規范財務賬務管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務賬務處理，保證財務信息的真實、準確、完整，提高公司財務管理水平和經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務賬務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保財務賬務處理合法合規。2.真實性原則：以實際發生的經濟業務為依據進行賬務處理，保證財務信息真實可靠。3.準確性原則：賬務處理應準確無誤，數據計算、記錄和報告應符合會計核算要求。4.完整性原則：全面記錄公司各項經濟業務，不得遺漏重要信息，保證財務報表及相關資料完整。5.及時性原則：及時進行賬務處理和財務報告編制，不得拖延，確保財務信息的時效性。二、財務賬務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責公司財務賬務的日常核算工作，包括賬務記錄、憑證編制、賬簿登記等。2.制定和執行財務賬務管理制度及相關流程，確保財務工作規范化、標準化。3.審核各類原始憑證，對不符合規定的憑證予以退回并要求更正補充。4.定期編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經營成果，并按時報送相關部門和領導。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料安全完整。6.配合內部審計、外部審計及稅務等部門的檢查工作，提供相關財務資料和解釋說明。（二）財務人員職責1.財務經理全面負責公司財務賬務管理工作，組織制定和完善財務賬務管理制度及流程。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務支持和建議。協調與各部門的關系，確保財務工作順利開展。負責財務團隊建設和人員培訓，提高財務人員業務水平。2.會計人員按照財務制度和會計核算規范，進行日常賬務處理，編制記賬憑證和登記賬簿。負責各類費用報銷、資金收付等業務的審核和賬務處理。協助編制財務報表，進行財務數據的核對和分析。參與財務檔案管理工作，確保會計資料的完整和安全。3.出納人員負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結算業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現金，編制現金盤點表，保證賬實相符。協助會計人員進行賬務處理，提供相關資金數據。三、會計核算基礎（一）會計期間公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。2.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。4.會計憑證的填制應符合以下要求：記錄真實：原始憑證應如實反映經濟業務的實際情況，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。內容完整：憑證各項內容應填寫齊全，不得遺漏或省略。手續完備：原始憑證應有經辦人員簽名或蓋章，記賬憑證應經審核人員審核并簽名或蓋章。書寫規范：憑證上的文字和數字應清晰、工整、規范，不得涂改、挖補。編號連續：記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。及時填制：經濟業務發生后，應及時填制會計憑證，不得拖延。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬是根據總分類科目開設的，用于分類登記全部經濟業務，提供總括核算資料的賬簿；明細賬是根據明細分類科目開設的，用于分類登記某一類經濟業務，提供詳細核算資料的賬簿；日記賬是按照經濟業務發生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿，包括現金日記賬和銀行存款日記賬；輔助性賬簿是對某些在總賬和明細賬中未能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿。2.會計賬簿的啟用應在賬簿扉頁上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應注明交接日期、接辦人員或監交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。3.會計賬簿的登記應符合以下要求：依據合法：以審核無誤的會計憑證為依據進行登記。內容完整：賬簿記錄應完整，不得遺漏或跳行。摘要清楚：摘要應簡潔明了，能夠準確反映經濟業務內容。數字準確：賬簿記錄的數字應準確無誤，不得涂改、挖補。及時登記：按照規定的時間及時登記賬簿，不得積壓。結出余額：每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁合計數及余額，并在摘要欄注明"過次頁"和"承前頁"字樣。（五）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報表應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.資產負債表應反映公司在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和所有者權益的情況；利潤表應反映公司在一定會計期間的經營成果，包括收入、成本、費用和利潤等情況；現金流量表應反映公司在一定會計期間現金和現金等價物的流入和流出情況；所有者權益變動表應反映公司在一定會計期間所有者權益各組成部分的增減變動情況；附注應包括對財務報表中列示項目的文字描述和明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。3.財務報表編制完成后，應由財務經理審核，公司負責人審批后對外報送。對外報送的財務報表應加蓋公司公章。四、財務賬務處理流程（一）費用報銷流程1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發生日期、事由、金額等，并附上相關原始憑證，如發票、收據等。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。3.財務人員對報銷單及原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及費用是否符合公司規定的報銷標準。審核無誤后簽字，報財務經理審批。4.財務經理對報銷事項進行審批，如金額較大或存在疑問的報銷，應進一步核實情況。審批通過后交給出納人員。5.出納人員根據審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。（二）采購付款流程1.采購部門根據采購計劃與供應商簽訂采購合同，明確采購商品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.采購人員在采購業務發生后，及時收集相關原始憑證，如采購發票、入庫單等，并填寫付款申請單，注明合同編號、采購金額、付款金額、付款方式等信息。3.采購部門負責人對付款申請進行審核，確認采購業務的真實性和付款金額的準確性，簽字后提交給財務部門。4.財務人員對付款申請單及相關原始憑證進行審核，審核內容包括合同條款、發票真實性、入庫情況等。審核無誤后簽字，報財務經理審批。5.財務經理對付款申請進行審批，根據公司資金狀況和付款政策決定是否批準付款。審批通過后交給出納人員安排付款。6.出納人員按照審批后的付款申請，通過銀行轉賬等方式向供應商支付款項，并在付款憑證上加蓋"銀行付訖"章。同時，及時登記銀行存款日記賬。（三）銷售收款流程1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、收款方式等條款。2.銷售人員根據銷售合同組織發貨，并及時開具銷售發票，將發票聯交給客戶，記賬聯交財務部門。3.財務人員收到銷售發票記賬聯后，根據發票金額確認銷售收入，并進行相應的賬務處理。同時，登記應收賬款明細賬。4.銷售部門負責跟蹤客戶收款情況，及時將客戶付款信息反饋給財務部門。5.客戶付款后，出納人員收到款項并開具收款收據，同時將收款信息傳遞給財務人員。6.財務人員根據收款收據及銀行收款回單，核銷應收賬款，并進行相應的賬務處理。同時，登記銀行存款日記賬。（四）資金收付流程1.資金收入流程銷售收款、租金收入、投資收益等各類資金收入由相關業務部門負責收取，并及時將款項繳存公司指定的銀行賬戶。出納人員收到銀行收款回單后，核對收款金額與業務內容是否一致，無誤后在回單上簽字確認。財務人員根據銀行收款回單及相關業務憑證，進行資金收入的賬務處理，登記銀行存款日記賬，并更新相關會計科目余額。2.資金支出流程費用報銷、采購付款等資金支出業務，由相關人員按照規定的審批流程完成審批后，提交給財務部門。財務人員對資金支出申請進行審核，重點審核支出的真實性、合法性、合規性以及是否有足夠的資金余額。審核無誤后簽字，報財務經理審批。財務經理審批通過后，交給出納人員安排付款。出納人員根據審批后的付款申請，通過銀行轉賬、現金支付等方式進行付款，并在付款憑證上加蓋相應印章。同時，及時登記銀行存款日記賬或現金日記賬。五、財務賬務核對與盤點（一）賬務核對1.賬證核對：定期將會計賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進行核對，檢查記賬憑證是否準確反映原始憑證的內容，賬簿記錄是否與記賬憑證一致。2.賬賬核對：核對總賬與明細賬、日記賬之間的余額是否相符，總賬各賬戶之間的余額是否平衡。3.賬實核對：定期對現金、銀行存款、存貨、固定資產等實物資產進行清查盤點，將賬面余額與實際數量進行核對，確保賬實相符。現金盤點：由出納人員每日進行現金盤點，編制現金盤點表，核對現金日記賬余額與實際庫存現金是否一致。如發現差異，應及時查明原因并進行處理。銀行存款核對：每月末，出納人員應取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致。如存在未達賬項，應分析原因并及時調整。存貨盤點：定期組織存貨盤點工作，由倉庫管理人員、財務人員等共同參與。盤點結束后，編制存貨盤點表，核對存貨明細賬余額與實際庫存數量是否相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，按照規定的審批程序進行處理，并調整相關賬務。固定資產盤點：每年至少進行一次固定資產全面盤點，核對固定資產卡片與實物是否一致，檢查固定資產的使用狀況、折舊計提等情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時辦理相關手續，調整固定資產賬目。（二）盤點報告1.盤點工作結束后，相關人員應及時編制盤點報告，詳細記錄盤點情況，包括盤點時間、范圍、方法、結果等。2.盤點報告應經盤點人員、財務人員、部門負責人等簽字確認，作為賬務調整和資產管理的依據。3.對于盤點中發現的問題，應進行深入分析，查明原因，提出整改措施，并及時向公司管理層報告。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、發票存根、財務印章使用記錄等與財務相關的各類資料。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務資料進行整理，按照類別、時間順序進行分類編號，確保資料齊全、完整。2.會計憑證應按月裝訂成冊，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、記賬憑證張數、附件張數等內容，并由裝訂人員在封面上簽字蓋章。3.會計賬簿應在年度終了后及時打印并裝訂成冊，封面注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁數等內容，并由記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽字蓋章。4.財務報表、財務報告等應按照年度進行整理歸檔，封面注明單位名稱、年度、報表名稱等內容，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.公司設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案安全存放。2.財務檔案應由專人負責保管，未經批準，任何人不得擅自查閱、復制、銷毀財務檔案。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。對于涉及重要經濟事項、法律糾紛等的財務檔案，應長期保管。4.在保管期限內，財務檔案應妥善保管，不得隨意丟棄、損壞。如有破損、變質等情況，應及時進行修復或復制。（四）檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱內容、目的、時間等信息，經部門負責人和財務經理審批后，方可查閱。查閱時應在檔案室進行，不得將檔案帶出。2.外單位人員因工作需要查閱財務檔案，應持有單位介紹信，并填寫檔案查閱申請表，經公司負責人和財務經理審批后，方可查閱。查閱過程中應有公司財務人員陪同，查閱內容僅限于審批范圍內的資料。3.因工作需要借閱財務檔案，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱內容、目的、時間等信息，經部門負責人和財務經理審批后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[x]個工作日，如需延期，應重新辦理審批手續。借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借、涂改、損壞、丟失檔案。歸還檔案時，應進行認真核對，確保檔案完整無損。（五）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿，需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀申請，編制財務檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、年度、保管期限、銷毀原因等內容。2.財務檔案銷毀清冊應經財務經理、公司負責人審批后，方可進行銷毀。銷毀時應由財務人員、審計人員等共同監銷，并在銷毀清冊上簽字確認。3.對于涉及未結清債權債務關系、正在項目建設期間的建設單位的會計檔案，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。七、財務信息化管理（一）財務軟件使用1.公司選用符合國家相關規定和公司實際需求的財務軟件進行賬務處理，確保財務軟件的合法性、安全性和穩定性