2025年稅務師考試知識點摘錄稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些行為需要繳納企業所得稅？

A.購買國債利息收入

B.出售無形資產所得

C.轉讓股權所得

D.購買政府債券所得

3.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.代墊款項

C.手續費

D.獎金

4.企業下列哪些屬于應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.資產處置收入

D.政府補助

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易征收

B.一般計稅

C.小規模納稅人

D.減半征收

6.企業下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.轉讓土地使用權

C.出售自用房產

D.提供教育服務

7.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.資產處置收入

D.政府補助

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.企業下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料

B.購買設備

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

10.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補助

C.轉讓股權所得

D.資產處置收入

11.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.出口貨物

D.納稅人自用房產

13.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.創新型企業

D.納稅人自用房產

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優惠

D.稅收處罰

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收優惠

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.住所地

B.注冊地

C.經營地

D.財務核算地

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

3.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

4.企業所得稅的減免稅政策包括高新技術企業和小型微利企業。（）

5.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

6.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和政府補助。（）

7.增值稅的納稅期限分為每月、每季、每年和隨時。（）

8.企業所得稅的納稅期限分為每月、每季、每年和隨時。（）

9.增值稅的納稅地點為納稅人住所地、注冊地、經營地或財務核算地。（）

10.企業所得稅的納稅地點為納稅人住所地、注冊地、經營地或財務核算地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法與一般計稅方法的區別。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念，并舉例說明。

3.說明增值稅納稅申報的主要內容。

4.闡述企業所得稅稅收優惠政策對企業的意義。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位及其對經濟發展的作用。

2.結合實際案例，分析企業在享受稅收優惠政策時應注意的問題，并提出建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的營業收入、營業外收入、資產處置收入和政府補助。

3.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用是指銷售商品或提供應稅勞務的同時收取的除銷售商品或提供應稅勞務以外的費用。

4.ABCD

解析思路：應納稅所得額是企業計算所得稅的基礎，包括營業收入、營業外收入、資產處置收入和政府補助。

5.AC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易征收和減半征收，一般計稅方法適用于一般納稅人。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、轉讓土地使用權和出售自用房產。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、營業外收入、資產處置收入和政府補助。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%和13%，適用于不同類型的應稅項目。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業在購進貨物或接受應稅勞務時支付的增值稅稅額。

10.AB

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和政府補助。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.AC

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小規模納稅人和出口貨物。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的減免稅政策適用于高新技術企業、小型微利企業和創新型企業。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠和稅收處罰。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收優惠和稅收處罰。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的企業。

17.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和個人。

18.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限分為每月、每季和每年，隨時納稅適用于特定情況。

19.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為每月、每季和每年，隨時納稅適用于特定情況。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人住所地、注冊地、經營地或財務核算地。

二、判斷題

1.（正確）

2.（正確）

3.（正確）

4.（正確）

5.（正確）

6.（正確）

7.（正確）

8.（正確）

9.（正確）

10.（正確）

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法與一般計稅方法的區