




版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
超市收支管理制度模板?一、總則1.目的為了加強超市的收支管理,規范財務行為,確保超市各項收入及時足額入賬,支出合理合規,提高資金使用效益,保障超市的正常運營和發展,特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有收支活動。3.基本原則合法合規原則:嚴格遵守國家法律法規和財務制度,確保超市收支活動合法合規。真實準確原則:收支數據應真實、準確、完整,如實反映超市的財務狀況和經營成果。收支平衡原則:合理安排收入與支出,保持收支平衡,避免出現財務風險。內部控制原則:建立健全內部控制制度,加強對收支活動的監督和管理,防范財務舞弊和風險。二、收入管理1.銷售收入收款方式現金收款:顧客使用現金支付貨款時,收銀員應在收款機上準確錄入商品信息和收款金額,打印收款小票,并當面點清現金,唱收唱付。銀行卡收款:支持多種銀行卡支付,包括借記卡和信用卡。收銀員應按照銀行卡受理流程操作,確保交易成功,并妥善保管交易憑證。電子支付:如微信支付、支付寶支付等,收銀員應引導顧客完成支付流程,并及時核對支付信息。銷售收入確認以銷售商品并取得顧客付款或取得收取貨款的權利時確認銷售收入。對于賒銷業務,應按照信用政策進行審批,并及時登記應收賬款,定期進行催收。銷售退貨與折讓顧客要求退貨時,經相關人員審核同意后,收銀員應辦理退貨手續,沖減相應的銷售收入。因商品質量問題或其他原因給予顧客折讓時,應經相關人員審批后,在系統中進行處理。2.其他收入進場費收入:與供應商簽訂進場協議,按照協議約定收取供應商的進場費。收取時應開具合法有效的票據,并及時入賬。促銷費收入:根據與供應商的促銷合作協議,收取促銷費用。收入確認和入賬方式同進場費收入。場地租賃收入:如有場地出租給其他單位或個人,應簽訂租賃合同,按照合同約定收取租金。租金收入應按時足額入賬,并開具發票。廢品銷售收入:超市產生的廢品應及時清理并出售,取得的收入應如實入賬。三、支出管理1.采購支出采購流程需求部門根據庫存情況和銷售預測提出采購申請,經部門負責人審核后提交給采購部門。采購部門根據采購申請,選擇合格的供應商,進行詢價、比價、議價,確定采購價格和采購合同條款。采購合同簽訂后,采購部門將合同副本提交給財務部門備案。供應商按照合同約定發貨,驗收部門對采購商品進行驗收,驗收合格后出具驗收報告。財務部門根據驗收報告、采購合同和發票進行審核,審核無誤后辦理付款手續。付款方式支票付款:適用于與供應商簽訂長期合作協議、信譽良好的供應商。付款時應填寫支票,加蓋銀行預留印鑒,并按照銀行規定的程序辦理。銀行轉賬:通過網上銀行或銀行柜臺將款項直接轉賬至供應商賬戶。轉賬時應準確填寫收款方信息,確保款項及時到賬。現金付款:對于小額采購或符合現金支付規定的支出,可以使用現金支付。現金支付時應嚴格遵守現金管理規定,確保資金安全。2.員工薪酬支出薪酬核算人力資源部門每月根據員工考勤、績效考核等情況,核算員工的工資、獎金、福利等薪酬項目。薪酬核算結果經部門負責人審核后提交給財務部門。薪酬發放財務部門根據審核后的薪酬核算表,通過銀行代發或現金發放等方式將薪酬支付給員工。發放工資時應制作工資發放清單,員工簽字確認。對于通過銀行代發的,應及時與銀行核對發放數據,確保工資準確發放到員工賬戶。3.費用報銷報銷范圍辦公費用:包括辦公用品、文具、紙張、墨盒等。差旅費:員工因公務出差發生的交通、住宿、餐飲等費用。業務招待費:用于招待客戶、供應商等發生的費用。通訊費:員工因工作需要發生的手機話費、固定電話費等。水電費:超市經營場所發生的水電費用。物業費:租賃經營場所的物業管理費用。其他費用:符合超市規定的其他合理支出。報銷流程員工填寫費用報銷單,注明費用發生的時間、地點、事由、金額等,并附上相關發票和憑證。部門負責人對報銷事項進行審核,確認費用的合理性和真實性。財務部門對報銷單據進行審核,重點審核發票的真實性、合法性、完整性,報銷金額是否符合規定標準等。審核通過后,按照審批權限報相關領導審批。審批通過后,財務部門辦理報銷付款手續。4.固定資產購置與折舊固定資產購置固定資產購置應按照預算進行,經相關領導審批后實施。購置固定資產時,應簽訂購買合同,明確資產的規格、型號、價格、付款方式等條款。固定資產到貨后,由使用部門和資產管理部門共同驗收,驗收合格后辦理入庫手續,并填寫固定資產卡片。固定資產折舊財務部門按照國家規定的折舊方法和折舊年限,對固定資產計提折舊。折舊費用計入相關成本或費用科目,確保成本核算的準確性。四、資金管理1.現金管理超市應根據日常經營需要,合理核定現金庫存限額。庫存現金不得超過規定限額,超過部分應及時存入銀行。現金收付應嚴格遵守現金管理規定,做到日清月結,賬款相符。每日營業終了,收銀員應將現金繳存銀行,并填寫現金交款單。嚴禁坐支現金,不得以收抵支。如因特殊情況需要坐支現金的,應經開戶銀行批準。加強對現金的安全防范措施,配備必要的保險柜、監控設備等,確保現金安全。2.銀行存款管理超市應按照國家有關規定,選擇合適的銀行開立基本賬戶和一般賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經相關領導審批,并及時通知財務部門。財務部門應定期核對銀行存款賬目,編制銀行存款余額調節表,確保銀行存款賬實相符。加強對銀行預留印鑒的管理,印鑒應由不同人員分別保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。3.資金預算管理超市應根據經營計劃和財務狀況,編制年度資金預算。資金預算應包括收入預算、支出預算、資金籌集預算等。各部門應根據年度資金預算,編制本部門的月度資金預算,并報財務部門匯總。財務部門對資金預算進行審核和平衡,報經相關領導審批后下達執行。定期對資金預算的執行情況進行分析和評估,及時發現問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整資金預算的,應按照規定程序進行審批。五、票據管理1.發票管理超市應按照國家稅收法律法規的規定,領購、開具、取得和保管發票。發票開具應按照實際銷售情況如實開具,不得虛開發票。發票內容應填寫完整、準確,字跡清楚,不得涂改。取得的發票應確保真實、合法、有效,發票上應加蓋發票專用章。對于不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證。定期對發票的使用情況進行盤點和核對,確保發票的安全和完整。如發現發票丟失、被盜等情況,應及時報告稅務機關,并采取相應的補救措施。2.收款收據管理收款收據由財務部門統一印制和管理。收款收據應按照順序號使用,不得跳號、重號。開具收款收據時,應注明收款日期、交款人、收款事由、金額等內容,并加蓋財務專用章。收款收據存根聯應妥善保管,保管期限按照國家有關規定執行。定期對收款收據的使用情況進行檢查和核對,確保收款收據的安全和完整。如發現收款收據丟失、被盜等情況,應及時查明原因,并采取相應的措施。六、財務審批與授權1.審批流程超市應建立健全財務審批制度,明確各項收支業務的審批流程和審批權限。一般情況下,各項收支業務應按照以下流程進行審批:經辦人填寫相關單據,注明事項、金額等。部門負責人審核,確認業務的真實性和合理性。財務部門審核,重點審核票據的合法性、金額的準確性等。按照審批權限報相關領導審批。審批通過后,財務部門辦理相關手續。2.審批權限根據超市的規模和管理要求,確定不同級別領導的審批權限。例如:單筆金額在[x]元以下的收支業務,由部門負責人審批。單筆金額在[x]元至[x]元之間的收支業務,由財務負責人審批。單筆金額在[x]元以上的收支業務,由總經理審批。對于重大投資、融資、資產處置等事項,應按照規定的決策程序進行審批,報董事會或股東會審議通過。七、財務監督與檢查1.內部審計超市應設立內部審計機構或配備內部審計人員,定期對超市的財務收支、經濟活動等進行內部審計。內部審計的主要內容包括:財務制度的執行情況。收支業務的真實性、合法性和合規性。內部控制制度的有效性。財務報表的真實性和準確性。內部審計人員應出具審計報告,對審計發現的問題提出整改意見和建議,并跟蹤檢查整改情況。2.財務檢查財務部門應定期對超市的財務收支情況進行自查,檢查內容包括:賬務處理的準確性和規范性。票據的管理情況。資金的安全和使用情況。財務制度的執行情況。超市應接受外部審計機構的審計監督,積極配合審計工作,及時提供相關資料和信息。對于檢查和審計中發現的問題,應及時進行整改,確保超市財務收支活動的規范和合法。八、財務分析與報告1.財務分析財務部門應定期對超市的財務狀況和經營成果進行分析,為管理層提供決策支持。財務分析的主要內容包括:收入分析:分析銷售收入的構成、增長趨勢、市場份額等。成本費用分析:分析各項成本費用的支出情況、變動原因、成本控制效果等。利潤分析:分析利潤的實現情況、盈利能力、利潤增長點等。資金分析:分析資金的籌集、使用、周轉情況,資金的安全性和效益性等。財務分析應采用科學的方法和指標體系,如比率分析、趨勢分析、結構分析等,通過對數據的深入挖掘和分析,發現問題,提出建議。2.財務報告財務部門應按照國家財務制度和會計準則的要求,定期編制財務報告。財務報告包括資產負債
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 餐飲農莊出租協議書
- 車輛購買贈予協議書
- Brand KPIs for shoes Russell Bromley in the United Kingdom-外文版培訓課件(2025.2)
- 車位委托出租協議書
- 惡性腫瘤細胞生物學特征與防治策略
- 廠房金鹵燈訂購協議書
- 超市啤酒合作協議書
- 體育館培訓合同協議書
- 重慶小面合同協議書
- 高空安裝安全協議書
- 中國城市規劃與建設發展報告
- 人工智能技術與知識產權保護
- 交通運輸行業消防隱患排查措施
- 養生館員工管理制度
- 第三單元 傳承中華傳統文化 單元測試題(含答案)-2024-2025學年下學期 七年級道德與法治
- 2025年檔案管理員試題及答案
- 《接地線掛設操作》課件
- 檢驗科三基試題庫與參考答案
- DBJ50-T-228-2015 建設工程綠色施工規范
- 2025書記員招聘考試題庫及參考答案
- 電子商務中價格感知與消費者滿意度的關系研究
評論
0/150
提交評論