2025年稅務(wù)師考試復習與策略的有效結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅納稅人按照增值稅稅率繳納增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率按照車輛類型確定

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后的60日內(nèi)

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為應(yīng)稅憑證簽訂后的5日內(nèi)

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是資源開采和利用的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額

C.資源稅的稅率按照資源種類和產(chǎn)量或銷售額確定

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率按照污染物種類和排放量確定

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后30日內(nèi)

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是購買價格

C.契稅的稅率按照購買價格確定

D.契稅的納稅期限為購買行為發(fā)生后10日內(nèi)

12.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的登記價值

C.車船稅的稅率按照車船的種類和登記價值確定

D.車船稅的納稅期限為按年繳納

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率按照煙葉種類和產(chǎn)量確定

D.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的種類和凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出港口后的5日內(nèi)

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類和完稅價格確定

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進口后的30日內(nèi)

16.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售額

C.消費稅的稅率按照應(yīng)稅消費品的種類和銷售額確定

D.消費稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

17.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的有：

A.車輛通行費的納稅人是在收費公路上行駛的車輛

B.車輛通行費的計費依據(jù)是車輛的車型和行駛里程

C.車輛通行費的收費標準按照路段和車型確定

D.車輛通行費的繳納期限為行駛后的15日內(nèi)

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的種類和凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出港口后的5日內(nèi)

19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類和完稅價格確定

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進口后的30日內(nèi)

20.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有：

A.消費稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人

B.消費稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售額

C.消費稅的稅率按照應(yīng)稅消費品的種類和銷售額確定

D.消費稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政的主要收入來源。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的起征點是每年固定的金額，不會隨著通貨膨脹而調(diào)整。（）

4.增值稅的納稅人可以抵扣其購進貨物或者接受服務(wù)支付的增值稅額。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場價格。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.車輛購置稅在車輛交付使用時一次性繳納。（）

8.印花稅是對特定的經(jīng)濟行為征收的，如股票交易、貸款合同簽訂等。（）

9.資源稅的征收對象僅限于礦產(chǎn)資源。（）

10.環(huán)境保護稅的納稅人是所有排放污染物的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進社會公平和實現(xiàn)共同富裕中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，增值稅納稅人按照增值稅稅率繳納增值稅。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，稅率分為從價計稅和從租計稅，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用人，計稅依據(jù)是土地的面積，稅率按照土地等級確定，納稅期限為按年繳納。

6.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，計稅依據(jù)是車輛的購置價格，稅率按照車輛類型確定，納稅期限為車輛購置后的60日內(nèi)。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為應(yīng)稅憑證簽訂后的5日內(nèi)。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅的納稅人是資源開采和利用的單位和個人，計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售額，稅率按照資源種類和產(chǎn)量或銷售額確定，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

9.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的納稅人是排放污染物的單位和個人，計稅依據(jù)是污染物的排放量，稅率按照污染物種類和排放量確定，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目后的余額，稅率分為四級超額累進稅率，納稅期限為轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后30日內(nèi)。

11.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人是購買土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，計稅依據(jù)是購買價格，稅率按照購買價格確定，納稅期限為購買行為發(fā)生后10日內(nèi)。

12.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人，計稅依據(jù)是車船的登記價值，稅率按照車船的種類和登記價值確定，納稅期限為按年繳納。

13.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者，計稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量，稅率按照煙葉種類和產(chǎn)量確定，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶，計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率按照船舶的種類和凈噸位確定，納稅期限為船舶進出港口后的5日內(nèi)。

15.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人，計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格，稅率按照貨物的種類和完稅價格確定，納稅期限為貨物進口后的30日內(nèi)。

16.A,B,C,D

解析思路：消費稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售額，稅率按照應(yīng)稅消費品的種類和銷售額確定，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

17.A,B,C,D

解析思路：車輛通行費的納稅人是在收費公路上行駛的車輛，計費依據(jù)是車輛的車型和行駛里程，收費標準按照路段和車型確定，繳納期限為行駛后的15日內(nèi)。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶，計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率按照船舶的種類和凈噸位確定，納稅期限為船舶進出港口后的5日內(nèi)。

19.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進口貨物的收貨人，計稅依據(jù)是進口貨物的完稅價格，稅率按照貨物的種類和完稅價格確定，納稅期限為貨物進口后的30日內(nèi)。

20.A,B,C,D

解析思路：消費稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，計稅依據(jù)是應(yīng)稅消費品的銷售額，稅率按照應(yīng)稅消費品的種類和銷售額確定，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.錯誤

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠、技術(shù)改造優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。

3.個人所得稅的計稅方法包括超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，按照累進稅率表計算應(yīng)納稅額；比例稅率則按照固定的比例計算應(yīng)納稅額。

4.房產(chǎn)稅的征收對象是房產(chǎn)的所有人，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅，從價計稅的稅率按照房產(chǎn)的評估價值的一定比例確定，從租計稅的稅率則按照房產(chǎn)的租金收入的一定比例確定。

四、論述題答案：

1.稅收在促進社會公平和實現(xiàn)共同富裕中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，通過累進稅率制度和稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)收入再分配，減少貧富差距