憑證的真實性、合法性、完整性，確保物資出入庫業務符合公司制度和相關法律法規的要求。2.財務部門應與倉庫管理部門定期核對賬目，及時發現和解決賬目不符等問題，保證賬賬相符、賬實相符。3.對于物資出入庫業務中發現的異常情況，如超計劃采購、庫存積壓、物資丟失等，財務部門應及時進行調查和分析，并向公司管理層報告，提出相應的建議和措施。六、信息管理（一）出入庫信息記錄1.倉庫管理部門應建立完善的物資出入庫臺賬，詳細記錄物資的出入庫時間、名稱、規格型號、數量、來源、去向等信息。2.物資出入庫臺賬應及時更新，確保信息的準確性和及時性。倉庫管理人員應定期對臺賬進行核對和盤點，保證賬實相符。（二）數據統計與分析1.倉庫管理部門應定期對物資出入庫數據進行統計和分析，生成相關報表，如庫存日報表、庫存月報表、物資出入庫匯總表等，為公司管理層提供決策支持。2.通過對物資出入庫數據的分析，了解物資的庫存動態、使用情況、采購需求等，及時發現庫存管理中存在的問題，并提出改進措施，優化庫存結構，降低庫存成本。（三）信息系統管理1.公司應建立物資出入庫管理信息系統，實現物資出入庫業務的信息化管理。倉庫管理人員應