公司財務管理制度全部?總則1.目的為了規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、系統(tǒng)性、規(guī)范性、效益性原則，實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、集中核算的財務管理體制。財務機構(gòu)與會計人員1.財務機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備與工作任務相適應的財務人員，明確各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.會計人員任職資格從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。財務負責人應具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，有較強的組織能力和財務管理經(jīng)驗。3.會計人員崗位職責會計主管負責組織領(lǐng)導公司的財務會計工作，制定財務管理制度和會計核算辦法，審核重要財務事項，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，負責財務數(shù)據(jù)的日常處理和財務檔案的整理保管等。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，負責資金安全等。財務預算管理1.預算編制原則財務預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧"的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，綜合考慮各種因素，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內(nèi)容財務預算包括年度預算和月度預算，主要內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。各部門應根據(jù)公司預算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，報財務部門審核匯總。3.預算審批程序財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，編制公司年度預算草案，報公司管理層審議通過后，提交董事會審批。經(jīng)董事會批準的預算下達各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對預算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。5.預算考核與評價建立預算考核評價制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責人和員工薪酬分配、職務晉升、獎勵懲罰的重要依據(jù)。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。公司應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融政策進行資金籌集活動，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用資金支付審批公司各項資金支出必須嚴格按照審批程序辦理。一般情況下，單筆金額在[x]元以下的資金支出，由部門負責人審批；單筆金額在[x]元以上至[x]元的資金支出，由分管領(lǐng)導審批；單筆金額在[x]元以上的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。重大資金支出還需報董事會審批。資金使用范圍資金主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、日常費用開支等。嚴禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準的其他用途。資金安全管理加強資金安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風險；對資金往來進行嚴格的登記和審核，防止資金被挪用、侵占等。3.資金結(jié)算公司應按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務。加強對票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的開具、使用、保管和核銷流程。及時清理往來款項，減少資金占用，提高資金使用效率。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。應收及預付款項應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。公司應建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施控制壞賬風險。存貨存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。公司應建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理流程，加強存貨成本核算和控制，確保存貨賬實相符、安全完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置后應及時辦理驗收、入賬等手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限和折舊率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務部門應按照規(guī)定定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。固定資產(chǎn)清查公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應及時報告公司管理層，并根據(jù)清查情況進行相應的賬務處理和資產(chǎn)處置。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應在其預計使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應攤銷，但應每年進行減值測試。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和賬務處理。成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用；管理費用包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用包括企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法和費用分攤標準進行核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.成本費用控制各部門應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。4.成本費用報銷公司各項成本費用報銷應嚴格按照規(guī)定的審批程序和報銷標準執(zhí)行。報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。收入與利潤管理1.收入確認原則公司收入確認應遵循《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。2.收入核算與管理財務部門應按照規(guī)定的會計核算方法對公司收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時跟蹤收入進度，分析收入變動原因，確保收入目標的實現(xiàn)。3.利潤分配公司利潤分配應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行。公司繳納所得稅后的利潤，應按照下列順序分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤。公司應根據(jù)自身發(fā)展需要和財務狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，準確申報納稅。財務部門應指定專人負責稅務申報工作，按時、足額繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應加強稅務籌劃工作，合理降低稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司經(jīng)營活動和財務狀況，選擇最優(yōu)的納稅方案。同時，應關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務籌劃策略。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。財務部門應定期對公司稅務事項進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險隱患。對重大稅務事項應進行專項審計，確保稅務處理的合規(guī)性。財務報告與分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。財務報告應真實、完整、準確、及時地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務報告審批財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審議通過后，提交董事會審批。經(jīng)董事會批準的財務報告應及時對外披露，并報上級主管部門備案。3.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的分析方法，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等進行全面分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，財務部門應定期對公司財務活動進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應加強對各部門財務收支情況的監(jiān)督檢查，確保公司財務制度的貫徹執(zhí)行。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，防范經(jīng)營風險。3.外部審計公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。外部審計報告應作為公司財務報告的重要組成部分，向投資者和社會公眾披露。財務檔案管理1.財務檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等各類財務文件和資料。2.財務檔案保管財務檔案應指定專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和存放。財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，期