基礎知識強化的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.持有增值稅一般納稅人資格登記證書的納稅人

D.持有增值稅小規模納稅人資格登記證書的納稅人

2.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.增值稅的稅率分為哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.超低稅率

D.零稅率

4.下列哪些屬于營業稅的納稅人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.營業稅納稅人

D.持有營業稅納稅人資格登記證書的納稅人

5.營業稅的征收范圍包括哪些？

A.提供應稅勞務

B.銷售不動產

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.事業單位

D.社會團體

7.企業所得稅的稅率分為哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.事業單位

D.社會團體

9.個人所得稅的稅率分為哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.比例累進稅率

D.比例超額累進超額累進稅率

10.下列哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地交易雙方

D.土地管理部門

11.土地增值稅的稅率分為哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

12.下列哪些屬于房產稅的納稅人？

A.房產所有者

B.房產使用者

C.房產交易雙方

D.房產管理部門

13.房產稅的稅率分為哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.比例累進稅率

D.比例超額累進超額累進稅率

14.下列哪些屬于城鎮土地使用稅的納稅人？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地交易雙方

D.土地管理部門

15.城鎮土地使用稅的稅率分為哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.比例累進稅率

D.比例超額累進超額累進稅率

16.下列哪些屬于車船稅的納稅人？

A.車船所有者

B.車船使用者

C.車船交易雙方

D.車船管理部門

17.車船稅的稅率分為哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.比例累進稅率

D.比例超額累進超額累進稅率

18.下列哪些屬于印花稅的納稅人？

A.印花稅納稅人

B.印花稅代扣代繳義務人

C.印花稅代收代繳義務人

D.印花稅管理部門

19.印花稅的稅率分為哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.比例累進稅率

D.比例超額累進超額累進稅率

20.下列哪些屬于資源稅的納稅人？

A.資源開采者

B.資源使用者

C.資源交易雙方

D.資源管理部門

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.BC

7.ABC

8.A

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.營業稅的納稅人僅限于在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人在年度終了后5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿1年的個人。（）

5.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。（）

6.房產稅的征稅對象是房產，包括自有自用的房產、出租的房產、投資聯營的房產等。（）

7.城鎮土地使用稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。（）

8.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）

9.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。（）

10.資源稅是對開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人征稅的一種稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其在稅收政策中的地位。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、持有相應資格登記證書的納稅人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產和出口貨物。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超低稅率和零稅率。

4.ABCD

解析思路：營業稅的納稅人包括增值稅納稅人、持有營業稅納稅人資格登記證書的納稅人。

5.ABCD

解析思路：營業稅的征收范圍包括提供應稅勞務、銷售不動產、轉讓無形資產和出口貨物。

6.BC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業和事業單位。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、15%和20%。

8.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人是個人。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率和比例累進稅率。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地所有者、使用者、交易雙方和管理部門。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%和60%。

12.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人包括房產所有者、使用者、交易雙方和管理部門。

13.ABCD

解析思路：房產稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率、比例累進稅率和比例超額累進超額累進稅率。

14.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有者、使用者、交易雙方和管理部門。

15.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率、比例累進稅率和比例超額累進超額累進稅率。

16.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人包括車船所有者、使用者、交易雙方和管理部門。

17.ABCD

解析思路：車船稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率、比例累進稅率和比例超額累進超額累進稅率。

18.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人包括印花稅納稅人、代扣代繳義務人、代收代繳義務人和管理部門。

19.ABCD

解析思路：印花稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率、比例累進稅率和比例超額累進超額累進稅率。

20.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開采者、使用者、交易雙方和管理部門。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上有所區別。

2.×

解析思路：營業稅的納稅人不僅限于在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅人在年度終了后5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所或無住所但居住滿1年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或居住不滿1年的個人。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍確實包括轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物。

6.√

解析思路：房產稅的征稅對象確實包括自有自用的房產、出租的房產、投資聯營的房產等。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍確實限于城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。

8.√

解析思路：車船稅的納稅義務發生時間確實為取得車船所有權或管理權的當月。

9.√

解析思路：印花稅確實是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅的一種行為稅。

10.√

解析思路：資源稅確實是對開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人征稅的一種稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照規定的征收率計算應納稅額；一般計稅方法適用于一般納稅人，按照應稅銷售額減去進項稅額后的余額計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人應在納稅年度終了后5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并附送財務會計報表及稅務機關要求的其他有關資料；稅務機關在收到納稅申報表及有關資料后，進行審核；審核無誤后，稅務機關制作納稅決定書，并通知納稅人繳納或退還稅款。

3.個人所得稅的征收管理方式包括：自行申報、代扣代繳和委托代征。自行申報是指納稅人自行向稅務機關報送納稅申報表；代扣代繳是指扣繳義務人在支付稅款時，代扣代繳應納稅款；委托代征是指稅務機關委托有關單位或個人代征稅款。

4.土地增值稅的減免稅政策包括：對國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位轉讓土地使用權，免征土地增值稅；對個人轉讓自有自用住房，滿5年且是家庭唯一住房的，免征土地增值稅；對因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓土地使用權的，免征土地增值稅等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的重要性體現在其作為我國主要的稅種之一，對促進經濟發展、調節收入分配、穩定稅收收入等方面具有重要作用。增