2025年稅務(wù)師考生信心試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付員工工資

C.交納房產(chǎn)稅

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

4.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.特殊稅率一般為6%

D.出口貨物適用零稅率

5.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人應(yīng)進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

B.增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)

D.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.消費(fèi)稅只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

B.消費(fèi)稅只對(duì)零售環(huán)節(jié)征收

C.消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收

D.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征收

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.企業(yè)所得稅實(shí)行分稅制

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的稅率一般為3%至45%

C.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.個(gè)人所得稅實(shí)行分稅制

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.房產(chǎn)稅實(shí)行分稅制

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分稅制

11.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船

B.車(chē)船稅的稅率一般為每輛500元

C.車(chē)船稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.車(chē)船稅實(shí)行分稅制

12.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為印花憑證

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.印花稅實(shí)行分稅制

13.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.契稅實(shí)行分稅制

14.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.土地增值稅實(shí)行分稅制

15.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行分稅制

16.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為自然資源

B.資源稅的稅率一般為2%至10%

C.資源稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.資源稅實(shí)行分稅制

17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率一般為每噸10元

C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行分稅制

18.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的稅率一般為10%至20%

C.關(guān)稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.關(guān)稅實(shí)行分稅制

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的稅率一般為每噸3元

C.船舶噸稅實(shí)行源泉扣繳制度

D.船舶噸稅實(shí)行分稅制

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)算

C.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)行源泉扣繳制度

D.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)行分稅制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)的所得實(shí)現(xiàn)時(shí)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有使用土地的單位和個(gè)人。（）

6.車(chē)船稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)行駛的各類(lèi)車(chē)輛和船舶。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類(lèi)合同、憑證和證書(shū)等。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

9.土地增值稅的征收范圍限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。（）

10.資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率設(shè)置。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅改革對(duì)企業(yè)和市場(chǎng)的影響。

2.論述我國(guó)個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)原材料、交納房產(chǎn)稅和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，支付員工工資和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

3.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，銷(xiāo)售貨物為貨物發(fā)出的當(dāng)天，提供加工、修理修配勞務(wù)為收到貨款的當(dāng)天，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為合同簽訂的當(dāng)天。

4.ABD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，出口貨物適用零稅率，特殊稅率一般為6%。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)和納稅申報(bào)。

6.C

解析思路：消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，只對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得，稅率為25%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，稅率一般為3%至45%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

9.ABD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，稅率為1.2%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

10.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地，稅率為1.5元/平方米，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

11.ABD

解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船，稅率為每輛500元，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

12.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為印花憑證，稅率為0.05%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

13.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房地產(chǎn)，稅率為3%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值，稅率為30%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

15.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為車(chē)輛，稅率為10%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

16.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為自然資源，稅率為2%至10%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為污染環(huán)境的行為，稅率為每噸10元，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

18.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物，稅率為10%至20%，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶，稅率為每噸3元，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)算，實(shí)行源泉扣繳制度，分稅制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在差異，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開(kāi)具等方面。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)的所得實(shí)現(xiàn)時(shí)，但具體時(shí)間根據(jù)不同收入類(lèi)型有所區(qū)別。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有使用土地的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：車(chē)船稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)行駛的各類(lèi)車(chē)輛和船舶。

7.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類(lèi)合同、憑證和證書(shū)等。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

9.√

解析思路：土地增值稅的征收范圍限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

10.√

解析思路：資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。稅率設(shè)置分為基本稅率、低稅率和特殊稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，特殊稅率一般為6%，出口貨物適用零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)的所得實(shí)現(xiàn)時(shí)，具體包括收入確認(rèn)、費(fèi)用扣除等環(huán)節(jié)。納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的基本扣除項(xiàng)目包括費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，分為多個(gè)檔次，稅率從3%至45%