2025年稅務師考試技巧與策略整合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.投資收益

C.財務費用

D.捐贈收入

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.生產經營活動中必要的、合理的支出

B.因違反法律法規而支付的罰款

C.用于購買固定資產的支出

D.用于職工福利的支出

4.按照我國稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.有固定的經營場所

C.能夠獨立承擔民事責任

D.具有健全的會計核算制度

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.銀行按年計收的利息支出

B.購買固定資產的支出

C.用于研發活動的費用

D.捐贈支出

7.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農業生產資料

B.出口貨物

C.提供醫療服務

D.提供教育服務

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息支出

B.購房支出

C.按年計算的教育費用

D.按年計算的贍養老人支出

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于加計扣除的項目？

A.用于研發活動的費用

B.用于環境保護、節能節水項目的支出

C.用于安全生產、職業健康項目的支出

D.用于提高員工技能、培養人才、引進高科技人才的支出

10.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務

B.提供交通運輸服務

C.提供郵政服務

D.提供基礎電信服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的優惠稅率？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.復合稅制企業

D.轉移定價企業

12.按照我國稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的稅率表？

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.25%的稅率

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%的稅率

B.9%的稅率

C.13%的稅率

D.16%的稅率

14.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于不得調增的項目？

A.資產的折舊

B.無形資產的攤銷

C.遞延收益

D.投資收益

15.按照我國稅法規定，下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退營業稅

D.出口貨物退個人所得稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除標準？

A.研發費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.職工福利費

17.按照我國稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產轉讓所得

18.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.銷售農業生產資料

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

19.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于不得扣除的項目？

A.生產經營活動中必要的、合理的支出

B.因違反法律法規而支付的罰款

C.用于購買固定資產的支出

D.用于職工福利的支出

20.按照我國稅法規定，下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.25%的稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤減去稅法規定的扣除項目。（）

3.個人所得稅的稅率表是固定的，不會隨著所得額的變化而變化。（）

4.增值稅一般納稅人可以同時采用簡易計稅方法和一般計稅方法。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除標準每年都會進行調整。（）

7.企業在申報增值稅時，可以自行選擇申報期限。（）

8.企業所得稅的優惠稅率適用于所有類型的企業。（）

9.個人所得稅的稅率是根據所得額分段計算的。（）

10.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅的專項附加扣除有哪些項目？

4.增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法各有哪些特點？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時的職責和作用。

2.分析當前我國稅收政策對企業經營的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、投資收益和捐贈收入，財務費用屬于成本費用，不在應稅收入之列。

3.BCD

解析思路：不得扣除的支出通常包括違反法律法規支付的罰款、購買固定資產的支出和用于職工福利的支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、有固定的經營場所、能夠獨立承擔民事責任和具有健全的會計核算制度。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括銀行按年計收的利息支出、購買固定資產的支出、用于研發活動的費用和捐贈支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農業生產資料、出口貨物、提供醫療服務和提供教育服務。

8.ACD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息支出、按年計算的教育費用和按年計算的贍養老人支出。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的加計扣除項目包括用于研發活動的費用、用于環境保護、節能節水項目的支出、用于安全生產、職業健康項目的支出和用于提高員工技能、培養人才、引進高科技人才的支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務和提供郵政服務。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能同時采用簡易計稅方法和一般計稅方法。

2.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上稅法規定的調增項目，減去稅法規定的調減項目。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率表會根據所得額的變化而調整，分為不同的檔次。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不能同時采用簡易計稅方法和一般計稅方法。

5.√

解析思路：因自然災害造成的損失，在稅法規定的范圍內可以扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除標準每年都會根據實際情況進行調整。

7.×

解析思路：增值稅的申報期限是固定的，納稅人必須按照規定的期限申報。

8.×

解析思路：企業所得稅的優惠稅率只適用于符合條件的企業。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率是根據所得額分段計算的，不同的所得額適用不同的稅率。

10.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的企業和出口貨物。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要在于應稅銷售額、計稅方法和會計核算制度等方面。一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，采用一般計稅方法，會計核算制度較為健全；小規模納稅人年應稅銷售額未超過500萬元，可以選擇簡易計稅方法，會計核算制度相對簡單。

2.計算企業所得稅的應納稅所得額，首先需要確定會計利潤，然后根據稅法規定進行調增和調減，最終得出應納稅所得額。具體步驟包括：會計利潤的計算、調增項目的確定、調減項目的確定和應納稅所得額的計算。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。

4.增值稅的簡易計稅方法特點是計算簡便，稅負較低，適用于小規模納稅人和部分一般納稅人。一般計稅方法特點是計稅依據準確，稅負較為公平，適用于大部分一般納稅人。

四、論述題

1.稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時的職責包括：了解企業的經營情況、財務狀況和稅收政策；分析企業的稅收風險；提出合理的稅務籌劃方