財務發票管理制度依據?一、總則1.目的本制度旨在加強公司財務發票管理，規范發票開具、取得、使用、保管等行為，確保公司財務活動的合法合規，維護公司利益，防范稅務風險。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及的各類發票管理。3.基本原則依法依規原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理相關規定。真實性原則：發票開具、取得的經濟業務必須真實發生。完整性原則：發票內容填寫應完整、準確，不得遺漏或錯誤。及時性原則：及時開具、取得發票，并按規定進行處理和保管。二、發票的種類及適用范圍1.增值稅專用發票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的情況。2.增值稅普通發票折疊票：用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務給增值稅小規模納稅人、消費者個人等不需要抵扣進項稅額的情況。卷票：適用于特定行業或業務場景，如餐飲、零售等，具有便于開具和使用的特點。3.機動車銷售統一發票公司銷售機動車時開具，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。4.通用機打發票在一些特定業務或地區，根據稅務機關要求使用通用機打發票，如部分行業的小規模納稅人經營活動。5.電子發票包括增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票。電子發票與紙質發票具有同等法律效力，具有便捷、環保等優點，逐漸在公司業務中廣泛應用。三、發票的開具1.開具要求公司應在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。發票內容應如實填寫，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等，確保與實際交易相符。開具發票時，如涉及折扣、折讓等情況，應按照規定的方法開具紅字發票或在同一張發票上注明折扣、折讓金額。2.開具流程業務部門根據實際業務情況填寫發票開具申請單，詳細注明客戶信息、業務內容、金額等。申請單經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門對申請單進行審核，確認無誤后，根據發票種類選擇相應的開票系統進行開具。發票開具完成后，由專人負責將發票聯交付給客戶，并做好交付記錄。3.增值稅專用發票開具特殊規定公司在開具增值稅專用發票時，應確保購買方信息準確無誤，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。對于購買方為增值稅一般納稅人的，必須提供其納稅人識別號或統一社會信用代碼，否則發票不得作為稅收憑證。專用發票的開票限額應根據公司實際經營情況和稅務機關規定進行設定，不得超限額開具發票。四、發票的取得1.取得要求公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取發票。取得的發票應符合國家規定，內容真實、完整。不得取得與實際經營業務不符的發票，如虛開發票、偽造發票等。取得發票時，應仔細核對發票的各項內容，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、金額、稅率、稅額、發票專用章等，如有不符，應及時要求銷售方重新開具。2.取得流程業務人員在辦理業務過程中，負責向銷售方索取發票。取得發票后，應在發票背面注明業務內容、日期、經手人等信息，并及時提交給財務部門。財務部門對取得的發票進行審核，審核內容包括發票的真實性、合法性、完整性等。對于不符合要求的發票，應及時通知業務人員與銷售方聯系更換。審核無誤的發票，按照公司財務核算要求進行整理、粘貼，并登記入賬。五、發票的使用1.使用范圍公司取得的發票只能用于本公司生產經營活動中的合法支出，不得轉借、轉讓、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍。2.發票報銷規定員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的發票作為報銷憑證。發票上應注明公司名稱、納稅人識別號等信息，否則不得報銷。報銷發票應按照公司財務制度規定的審批流程進行審批，審批通過后方可報銷。對于不符合報銷規定的發票，如發票內容不完整、字跡模糊、未加蓋發票專用章等，財務部門有權拒絕報銷。3.發票作廢與紅沖已開具的發票，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，應按規定開具紅字發票。發票作廢應在防偽稅控系統中按"作廢"處理，紙質發票（含未打印的發票）各聯次應注明"作廢"字樣，并全聯次留存。開具紅字發票時，應按照稅務機關規定的程序進行申請和開具，確保紅字發票開具的真實性和合法性。六、發票的保管1.保管要求公司應設立專門的發票保管場所，配備必要的保險柜等設施，確保發票存放安全。發票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保賬實相符。發現發票丟失、被盜等情況，應立即報告稅務機關，并采取相應的補救措施。2.電子發票保管對于電子發票，應定期進行備份，存儲在安全的存儲介質上，并妥善保管。備份介質應異地存放，以防止數據丟失。電子發票的存儲應建立索引和分類，便于查詢和管理。同時，應確保電子發票的存儲環境安全，防止數據被篡改或丟失。七、發票的檢查與監督1.內部檢查財務部門應定期對公司發票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括發票的開具、取得、使用、保管等環節是否符合規定。檢查方式可采用抽查、全面檢查等，對于發現的問題應及時進行整改，并追究相關責任人的責任。2.稅務機關檢查配合公司應積極配合稅務機關的發票檢查工作，如實提供發票相關資料，不得拒絕、隱瞞。對于稅務機關檢查發現的問題，應按照稅務機關要求及時進行整改，并補繳相應的稅款、滯納金及罰款。3.監督機制建立健全發票管理監督機制，加強對發票管理工作的全過程監督。對違反發票管理制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任，情節嚴重的依法移送司法機關處理。鼓勵員工對發票管理中的違規行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。八、發票管理的信息化建設1.系統選型與應用公司應根據業務需求和發票管理要求，選擇合適的發票管理信息化系統，實現發票開具、取得、認證、查驗、存儲等環節的信息化管理。信息化系統應具備與稅務機關系統對接的功能，確保發票數據的實時傳輸和共享，提高發票管理效率和準確性。2.數據安全與維護加強發票管理信息化系統的數據安全管理，采取數據加密、訪問控制、備份恢復等措施，防止發票數據泄露、丟失或被篡改。定期對信息化系統進行維護和升級，確保系統的穩定性和可靠性，滿足公司發票管理業務不斷發展的需求。九、培訓與宣傳1.培訓計劃財務部門應制定年度發票管理培訓計劃，定期組織公司員工進行發票管理知識培訓，提高員工對發票管理制度的認識和理解。培訓內容應包括發票法律法規、發票開具與取得要求、發票報銷規定、發票風險防范等方面。2.宣傳教育通過公司內部宣傳欄、網站、郵件等渠道，加強對發票管理重要性的宣傳教