2025年稅務師考試的復習方式交流試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除項目

C.應納稅所得額加計扣除項目

D.應納稅所得額加計抵減項目

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自行開發的軟件產品

C.出口貨物

D.納稅人銷售自己使用過的物品

5.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

8.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人提供加工修理修配勞務

C.納稅人銷售不動產

D.納稅人出口貨物

9.企業所得稅的計稅方法有幾種？

A.權益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

10.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自行開發的軟件產品

C.出口貨物

D.納稅人銷售自己使用過的物品

12.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

15.下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.納稅人銷售自產的農產品

B.納稅人提供加工修理修配勞務

C.納稅人銷售不動產

D.納稅人出口貨物

16.企業所得稅的計稅方法有幾種？

A.權益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.銷售自行開發的軟件產品

C.出口貨物

D.納稅人銷售自己使用過的物品

19.企業所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用和損失后的余額。（）

7.個人所得稅的免征額是指稅法規定的免予征稅的所得額，目前我國個人所得稅的免征額為每月5000元。（）

8.增值稅的出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還納稅人已繳納的增值稅。（）

9.企業所得稅的納稅地點為納稅人的住所地或者經營地。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，依法預扣預繳稅款，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅的出口退稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的重要作用。

2.論述如何提高我國稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除項目、應納稅所得額加計扣除項目和應納稅所得額加計抵減項目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自行開發的軟件產品和出口貨物。

5.CD

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為每半年和每年。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個檔次。

8.A

解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人銷售自產的農產品。

9.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括權益法、成本法和成本加成法。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自行開發的軟件產品、出口貨物和納稅人銷售自己使用過的物品。

12.CD

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

14.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個檔次。

15.A

解析思路：增值稅的減稅項目包括納稅人銷售自產的農產品。

16.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括權益法、成本法和成本加成法。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和資本利得所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自行開發的軟件產品、出口貨物和納稅人銷售自己使用過的物品。

19.CD

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題干描述。

2.對

解析思路：企業所得稅的納稅年度定義符合題干描述。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合題干描述。

4.錯

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和0%四個檔次。

5.對

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

6.對

解析思路：企業所得稅的計稅依據定義符合題干描述。

7.對

解析思路：個人所得稅的免征額定義符合題干描述。

8.對

解析思路：增值稅的出口退稅定義符合題干描述。

9.錯

解析思路：企業所得稅的納稅地點定義不符合題干描述，應為企業的實際經營地。

10.對

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳定義符合題干描述。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：回答增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，并簡要說明各自的適用條件和計算方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：回答企業所得稅的納稅申