酒店成本管理制度體系?總則目的本制度旨在加強酒店成本管理，降低運營成本，提高酒店經濟效益和競爭力，確保酒店各項業務活動在成本可控的前提下高效開展，實現酒店利潤最大化的目標。適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、財務部、工程部、人力資源部等。基本原則1.成本效益原則在進行成本管理時，應權衡成本與效益的關系，確保所采取的成本控制措施能夠帶來大于成本的經濟效益。2.全面性原則成本管理應涵蓋酒店運營的全過程，包括采購、庫存、生產、銷售、服務等各個環節，確保對所有成本因素進行全面管理。3.全員參與原則酒店成本管理不僅僅是財務部門的職責，而是涉及到酒店全體員工的工作。應通過培訓、宣傳等方式，提高全體員工的成本意識，使每個員工都能積極參與到成本管理工作中來。4.持續改進原則成本管理是一個不斷優化的過程，應根據酒店經營環境的變化、業務發展的需求以及成本管理中發現的問題，持續改進成本管理方法和措施，不斷降低成本。成本管理組織架構及職責成本管理領導小組1.組成由酒店總經理擔任組長，各部門負責人為成員。2.職責負責制定酒店成本管理的戰略目標和方針政策。審批酒店成本管理制度和預算方案。定期召開成本管理會議，協調解決成本管理過程中的重大問題。對酒店成本管理工作進行監督和考核。財務部1.職責負責制定酒店成本核算方法和財務管理制度，確保成本核算的準確性和規范性。編制酒店年度成本預算，監控預算執行情況，定期進行成本分析和報告。審核各項成本費用支出，對不合理的支出提出整改意見。參與酒店采購、庫存管理等環節的成本控制工作，提供財務專業支持。各業務部門1.職責負責本部門成本管理工作，制定本部門成本控制措施和目標。嚴格執行酒店成本管理制度，控制本部門各項成本費用支出，確保成本目標的實現。定期向財務部提供本部門成本數據和分析報告，配合財務部開展成本管理工作。加強本部門員工成本意識培訓，提高員工節約成本的自覺性。成本核算與控制成本核算對象根據酒店業務特點，成本核算對象分為客房成本、餐飲成本、商品成本、能源成本、人力成本等。成本核算方法1.客房成本采用分類核算法，將客房成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括客房用品、洗滌費用等；間接成本包括客房部員工工資、水電費、折舊費等，按照一定的分配方法分攤到各客房。2.餐飲成本采用實際成本核算法，按照食材采購成本、調料成本、餐具損耗等實際發生的費用進行核算。對于餐飲部的間接成本，如員工工資、水電費、折舊費等，按照菜品銷售額或銷售量進行分攤。3.商品成本按照商品采購成本、運輸成本、倉儲成本等實際發生的費用進行核算。商品銷售過程中的損耗、折扣等也應計入成本。4.能源成本分別核算水、電、氣等能源消耗成本，通過安裝計量設備記錄各部門能源使用量，按照能源價格計算成本。5.人力成本統計酒店各部門員工的工資、獎金、福利等支出，按照部門和崗位進行分類核算。成本控制措施1.采購成本控制建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評估，選擇優質、價格合理的供應商。實行集中采購制度，對于常用物資進行集中采購，以獲取批量采購的價格優惠。加強采購合同管理，明確采購價格、質量標準、交貨期等條款，嚴格按照合同執行。建立采購價格監控機制，定期收集市場價格信息，對比分析采購價格變動情況，及時調整采購策略。2.庫存成本控制制定合理的庫存管理制度，確定各類物資的安全庫存、最高庫存和最低庫存標準。加強庫存盤點工作，定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈盤虧的物資，要及時查明原因并進行處理。優化庫存結構，減少積壓物資，提高庫存周轉率。對于滯銷物資，要及時采取促銷、退貨等措施進行處理。加強庫存物資的保管和維護，防止物資損壞、變質等情況發生，降低庫存損耗成本。3.能耗成本控制加強能源管理，制定能源消耗定額指標，將能源消耗指標分解到各部門，定期進行考核。推廣節能技術和設備，如采用節能燈具、節水器具等，降低能源消耗。加強對設備設施的維護保養，確保設備設施正常運行，提高能源利用效率。建立能源消耗監控系統，實時監控能源消耗情況，及時發現能源浪費問題并采取措施加以解決。4.人力成本控制科學合理地設置崗位，根據酒店經營規模和業務需求，優化人員配置，避免人員冗余。制定員工績效考核制度，將員工工作業績與薪酬掛鉤，激勵員工提高工作效率和服務質量。加強員工培訓，提高員工業務技能和綜合素質，減少因員工技能不足導致的工作失誤和效率低下。控制員工加班費用，嚴格按照國家法律法規和酒店規定支付加班工資，避免不必要的加班。成本預算管理預算編制原則1.科學性原則預算編制應根據酒店歷史數據、市場行情、經營目標等因素，運用科學的方法進行預測和分析，確保預算指標合理、準確。2.全面性原則預算應涵蓋酒店所有成本費用項目，包括直接成本和間接成本，確保對酒店成本進行全面預算管理。3.可行性原則預算指標應具有可操作性，充分考慮酒店實際經營情況和資源狀況，確保預算能夠在實際工作中得以執行。4.嚴肅性原則預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行審批。預算編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，財務部向各部門下達下一年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案各部門根據財務部下達的預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門下一年度成本預算草案，并提交給財務部。3.財務部審核與匯總財務部對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性。對于不符合要求的預算草案，返回相關部門進行修改。審核通過后，財務部將各部門預算草案進行匯總，編制酒店年度成本預算草案。4.預算審批酒店年度成本預算草案經成本管理領導小組審議通過后，報酒店總經理審批。總經理審批通過后，正式下達酒店年度成本預算。預算執行與監控1.分解預算指標財務部將酒店年度成本預算分解到各部門，并明確各部門的預算執行責任人。各部門應將本部門預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執行責任落實到人。2.建立預算執行監控機制財務部定期對各部門預算執行情況進行監控，對比實際成本支出與預算指標的差異。對于預算執行偏差較大的部門，及時進行分析和預警，查找原因并采取措施加以解決。3.預算調整如遇特殊情況需要調整預算，各部門應提出書面申請，詳細說明調整原因和調整金額。財務部對申請進行審核后，報成本管理領導小組審批。經批準后，財務部對預算進行相應調整。成本分析與考核成本分析1.定期分析財務部每月對酒店成本進行分析，編制成本分析報告，向酒店管理層匯報。分析內容包括成本構成、成本變動趨勢、成本控制措施執行情況等，找出成本管理中存在的問題和原因。2.專項分析針對成本管理中的重大問題或異常情況，財務部組織相關部門進行專項分析。專項分析應深入剖析問題產生的原因，提出針對性的解決方案和建議。3.對比分析將酒店實際成本與預算指標、同行業先進水平進行對比分析，找出差距和不足，學習借鑒先進經驗，不斷改進成本管理工作。成本考核1.考核指標成本節約率：考核各部門成本控制目標的完成情況，計算公式為：（預算成本實際成本）/預算成本×100%。費用率：考核各部門費用支出占營業收入的比例，計算公式為：費用支出/營業收入×100%。庫存周轉率：考核各部門庫存管理水平，計算公式為：營業成本/平均庫存余額。2.考核周期成本考核按季度進行，每季度末對各部門上季度成本管理工作進行考核評價。3.考核方式財務部根據各部門成本核算數據和相關統計資料，計算各部門考核指標得分。成本管理領導小組對各部門成本管理工作進行綜合評價，確定各部門最終考核結果。4.考核結果應用將考核結果與各部門績效獎金掛鉤，對成本管理工作優秀的部門和個人給予獎勵，對未完成成本控制目標的部門和個人進行懲罰。將考核結果作為各部門下一年度預算編制和資源配置的重要依據，