2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方法分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位

B.在我國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)或者提供增值電信服務(wù)的單位和個人

D.在我國境內(nèi)提供金融、保險服務(wù)的單位和個人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個納稅年度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為個人每一納稅年度的收入總額減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除

D.個人所得稅的納稅期限為一個納稅年度

4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為地區(qū)差別定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一個納稅年度

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率為地區(qū)差別比例稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一個納稅年度

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的計稅價值

C.車船稅的稅率為地區(qū)差別定額稅率

D.車船稅的納稅期限為一個納稅年度

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的納稅期限為一個納稅年度

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格

C.契稅的稅率為比例稅率

D.契稅的納稅期限為一個納稅年度

9.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有：

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內(nèi)占用耕地從事建設(shè)的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率為地區(qū)差別定額稅率

D.耕地占用稅的納稅期限為一個納稅年度

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額或者銷售數(shù)量

C.資源稅的稅率為比例稅率

D.資源稅的納稅期限為一個納稅年度

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為排放應(yīng)稅污染物的數(shù)量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為地區(qū)差別定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一個納稅年度

12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的成交價格

C.土地增值稅的稅率為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為一個納稅年度

13.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格

C.契稅的稅率為比例稅率

D.契稅的納稅期限為一個納稅年度

14.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的成交價格

C.土地增值稅的稅率為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為一個納稅年度

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個納稅年度

16.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為個人每一納稅年度的收入總額減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除

D.個人所得稅的納稅期限為一個納稅年度

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為地區(qū)差別定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一個納稅年度

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率為地區(qū)差別比例稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一個納稅年度

19.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的計稅價值

C.車船稅的稅率為地區(qū)差別定額稅率

D.車船稅的納稅期限為一個納稅年度

20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率為比例稅率

D.印花稅的納稅期限為一個納稅年度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率為35%，不分大小型企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。（×）

2.個人所得稅的免稅額為每月5000元，無論納稅人是否在中國境內(nèi)有住所。（√）

3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的購置價格或市場價格。（×）

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年4月30日前。（√）

5.車船稅的納稅期限為每年3月31日前。（×）

6.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個人，包括外國人。（√）

7.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同約定價格。（√）

8.耕地占用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（×）

9.資源稅的納稅期限為每年4月30日前。（×）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人，包括外國企業(yè)。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率確定方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。

2.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的運(yùn)用及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括：依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照；有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；有獨(dú)立核算的財務(wù)會計制度；有合法的貨物銷售和勞務(wù)提供行為。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除。計算方法包括：營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，得出營業(yè)利潤；營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，得出利潤總額；利潤總額減去所得稅費(fèi)用，得出應(yīng)納稅所得額。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同稅級設(shè)定不同的稅率，稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得等，稅率為20%。適用范圍包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住不滿一年的個人。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的市場價值或評估價值。稅率確定方式為根據(jù)不同地區(qū)、不同類型的房產(chǎn)設(shè)定不同的比例稅率，如住宅類房產(chǎn)的稅率為1.2%，非住宅類房產(chǎn)的稅率為1.5%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用包括：籌集財政收入，保障國家職能的實(shí)現(xiàn)；調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整；調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高國家綜合實(shí)力。稅收對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響包括：有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，提高人民生