財務(wù)支持票據(jù)管理制度?總則目的為了加強公司財務(wù)支持票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的使用、取得、保管、核銷等行為，保障公司財務(wù)安全，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司在財務(wù)活動中涉及的各類支持票據(jù)的管理。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實、合法、有效，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)的取得、使用和核銷應(yīng)及時進(jìn)行，確保財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況的發(fā)生。票據(jù)種類及適用范圍發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司購買貨物、接受勞務(wù)等取得增值稅應(yīng)稅項目的情況，用于抵扣進(jìn)項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，但不得用于抵扣進(jìn)項稅額的情況，以及公司購買非增值稅應(yīng)稅項目等。3.其他普通發(fā)票：如通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況使用，用于滿足不同的財務(wù)核算和稅務(wù)要求。財政票據(jù)1.非稅收入票據(jù)：用于收取政府非稅收入，如行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。2.財政監(jiān)制的捐贈票據(jù)：適用于公司接受社會捐贈并開具捐贈票據(jù)的情況。內(nèi)部自制票據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司內(nèi)部非經(jīng)營性資金往來的收款證明，如收取員工的押金、代墊款項等。2.費用報銷單：員工用于填寫費用報銷明細(xì)，作為報銷依據(jù)的內(nèi)部自制憑證。票據(jù)的取得與審核取得要求1.公司在購買商品、接受勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得合法有效的票據(jù)。2.取得的票據(jù)應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容或商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.對于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)當(dāng)審核發(fā)票上的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否準(zhǔn)確無誤。審核要點1.真實性審核核實票據(jù)的真?zhèn)?，可以通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）等官方渠道進(jìn)行查驗。檢查票據(jù)的內(nèi)容是否與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，是否存在篡改、偽造等跡象。2.合法性審核審核票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否為有效票據(jù)。對于財政票據(jù)，要檢查是否在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具，是否加蓋財政部門監(jiān)制章。3.完整性審核檢查票據(jù)的各項內(nèi)容是否填寫完整，如有遺漏或涂改，應(yīng)要求開票方重新開具。對于發(fā)票，還應(yīng)檢查是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰、完整。4.關(guān)聯(lián)性審核審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與公司的經(jīng)營活動相關(guān)，是否屬于公司可報銷的范圍。檢查票據(jù)與相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件等是否相互印證，確保業(yè)務(wù)的真實性和合理性。票據(jù)的開具開具規(guī)定1.公司銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動收取款項時，應(yīng)當(dāng)向付款方開具合法有效的票據(jù)。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明客戶名稱、開票內(nèi)容、金額、稅率等信息，并提交相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，包括業(yè)務(wù)的真實性、金額的準(zhǔn)確性、發(fā)票類型的適用性等。審核通過后，在發(fā)票開具申請單上簽字確認(rèn)。3.發(fā)票開具：財務(wù)部門根據(jù)審核通過的發(fā)票開具申請單，開具相應(yīng)的發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定進(jìn)行開具。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具后，由財務(wù)部門或業(yè)務(wù)部門將發(fā)票及時交付給客戶。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確?？蛻粼谝?guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。票據(jù)的保管保管職責(zé)1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，明確票據(jù)保管人員的職責(zé)。2.票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況的發(fā)生。保管要求1.分類存放：將不同種類、不同用途的票據(jù)分類存放，并建立相應(yīng)的票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、使用情況等信息。2.專柜保管：設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、防盜門窗等，確保票據(jù)的存放安全。3.防火防潮：票據(jù)存放處應(yīng)具備防火、防潮等條件，防止票據(jù)因火災(zāi)、水災(zāi)等原因受損。4.定期盤點：票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。票據(jù)的領(lǐng)用領(lǐng)用流程1.填寫領(lǐng)用申請表：需要使用票據(jù)的部門或個人，填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并提交相關(guān)的業(yè)務(wù)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審批：部門負(fù)責(zé)人對領(lǐng)用申請表進(jìn)行審核，確認(rèn)領(lǐng)用票據(jù)的必要性和合理性，并簽字審批。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財務(wù)負(fù)責(zé)人對領(lǐng)用申請表進(jìn)行終審，審核通過后簽字批準(zhǔn)，并在票據(jù)臺賬上登記領(lǐng)用情況。4.領(lǐng)用票據(jù)：票據(jù)保管人員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批意見，向領(lǐng)用人員發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)臺賬上記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員等信息。領(lǐng)用注意事項1.領(lǐng)用人員應(yīng)當(dāng)妥善保管領(lǐng)用的票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.領(lǐng)用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得擅自改變票據(jù)的用途。3.領(lǐng)用人員在使用完票據(jù)后，應(yīng)及時將剩余票據(jù)交回財務(wù)部門核銷。票據(jù)的使用使用規(guī)定1.票據(jù)使用人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。2.不得擅自涂改、撕毀票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤或其他問題，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行處理。3.對于作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督票據(jù)使用人員是否按照規(guī)定使用票據(jù)。2.對于違反票據(jù)使用規(guī)定的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的核銷核銷流程1.填寫核銷申請表：票據(jù)使用人員在使用完票據(jù)后，填寫票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)的種類、號碼、使用情況、金額等信息，并提交相關(guān)的業(yè)務(wù)證明材料。2.業(yè)務(wù)部門審核：業(yè)務(wù)部門對票據(jù)核銷申請表進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，并簽字確認(rèn)。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對票據(jù)核銷申請表進(jìn)行終審，審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性，以及與相關(guān)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性。審核通過后，在票據(jù)核銷申請表上簽字批準(zhǔn)，并在票據(jù)臺賬上核銷相應(yīng)的票據(jù)記錄。4.歸檔保管：財務(wù)部門將核銷后的票據(jù)及相關(guān)證明材料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以備查閱。核銷要求1.票據(jù)核銷應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確，確保票據(jù)的使用情況與財務(wù)記錄一致。2.對于未使用完的票據(jù)，領(lǐng)用人員應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷，并注明原因。3.對于因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е缕睋?jù)不再使用的，應(yīng)及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)。票據(jù)的遺失處理遺失報告1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)使用人員應(yīng)立即向所在部門負(fù)責(zé)人報告，并同時通知財務(wù)部門。2.部門負(fù)責(zé)人接到報告后，應(yīng)及時組織調(diào)查，了解票據(jù)遺失的原因、時間、地點等情況，并向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。掛失聲明1.財務(wù)部門根據(jù)票據(jù)遺失的情況，及時向相關(guān)部門或機構(gòu)辦理掛失聲明手續(xù)。對于發(fā)票遺失，應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)指定的媒體上刊登遺失聲明，并向稅務(wù)機關(guān)報告。對于財政票據(jù)遺失，應(yīng)向財政部門辦理掛失手續(xù)，并在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明。2.掛失聲明應(yīng)注明票據(jù)的種類、號碼、遺失時間等信息，以防止他人冒用。后續(xù)處理1.根據(jù)票據(jù)遺失的具體情況，按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)處理。如因遺失發(fā)票導(dǎo)致無法抵扣進(jìn)項稅額或無法稅前扣除等情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，按照稅務(wù)機關(guān)的要求進(jìn)行處理。對于因遺失財政票據(jù)造成的后果，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并按照財政部門的要求進(jìn)行整改。2.對票據(jù)遺失事件進(jìn)行總結(jié)分析，查找管理漏洞，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，防止類似事件再次發(fā)生。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，包括票據(jù)的取得、開具、保管、領(lǐng)用、使用、核銷等環(huán)節(jié)。2.檢查人員應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)的真實性、合法性、完整性，以及票據(jù)管理流程的執(zhí)行情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部審計1.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計，包括年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計等。審計機構(gòu)將對公司票據(jù)的管理情況進(jìn)行檢查，并提出審計意見。2.公司應(yīng)根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善票據(jù)管理制度，提高票據(jù)管理水平。罰則違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。2.對違規(guī)使用票據(jù)的行為，如虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票等，除按照國家法律法規(guī)進(jìn)行處理外，公司還將對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處罰。3.對因保管不善導(dǎo)致票據(jù)遺失、被盜、損毀等情況的，公司將追究票據(jù)保管人員的責(zé)任，要求其承擔(dān)相