財務支持票據管理制度?總則目的為了加強公司財務支持票據的管理，規范票據的使用、取得、保管、核銷等行為，保障公司財務安全，維護公司合法權益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司在財務活動中涉及的各類支持票據的管理。基本原則1.合法性原則：票據的取得、使用和管理必須符合國家法律法規的規定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業務必須真實、合法、有效，不得虛構或偽造。3.完整性原則：票據的各項內容必須填寫完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據的取得、使用和核銷應及時進行，確保財務信息的及時性和準確性。5.安全性原則：加強票據的保管，確保票據的安全，防止票據丟失、被盜、損毀等情況的發生。票據種類及適用范圍發票1.增值稅專用發票：適用于公司購買貨物、接受勞務等取得增值稅應稅項目的情況，用于抵扣進項稅額。2.增值稅普通發票：包括紙質發票和電子發票，適用于公司發生的增值稅應稅行為，但不得用于抵扣進項稅額的情況，以及公司購買非增值稅應稅項目等。3.其他普通發票：如通用機打發票、定額發票等，根據業務實際情況使用，用于滿足不同的財務核算和稅務要求。財政票據1.非稅收入票據：用于收取政府非稅收入，如行政事業性收費、政府性基金、國有資源（資產）有償使用收入等。2.財政監制的捐贈票據：適用于公司接受社會捐贈并開具捐贈票據的情況。內部自制票據1.收款收據：用于公司內部非經營性資金往來的收款證明，如收取員工的押金、代墊款項等。2.費用報銷單：員工用于填寫費用報銷明細，作為報銷依據的內部自制憑證。票據的取得與審核取得要求1.公司在購買商品、接受勞務或從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得合法有效的票據。2.取得的票據應當具備以下內容：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務內容或商品名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、發票專用章等。3.對于增值稅專用發票，還應當審核發票上的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否準確無誤。審核要點1.真實性審核核實票據的真偽，可以通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺（）等官方渠道進行查驗。檢查票據的內容是否與實際經濟業務相符，是否存在篡改、偽造等跡象。2.合法性審核審核票據是否符合國家法律法規的規定，是否為有效票據。對于財政票據，要檢查是否在規定的使用范圍內開具，是否加蓋財政部門監制章。3.完整性審核檢查票據的各項內容是否填寫完整，如有遺漏或涂改，應要求開票方重新開具。對于發票，還應檢查是否加蓋發票專用章，印章是否清晰、完整。4.關聯性審核審核票據所反映的經濟業務是否與公司的經營活動相關，是否屬于公司可報銷的范圍。檢查票據與相關的合同、協議、審批文件等是否相互印證，確保業務的真實性和合理性。票據的開具開具規定1.公司銷售商品、提供勞務或從事其他經營活動收取款項時，應當向付款方開具合法有效的票據。2.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。開具流程1.業務部門申請：業務部門根據實際業務情況，填寫發票開具申請單，注明客戶名稱、開票內容、金額、稅率等信息，并提交相關的合同、協議等資料。2.財務部門審核：財務部門收到發票開具申請單后，對申請內容進行審核，包括業務的真實性、金額的準確性、發票類型的適用性等。審核通過后，在發票開具申請單上簽字確認。3.發票開具：財務部門根據審核通過的發票開具申請單，開具相應的發票。對于增值稅專用發票，應嚴格按照增值稅專用發票的開具規定進行開具。4.發票交付：發票開具后，由財務部門或業務部門將發票及時交付給客戶。對于增值稅專用發票，應確保客戶在規定的時間內進行認證抵扣。票據的保管保管職責1.公司財務部門負責票據的統一保管，設立專門的票據保管崗位，明確票據保管人員的職責。2.票據保管人員應當妥善保管票據，確保票據的安全，防止票據丟失、被盜、損毀等情況的發生。保管要求1.分類存放：將不同種類、不同用途的票據分類存放，并建立相應的票據臺賬，記錄票據的種類、號碼、數量、領用日期、使用情況等信息。2.專柜保管：設立專門的票據保管專柜，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據的存放安全。3.防火防潮：票據存放處應具備防火、防潮等條件，防止票據因火災、水災等原因受損。4.定期盤點：票據保管人員應定期對票據進行盤點，確保賬實相符。如發現票據短缺、丟失等情況，應及時查明原因，并報告財務負責人進行處理。票據的領用領用流程1.填寫領用申請表：需要使用票據的部門或個人，填寫票據領用申請表，注明領用票據的種類、數量、用途等信息，并提交相關的業務證明材料。2.部門負責人審批：部門負責人對領用申請表進行審核，確認領用票據的必要性和合理性，并簽字審批。3.財務負責人審批：財務負責人對領用申請表進行終審，審核通過后簽字批準，并在票據臺賬上登記領用情況。4.領用票據：票據保管人員根據財務負責人的審批意見，向領用人員發放票據，并在票據臺賬上記錄領用日期、領用人員等信息。領用注意事項1.領用人員應當妥善保管領用的票據，不得轉借、轉讓、代開票據。2.領用人員應按照規定的用途使用票據，不得擅自改變票據的用途。3.領用人員在使用完票據后，應及時將剩余票據交回財務部門核銷。票據的使用使用規定1.票據使用人員應當按照規定的格式和內容填寫票據，確保票據的真實性、完整性和合法性。2.不得擅自涂改、撕毀票據，如發現票據填寫錯誤或其他問題，應按照規定的方法進行處理。3.對于作廢的票據，應當加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。使用監督1.財務部門應定期對票據的使用情況進行檢查，監督票據使用人員是否按照規定使用票據。2.對于違反票據使用規定的行為，應及時進行糾正，并按照公司相關規定進行處理。票據的核銷核銷流程1.填寫核銷申請表：票據使用人員在使用完票據后，填寫票據核銷申請表，注明票據的種類、號碼、使用情況、金額等信息，并提交相關的業務證明材料。2.業務部門審核：業務部門對票據核銷申請表進行審核，確認票據所反映的經濟業務已經完成，并簽字確認。3.財務部門審核：財務部門對票據核銷申請表進行終審，審核票據的真實性、合法性、完整性，以及與相關業務的關聯性。審核通過后，在票據核銷申請表上簽字批準，并在票據臺賬上核銷相應的票據記錄。4.歸檔保管：財務部門將核銷后的票據及相關證明材料進行整理歸檔，妥善保管，以備查閱。核銷要求1.票據核銷應做到及時、準確，確保票據的使用情況與財務記錄一致。2.對于未使用完的票據，領用人員應及時交回財務部門核銷，并注明原因。3.對于因業務調整等原因導致票據不再使用的，應及時辦理票據核銷手續。票據的遺失處理遺失報告1.如發現票據遺失，票據使用人員應立即向所在部門負責人報告，并同時通知財務部門。2.部門負責人接到報告后，應及時組織調查，了解票據遺失的原因、時間、地點等情況，并向財務負責人報告。掛失聲明1.財務部門根據票據遺失的情況，及時向相關部門或機構辦理掛失聲明手續。對于發票遺失，應在當地稅務機關指定的媒體上刊登遺失聲明，并向稅務機關報告。對于財政票據遺失，應向財政部門辦理掛失手續，并在規定的媒體上刊登遺失聲明。2.掛失聲明應注明票據的種類、號碼、遺失時間等信息，以防止他人冒用。后續處理1.根據票據遺失的具體情況，按照國家法律法規及公司相關規定進行后續處理。如因遺失發票導致無法抵扣進項稅額或無法稅前扣除等情況，應及時與稅務機關溝通，按照稅務機關的要求進行處理。對于因遺失財政票據造成的后果，應承擔相應的法律責任，并按照財政部門的要求進行整改。2.對票據遺失事件進行總結分析，查找管理漏洞，采取相應的改進措施，防止類似事件再次發生。監督與檢查內部監督1.公司財務部門應定期對票據的管理情況進行內部檢查，包括票據的取得、開具、保管、領用、使用、核銷等環節。2.檢查人員應認真審查票據的真實性、合法性、完整性，以及票據管理流程的執行情況。對于發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部審計1.公司應接受外部審計機構的審計，包括年度財務審計、稅務審計等。審計機構將對公司票據的管理情況進行檢查，并提出審計意見。2.公司應根據審計意見，及時整改存在的問題，完善票據管理制度，提高票據管理水平。罰則違規處理1.對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重，給予相應的處罰。2.對違規使用票據的行為，如虛開發票、開具與實際經營業務不符的發票等，除按照國家法律法規進行處理外，公司還將對相關責任人給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。3.對因保管不善導致票據遺失、被盜、損毀等情況的，公司將追究票據保管人員的責任，要求其承擔相