2025年稅務師考試準備高效復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除：

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

3.下列屬于企業所得稅法規定的固定資產的有：

A.土地使用權

B.生產設備

C.交通運輸工具

D.無形資產

4.企業在下列哪些情況下可以享受小型微利企業所得稅優惠政策：

A.應納稅所得額不超過100萬元

B.應納稅所得額不超過300萬元

C.應納稅所得額不超過500萬元

D.應納稅所得額不超過1000萬元

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

6.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除：

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.捐贈支出

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

8.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除：

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

9.下列屬于企業所得稅法規定的固定資產的有：

A.土地使用權

B.生產設備

C.交通運輸工具

D.無形資產

10.企業在下列哪些情況下可以享受小型微利企業所得稅優惠政策：

A.應納稅所得額不超過100萬元

B.應納稅所得額不超過300萬元

C.應納稅所得額不超過500萬元

D.應納稅所得額不超過1000萬元

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

12.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除：

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.捐贈支出

13.下列屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

14.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除：

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

15.下列屬于企業所得稅法規定的固定資產的有：

A.土地使用權

B.生產設備

C.交通運輸工具

D.無形資產

16.企業在下列哪些情況下可以享受小型微利企業所得稅優惠政策：

A.應納稅所得額不超過100萬元

B.應納稅所得額不超過300萬元

C.應納稅所得額不超過500萬元

D.應納稅所得額不超過1000萬元

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

18.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除：

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.捐贈支出

19.下列屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

20.企業下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除：

A.稅收滯納金

B.非廣告性贊助支出

C.捐贈支出

D.工資薪金支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其支付給非雇員的勞動報酬。（）

2.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業發生的存貨盤虧、毀損、報廢等損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業購進的固定資產，在投入使用后的第一個月計提折舊，可以計入當期成本費用。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其支付給雇員的工資薪金支出。（）

7.增值稅小規模納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額不得抵扣銷項稅額。（）

8.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在年度銷售（營業）收入15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其支付給投資者的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

10.企業發生的職工教育經費支出，不超過職工工資總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

2.企業在計算應納稅所得額時，哪些支出不得扣除？

3.什么是企業所得稅的優惠政策？請列舉幾種常見的企業所得稅優惠政策。

4.簡述增值稅專用發票的管理和使用規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發票在稅收征管中的作用及其對納稅人稅收風險的影響。

2.分析企業所得稅對企業財務狀況和經營成果的影響，以及如何合理運用企業所得稅優惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.CD。稅收滯納金、非廣告性贊助支出不得扣除，捐贈支出和工資薪金支出可以扣除。

3.BC。固定資產包括生產設備、交通運輸工具等，土地使用權和無形資產不屬于固定資產。

4.ABC。應納稅所得額不超過100萬元、300萬元、500萬元的企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。

5.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

6.ABC。罰款、滯納金、違約金不得扣除，捐贈支出可以扣除。

7.ABCD。同第5題，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

8.CD。稅收滯納金、非廣告性贊助支出不得扣除，捐贈支出和工資薪金支出可以扣除。

9.BC。固定資產包括生產設備、交通運輸工具等，土地使用權和無形資產不屬于固定資產。

10.ABC。應納稅所得額不超過100萬元、300萬元、500萬元的企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。非雇員的勞動報酬不屬于工資薪金支出，不能在計算應納稅所得額時扣除。

2.√。增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

3.√。企業發生的存貨盤虧、毀損、報廢等損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

5.×。固定資產的折舊從投入使用次月起開始計提，不是第一個月。

6.√。企業支付給雇員的工資薪金支出可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.√。增值稅小規模納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額不得抵扣銷項稅額。

8.√。企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在年度銷售（營業）收入15%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

9.×。支付給投資者的股息、紅利等權益性投資收益款項不屬于企業支出，不能在計算應納稅所得額時扣除。

10.√。職工教育經費支出不超過職工工資總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題答案及解析思路：

1.稅務專用發票在稅收征管中的作用包括：作為納稅人計稅、抵扣、申報的重要依據；便于稅務機關進行稅收稽核；保障國家稅收收入；提高稅收征管效率。對納稅人稅收風險的影響包括：不合規發票可能導致無法抵扣進項稅、增加稅負、面臨罰款等風險。

2.企業所得稅對企業財務狀況和經營成果的影響包括：降低企業稅負，提高企業盈利能力；調節企業分配，實現社會公平；引導企業投資行為，促進產業結構調整。常見的企業所得稅優惠政策有：高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、西部大開發稅收優惠等。

3.增值稅專用發票的管理和使用規定包括：專用發票的領用、開具、保管、繳銷等環節的管理；專用發票的防偽措施；專用發票的查詢和驗證；專用發票的作廢和紅沖；專用發票的違法處罰等。

四、論述題答案及解析思路：

1.增值稅發票在稅收征管中的作用包括：確保稅收收入，防止逃稅；提供納稅依據，方便稅務機關稽核；提高征管效率，降低稅收成本。對納稅人稅收風險的影響包括