2025年稅務師考試預測技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入

B.企業財產

C.企業利潤

D.企業成本

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自用房產

C.出口貨物

D.免稅店銷售免稅商品

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.財產轉讓所得

D.資產收益

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍隊的工資、薪金所得

B.獎金、津貼、補貼

C.捐贈所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.企業收入

B.企業財產

C.企業利潤

D.企業成本

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.稅率計稅方法

C.征收率計稅方法

D.組合計稅方法

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.收入成本法

D.收入利潤法

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.累計預扣法

B.累計預繳法

C.分項計稅法

D.綜合計稅法

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

14.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執行

16.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

17.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

18.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收延期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度。（）

8.企業所得稅的納稅期限一般為一年。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為一年。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些種類？

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度的基本內容。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對稅收征管的要求。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保稅收法律法規的有效實施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A、B、C

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的收入、財產和利潤。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.A、C、D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、出口貨物和免稅店銷售免稅商品。

5.A、B

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入和境外投資收益。

6.A、B、C

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家機關、事業單位、社會團體、軍隊的工資、薪金所得、獎金、津貼、補貼和捐贈所得。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.A、B、C

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業的收入、財產和利潤。

9.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

10.A、C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅方法和征收率計稅方法。

11.A、C

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括收入總額法和收入成本法。

12.A、C

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括累計預扣法和分項計稅法。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

14.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

15.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和稅收強制執行。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

17.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

18.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的發票管理包括發票領用、發票開具、發票保管和發票認證。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

20.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅法的規定。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，這是企業所得稅法的規定。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，這是個人所得稅法的規定。

4.對

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法的規定。

5.對

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，這是企業所得稅法的規定。

6.對

解析思路：個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額，這是個人所得稅法的規定。

7.對

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，這是增值稅法的規定。

8.對

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為一年，這是企業所得稅法的規定。

9.對

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為一年，這是個人所得稅法的規定。

10.對

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為有權進行行政處罰，這是稅收征收管理法的規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其認定標準：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的企業，小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過規定標準的企業。

2.企業所得稅的稅收優惠政策種類：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度基本內容：源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅的制度，確保個人所得稅的及時足額繳納。

4.稅務機關在稅收征收管理中的主要職責：稅務機關在稅收征收管理中的主要職責包括征收管理、納稅服務、稅收檢查、稅務稽查和稅收行政復議等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經濟中的作用及其對稅收征管的要求：稅收在國民經濟中具有調節經濟、籌集財政收入、促