2025年稅務師考試探索重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

2.關于企業所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.企業所得稅實行源泉扣繳

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年

D.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

3.按照稅收征收管理法，以下哪些屬于稅務登記的范圍？

A.企業法人

B.個人工商戶

C.個體工商戶

D.非居民企業

4.關于增值稅的簡易征收，以下哪些說法是正確的？

A.簡易征收的稅率低于一般稅率

B.簡易征收的納稅人可以選擇簡易征收

C.簡易征收的納稅人不得抵扣進項稅額

D.簡易征收的納稅人不得使用增值稅專用發票

5.關于個人所得稅，以下哪些屬于應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

6.以下哪些屬于增值稅專用發票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

7.關于企業所得稅的稅收優惠，以下哪些說法是正確的？

A.企業符合條件可以享受高新技術企業優惠

B.企業符合條件可以享受小型微利企業優惠

C.企業符合條件可以享受研發費用加計扣除優惠

D.企業符合條件可以享受固定資產加速折舊優惠

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險

B.基本醫療保險

C.基本失業保險

D.基本工傷保險

9.關于個人所得稅的申報，以下哪些說法是正確的？

A.個人所得稅按月或按季申報

B.個人所得稅實行自行申報和代扣代繳相結合

C.個人所得稅申報期限為次月15日內

D.個人所得稅申報可以延期

10.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進固定資產所支付的增值稅

C.購進自用房產所支付的增值稅

D.購進自用車輛所支付的增值稅

11.關于稅收征收管理法，以下哪些說法是正確的？

A.稅務機關有權對納稅人進行檢查

B.稅務機關有權對納稅人進行處罰

C.稅務機關有權對納稅人進行強制執行

D.稅務機關有權對納稅人進行稅收保全

12.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.勞務收入

C.資產轉讓收入

D.投資收益

13.關于增值稅的減免稅政策，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅減免稅政策由國務院制定

B.增值稅減免稅政策由財政部和稅務總局制定

C.增值稅減免稅政策由地方稅務機關制定

D.增值稅減免稅政策由納稅人自行選擇

14.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.房屋貸款利息

B.子女教育

C.住房租金

D.職業資格

15.關于稅收征收管理法，以下哪些說法是正確的？

A.稅務機關對納稅人的納稅情況進行保密

B.稅務機關對納稅人的納稅情況進行公開

C.稅務機關對納稅人的納稅情況進行公告

D.稅務機關對納稅人的納稅情況進行通知

16.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物免征增值稅

B.出口貨物退還增值稅

C.出口貨物退還消費稅

D.出口貨物退還關稅

17.關于企業所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年

D.企業所得稅的征收管理適用《稅收征收管理法》

18.以下哪些屬于增值稅的進項稅額構成？

A.購進原材料所支付的增值稅

B.購進固定資產所支付的增值稅

C.購進自用房產所支付的增值稅

D.購進自用車輛所支付的增值稅

19.關于個人所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的計稅依據為納稅人的綜合所得

C.個人所得稅的申報期限為次月15日內

D.個人所得稅的申報可以延期

20.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.出口貨物

C.殘疾人福利企業銷售的自產貨物

D.科研機構銷售的技術成果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅期限是按月、按季、按年申報，年度終了后5個月內匯算清繳。（）

3.稅務登記是納稅人依法成立的必要條件，不進行稅務登記的企業不得從事經營活動。（）

4.增值稅簡易征收的納稅人可以選擇使用增值稅專用發票。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中比例稅率適用于工資、薪金所得。（）

6.稅務機關對納稅人的納稅信息負有保密義務，未經納稅人同意不得公開。（）

7.企業所得稅的優惠政策中，研發費用加計扣除是指企業可以將研發費用在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業，無論其是否為增值稅一般納稅人。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

10.稅收征收管理法規定，稅務機關對納稅人的納稅情況進行公告，接受社會監督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的納稅義務。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明影響企業所得稅計稅依據的因素。

3.闡述稅收征收管理法中關于納稅申報的基本規定和納稅人的義務。

4.簡要介紹個人所得稅的專項附加扣除項目及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經濟發展中的作用及其面臨的挑戰和改革方向。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何進一步完善個人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分類包括一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人可以開具增值稅專用發票，對小規模納稅人則有限制。納稅義務包括按照規定稅率計算和繳納增值稅，以及按照規定進行稅務申報等。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業在一個納稅年度內的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金等后的余額。影響計稅依據的因素包括企業的收入、成本、費用等。

3.納稅申報的基本規定包括按期申報、如實申報、完整申報等。納稅人的義務包括準確計算應納稅額、按時足額繳納、配合稅務機關進行檢查等。

4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。計算方法為在計算應納稅所得額時，根據相關規定的扣除標準，從綜合所得中扣除相應的金額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進經濟發展中的作用包括：1）簡化稅制，降低稅收成本；2）促進產業結構調整，推動產業升級；3）促進公平競爭，優化資源配置。面臨的挑戰包括：1）稅率結構不合理；2）稅收征管難度大；3）稅收政策與經濟發展不協調。改