2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)時(shí)長(zhǎng)安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除的有（）。

A.職工工資及福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整的有（）。

A.關(guān)聯(lián)交易

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.掛靠資質(zhì)

D.資本化利息

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.不在中國(guó)境內(nèi)有住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.不在中國(guó)境內(nèi)有住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但在中國(guó)境外居住的個(gè)人

6.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

7.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.購(gòu)買(mǎi)房屋

B.轉(zhuǎn)讓房屋

C.繼承房屋

D.出租房屋

8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.購(gòu)買(mǎi)債券

B.購(gòu)買(mǎi)股票

C.簽訂合同

D.出具發(fā)票

10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

11.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)房產(chǎn)

B.個(gè)人住房

C.公共房產(chǎn)

D.閑置房產(chǎn)

12.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)用地

B.個(gè)人用地

C.公共用地

D.閑置用地

13.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（）。

A.摩托車(chē)

B.轎車(chē)

C.拖拉機(jī)

D.輪船

14.下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)廢水

B.工業(yè)廢氣

C.工業(yè)固體廢物

D.工業(yè)噪聲

15.下列各項(xiàng)中，屬于船舶噸稅征稅范圍的有（）。

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.租賃船舶

D.短期運(yùn)輸船舶

16.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有（）。

A.購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛

B.購(gòu)買(mǎi)商用車(chē)

C.購(gòu)買(mǎi)二手車(chē)

D.購(gòu)買(mǎi)租賃車(chē)輛

17.下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅征稅范圍的有（）。

A.生產(chǎn)煙葉

B.購(gòu)買(mǎi)煙葉

C.銷售煙葉

D.出口煙葉

18.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人

19.下列各項(xiàng)中，屬于教育費(fèi)附加征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.外商投資企業(yè)

20.下列各項(xiàng)中，屬于地方教育附加征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.外商投資企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，包括企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。（）

5.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。（）

7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

8.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。（）

9.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、掛靠資質(zhì)和資本化利息。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供運(yùn)輸服務(wù)和提供廣告服務(wù)。

7.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)房屋、轉(zhuǎn)讓房屋和繼承房屋。

8.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)債券、購(gòu)買(mǎi)股票、簽訂合同和出具發(fā)票。

10.ABC

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。

11.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)房產(chǎn)、個(gè)人住房和公共房產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括企業(yè)用地、個(gè)人用地、公共用地和閑置用地。

13.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的征稅范圍包括摩托車(chē)、轎車(chē)、拖拉機(jī)和輪船。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括工業(yè)廢水、工業(yè)廢氣、工業(yè)固體廢物和工業(yè)噪聲。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶、出口船舶、租賃船舶和短期運(yùn)輸船舶。

16.AB

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛和購(gòu)買(mǎi)商用車(chē)。

17.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括生產(chǎn)煙葉、購(gòu)買(mǎi)煙葉和銷售煙葉。

18.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人。

19.AB

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅范圍包括企業(yè)和事業(yè)單位。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)人和外商投資企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。

5.正確

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。

6.正確

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。

7.正確

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。

8.正確

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等自然資源。

9.正確

解析思路：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

10.正確

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：分別闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)、稅率、計(jì)稅方法等方面的差異。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：說(shuō)明企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)，以及不同稅率檔次對(duì)應(yīng)的適用范圍。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

解