2025年稅務師考試練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照企業所得稅法的規定，下列哪些屬于企業的收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產處置收入

D.收到的政府補助

3.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.提供應稅服務的接受方

D.購買應稅服務的購買方

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人適用簡易計稅方法

B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法

C.應稅服務適用簡易計稅方法

D.銷售不動產適用簡易計稅方法

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產處置收入

D.收到的政府補助

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.出口貨物的企業

D.進口貨物的企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.費用

B.投資損失

C.稅金及附加

D.捐贈

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.銷售免稅貨物

D.銷售不動產

10.下列哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.跨境關聯交易

B.利息收入

C.股息、紅利等權益性投資收益

D.資產處置收入

11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年6月30日

C.每年10月1日至次年9月30日

D.每年4月1日至次年3月31日

13.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除金額

D.稅后利潤

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要申報的

16.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.需要申報的

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構所在地

C.生產地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.納稅人所在地

D.收入來源地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代扣代繳

D.代收代繳

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代扣代繳

D.代收代繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或服務提供的當天。（）

2.企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致。（）

3.小規模納稅人的增值稅征收率統一為3%。（）

4.企業所得稅的計稅基礎是企業的收入減去費用后的余額。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

6.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤減去稅法規定的扣除項目。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據納稅人實際情況自行確定。（）

8.企業所得稅的納稅申報可以通過電子方式提交。（）

9.增值稅的免稅項目包括出口貨物和銷售免稅貨物。（）

10.企業所得稅的特別納稅調整是為了防止跨國企業利用轉讓定價等手段逃避稅收。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目主要包括哪些內容。

3.簡述增值稅的納稅義務人和納稅地點是如何確定的。

4.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、資產處置收入和收到的政府補助。

3.ABC

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括進口貨物的收貨人、提供應稅服務的接受方和購買應稅服務的購買方。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人、一般納稅人可以選擇簡易計稅方法、應稅服務適用簡易計稅方法和銷售不動產適用簡易計稅方法。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品收入、提供勞務收入、資產處置收入和收到的政府補助。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、出口貨物的企業和進口貨物的企業。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括費用、投資損失、稅金及附加和捐贈。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、銷售免稅貨物和銷售不動產。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整項目包括跨境關聯交易、利息收入和股息、紅利等權益性投資收益。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.A

解析思路：企業所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應稅收入、稅前扣除金額和稅后利潤。

15.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和需要申報的。

16.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月、每季和需要申報的。

17.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地和生產地。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、納稅人所在地和收入來源地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括申報納稅、自行申報、代扣代繳和代收代繳。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括申報納稅、自行申報、代扣代繳和代收代繳。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或服務提供的當天。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅年度與會計年度一致。

3.√

解析思路：小規模納稅人的增值稅征收率統一為3%。

4.×

解析思路：企業所得稅的計稅基礎是企業的收入減去費用后的余額。

5.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法不適用于所有增值稅納稅人。

6.×

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤減去稅法規定的扣除項目。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限不能根據納稅人實際情況自行確定。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過電子方式提交。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物和銷售免稅貨物。

10.√

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整是為了防止跨國企業利用轉讓定價等手段逃避稅收。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點。

解析思路：特點包括稅率低、計算簡便、適用范圍廣等。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目主要包括哪些內容。

解析思路：包括費用、損失、稅金及附加、捐贈等。

3.簡述增值稅的納稅義務人和納稅地點是如何確定的。

解析思路：納稅義務人根據稅法規定確定，納稅地點根據貨物銷售或服務提供地確定。

4.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：包括納稅申報、稅款繳納、稅務檢