超市收支管理制度模板?一、總則1.目的為了加強(qiáng)超市的收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保超市各項(xiàng)收入及時足額入賬，支出合理合規(guī)，提高資金使用效益，保障超市的正常運(yùn)營和發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有收支活動。3.基本原則合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保超市收支活動合法合規(guī)。真實(shí)準(zhǔn)確原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對收支活動的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。二、收入管理1.銷售收入收款方式現(xiàn)金收款：顧客使用現(xiàn)金支付貨款時，收銀員應(yīng)在收款機(jī)上準(zhǔn)確錄入商品信息和收款金額，打印收款小票，并當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，唱收唱付。銀行卡收款：支持多種銀行卡支付，包括借記卡和信用卡。收銀員應(yīng)按照銀行卡受理流程操作，確保交易成功，并妥善保管交易憑證。電子支付：如微信支付、支付寶支付等，收銀員應(yīng)引導(dǎo)顧客完成支付流程，并及時核對支付信息。銷售收入確認(rèn)以銷售商品并取得顧客付款或取得收取貨款的權(quán)利時確認(rèn)銷售收入。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照信用政策進(jìn)行審批，并及時登記應(yīng)收賬款，定期進(jìn)行催收。銷售退貨與折讓顧客要求退貨時，經(jīng)相關(guān)人員審核同意后，收銀員應(yīng)辦理退貨手續(xù)，沖減相應(yīng)的銷售收入。因商品質(zhì)量問題或其他原因給予顧客折讓時，應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審批后，在系統(tǒng)中進(jìn)行處理。2.其他收入進(jìn)場費(fèi)收入：與供應(yīng)商簽訂進(jìn)場協(xié)議，按照協(xié)議約定收取供應(yīng)商的進(jìn)場費(fèi)。收取時應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時入賬。促銷費(fèi)收入：根據(jù)與供應(yīng)商的促銷合作協(xié)議，收取促銷費(fèi)用。收入確認(rèn)和入賬方式同進(jìn)場費(fèi)收入。場地租賃收入：如有場地出租給其他單位或個人，應(yīng)簽訂租賃合同，按照合同約定收取租金。租金收入應(yīng)按時足額入賬，并開具發(fā)票。廢品銷售收入：超市產(chǎn)生的廢品應(yīng)及時清理并出售，取得的收入應(yīng)如實(shí)入賬。三、支出管理1.采購支出采購流程需求部門根據(jù)庫存情況和銷售預(yù)測提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給采購部門。采購部門根據(jù)采購申請，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價、比價、議價，確定采購價格和采購合同條款。采購合同簽訂后，采購部門將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。供應(yīng)商按照合同約定發(fā)貨，驗(yàn)收部門對采購商品進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收報(bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告、采購合同和發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式支票付款：適用于與供應(yīng)商簽訂長期合作協(xié)議、信譽(yù)良好的供應(yīng)商。付款時應(yīng)填寫支票，加蓋銀行預(yù)留印鑒，并按照銀行規(guī)定的程序辦理。銀行轉(zhuǎn)賬：通過網(wǎng)上銀行或銀行柜臺將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)賬至供應(yīng)商賬戶。轉(zhuǎn)賬時應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款方信息，確保款項(xiàng)及時到賬。現(xiàn)金付款：對于小額采購或符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出，可以使用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付時應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。2.員工薪酬支出薪酬核算人力資源部門每月根據(jù)員工考勤、績效考核等情況，核算員工的工資、獎金、福利等薪酬項(xiàng)目。薪酬核算結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給財(cái)務(wù)部門。薪酬發(fā)放財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的薪酬核算表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放等方式將薪酬支付給員工。發(fā)放工資時應(yīng)制作工資發(fā)放清單，員工簽字確認(rèn)。對于通過銀行代發(fā)的，應(yīng)及時與銀行核對發(fā)放數(shù)據(jù)，確保工資準(zhǔn)確發(fā)放到員工賬戶。3.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷范圍辦公費(fèi)用：包括辦公用品、文具、紙張、墨盒等。差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的費(fèi)用。通訊費(fèi)：員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等。水電費(fèi)：超市經(jīng)營場所發(fā)生的水電費(fèi)用。物業(yè)費(fèi)：租賃經(jīng)營場所的物業(yè)管理費(fèi)用。其他費(fèi)用：符合超市規(guī)定的其他合理支出。報(bào)銷流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和真實(shí)性。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過后，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。4.固定資產(chǎn)購置與折舊固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、付款方式等條款。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，確保成本核算的準(zhǔn)確性。四、資金管理1.現(xiàn)金管理超市應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日營業(yè)終了，收銀員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金交款單。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以收抵支。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。加強(qiáng)對現(xiàn)金的安全防范措施，配備必要的保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理超市應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立基本賬戶和一般賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并及時通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對銀行預(yù)留印鑒的管理，印鑒應(yīng)由不同人員分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。3.資金預(yù)算管理超市應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算，編制本部門的月度資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。五、票據(jù)管理1.發(fā)票管理超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得虛開發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，字跡清楚，不得涂改。取得的發(fā)票應(yīng)確保真實(shí)、合法、有效，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保發(fā)票的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。2.收款收據(jù)管理收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制和管理。收款收據(jù)應(yīng)按照順序號使用，不得跳號、重號。開具收款收據(jù)時，應(yīng)注明收款日期、交款人、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定期對收款收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保收款收據(jù)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施。六、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)1.審批流程超市應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。一般情況下，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：經(jīng)辦人填寫相關(guān)單據(jù)，注明事項(xiàng)、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、金額的準(zhǔn)確性等。按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。2.審批權(quán)限根據(jù)超市的規(guī)模和管理要求，確定不同級別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。例如：單筆金額在[x]元以下的收支業(yè)務(wù)，由部門負(fù)責(zé)人審批。單筆金額在[x]元至[x]元之間的收支業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單筆金額在[x]元以上的收支業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理審批。對于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，報(bào)董事會或股東會審議通過。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)超市應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對超市的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。內(nèi)部控制制度的有效性。財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤檢查整改情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對超市的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括：賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。票據(jù)的管理情況。資金的安全和使用情況。財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。超市應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，及時提供相關(guān)資料和信息。對于檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保超市財(cái)務(wù)收支活動的規(guī)范和合法。八、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：收入分析：分析銷售收入的構(gòu)成、增長趨勢、市場份額等。成本費(fèi)用分析：分析各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況、變動原因、成本控制效果等。利潤分析：分析利潤的實(shí)現(xiàn)情況、盈利能力、利潤增長點(diǎn)等。資金分析：分析資金的籌集、使用、周轉(zhuǎn)情況，資金的安全性和效益性等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，通過對數(shù)據(jù)的深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債