2025年稅務師考試實際演練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

E.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.私營企業(yè)

E.外資企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.工傷保險費

D.職業(yè)年金

E.個人所得稅

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.納稅人轉讓土地使用權

5.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）

A.轉讓無形資產

B.納稅人銷售自產貨物

C.納稅人進口自用應稅貨物

D.納稅人銷售農產品

E.納稅人銷售二手設備

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.經營所得

E.股權投資所得

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基本養(yǎng)老保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.財產轉讓收入

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

E.出口貨物

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.私營企業(yè)

E.外資企業(yè)

10.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.工傷保險費

D.職業(yè)年金

E.個人所得稅

11.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.納稅人轉讓土地使用權

12.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）

A.轉讓無形資產

B.納稅人銷售自產貨物

C.納稅人進口自用應稅貨物

D.納稅人銷售農產品

E.納稅人銷售二手設備

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.經營所得

E.股權投資所得

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基本養(yǎng)老保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.財產轉讓收入

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

E.出口貨物

16.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.私營企業(yè)

E.外資企業(yè)

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.工傷保險費

D.職業(yè)年金

E.個人所得稅

18.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.進口貨物

E.納稅人轉讓土地使用權

19.以下哪些屬于增值稅的減稅項目？（）

A.轉讓無形資產

B.納稅人銷售自產貨物

C.納稅人進口自用應稅貨物

D.納稅人銷售農產品

E.納稅人銷售二手設備

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓收入

D.經營所得

E.股權投資所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內從事貨物生產、銷售和提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對于高新技術企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但是一旦選擇，一年內不得變更。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度相同，即每年的1月1日至12月31日。（）

5.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、加工修理修配勞務和進口貨物。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)和個人。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況下可以申請延長。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅人可以選擇按季申報納稅，但是必須符合稅務機關的規(guī)定。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報應當在年度終了后的5個月內完成。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其適用情況。

4.闡述企業(yè)所得稅納稅申報的主要內容和要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業(yè)經營決策的影響，并結合實際案例進行分析。

2.分析當前我國稅收政策在促進經濟結構調整和轉型升級中的作用，并提出建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產和出口貨物。

2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、個人獨資企業(yè)、私營企業(yè)和外資企業(yè)。

3.ABCDE解析：增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、職業(yè)年金和個人所得稅。

4.ABCDE解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、進口貨物和納稅人轉讓土地使用權。

5.ABCDE解析：增值稅的減稅項目包括轉讓無形資產、納稅人銷售自產貨物、納稅人進口自用應稅貨物、納稅人銷售農產品和納稅人銷售二手設備。

6.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入、經營所得和股權投資所得。

7.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的免稅所得包括國債利息收入、金融債券利息收入、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和財產轉讓收入。

8.ABCDE解析：同第1題解析，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產和出口貨物。

9.ABCDE解析：同第2題解析，企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、個人獨資企業(yè)、私營企業(yè)和外資企業(yè)。

10.ABCDE解析：同第3題解析，增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、職業(yè)年金和個人所得稅。

11.ABCDE解析：同第4題解析，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、進口貨物和納稅人轉讓土地使用權。

12.ABCDE解析：同第5題解析，增值稅的減稅項目包括轉讓無形資產、納稅人銷售自產貨物、納稅人進口自用應稅貨物、納稅人銷售農產品和納稅人銷售二手設備。

13.ABCDE解析：同第6題解析，企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入、經營所得和股權投資所得。

14.ABCDE解析：同第7題解析，企業(yè)所得稅的免稅所得包括國債利息收入、金融債券利息收入、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和財產轉讓收入。

15.ABCDE解析：同第1題解析，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租不動產和出口貨物。

16.ABCDE解析：同第2題解析，企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、個人獨資企業(yè)、私營企業(yè)和外資企業(yè)。

17.ABCDE解析：同第3題解析，增值稅的免稅項目包括基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、職業(yè)年金和個人所得稅。

18.ABCDE解析：同第4題解析，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、進口貨物和納稅人轉讓土地使用權。

19.ABCDE解析：同第5題解析，增值稅的減稅項目包括轉讓無形資產、納稅人銷售自產貨物、納稅人進口自用應稅貨物、納稅人銷售農產品和納稅人銷售二手設備。

20.ABCDE解析：同第6題解析，企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、財產轉讓收入、經營所得和股權投資所得。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：增值稅的納稅人包括在中國境內從事貨物生產、銷售和提供加工、修理修配勞務的企業(yè)和個人。

2.正確解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，對于高新技術企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

3.正確解析：增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但是一旦選擇，一年內不得變更。

4.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度相同，即每年的1月1日至12月31日。

5.正確解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、加工修理修配勞務和進口貨物。

6.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業(yè)和個人。

7.正確解析：增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況下可以申請延長。

8.正確解析：企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額。

9.正確解析：增值稅的納稅人可以選擇按季申報納稅，但是必須符合稅務機關的規(guī)定。

10.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅申報應當在年度終了后的5個月內完成。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅一般納稅人具有增值稅專用發(fā)票開具資格，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人則不具備此資格，不能抵扣進項稅額，稅率較低。

2.解析：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時，由支付方代扣代繳稅款，并向稅務機關申報繳納。其意義在于防止非居民企業(yè)逃避稅款，保障國家稅收權益。

3.解析：簡易計稅方法是指納稅人按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，不進行進項稅額抵扣。適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定項目。

4.解析：企業(yè)所得稅納稅申報的主要內容包括企業(yè)