全球視野下的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于國際稅收協定，哪些說法是正確的？

A.國際稅收協定可以避免雙重征稅

B.國際稅收協定不能改變國家稅法的規定

C.國際稅收協定可以解決國際稅收爭端

D.國際稅收協定必須由雙方政府簽署

2.下列哪些屬于跨國納稅人的國際稅收問題？

A.跨國公司的利潤分配

B.跨國公司跨國投資收益的稅收

C.跨國公司跨國勞動力的稅收

D.跨國公司跨國財產的稅收

3.以下關于稅收籌劃，哪些說法是正確的？

A.稅收籌劃是合法的，不違反稅法

B.稅收籌劃是非法的，屬于逃稅行為

C.稅收籌劃可以提高企業效益

D.稅收籌劃可以降低企業稅負

4.以下關于增值稅，哪些說法是正確的？

A.增值稅是一種消費稅

B.增值稅的稅率為固定稅率

C.增值稅的計稅依據為增值額

D.增值稅的征收對象為商品和服務

5.以下關于企業所得稅，哪些說法是正確的？

A.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

B.企業所得稅的稅率為累進稅率

C.企業所得稅的征收對象為企業

D.企業所得稅的減免稅政策較多

6.以下關于個人所得稅，哪些說法是正確的？

A.個人所得稅的計稅依據為個人所得額

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的征收對象為個人

D.個人所得稅的減免稅政策較少

7.以下關于國際稅收爭端，哪些解決方式是正確的？

A.雙邊談判

B.國際仲裁

C.國際訴訟

D.放棄爭議

8.以下關于稅收優惠政策，哪些說法是正確的？

A.稅收優惠政策可以提高企業競爭力

B.稅收優惠政策可以促進區域經濟發展

C.稅收優惠政策可能導致稅收流失

D.稅收優惠政策有利于吸引外資

9.以下關于稅收征收管理，哪些說法是正確的？

A.稅收征收管理是國家稅務機關的職責

B.稅收征收管理要依法進行

C.稅收征收管理要公開透明

D.稅收征收管理要維護納稅人合法權益

10.以下關于稅收信息化，哪些說法是正確的？

A.稅收信息化可以提高稅收征管效率

B.稅收信息化可以降低稅收征管成本

C.稅收信息化可以加強稅收監管

D.稅收信息化可以促進稅收改革

11.以下關于稅收政策分析，哪些說法是正確的？

A.稅收政策分析可以評估稅收政策效果

B.稅收政策分析可以預測稅收政策變化

C.稅收政策分析可以為稅收決策提供依據

D.稅收政策分析可以促進稅收理論研究

12.以下關于稅收籌劃案例分析，哪些說法是正確的？

A.稅收籌劃案例分析可以總結稅收籌劃經驗

B.稅收籌劃案例分析可以探討稅收籌劃方法

C.稅收籌劃案例分析可以提高稅收籌劃水平

D.稅收籌劃案例分析可以促進稅收實務研究

13.以下關于稅收風險管理，哪些說法是正確的？

A.稅收風險管理可以降低稅收風險

B.稅收風險管理可以促進稅收征管規范

C.稅收風險管理可以加強稅收監管

D.稅收風險管理可以提升稅收服務水平

14.以下關于稅收法治，哪些說法是正確的？

A.稅收法治是國家法治建設的重要組成部分

B.稅收法治可以提高稅收征管效率

C.稅收法治可以維護納稅人合法權益

D.稅收法治可以促進稅收改革

15.以下關于稅收倫理，哪些說法是正確的？

A.稅收倫理是稅收工作的基本準則

B.稅收倫理可以提高稅收征管水平

C.稅收倫理可以促進稅收改革

D.稅收倫理可以維護稅收秩序

16.以下關于稅收信息化建設，哪些說法是正確的？

A.稅收信息化建設可以提高稅收征管效率

B.稅收信息化建設可以降低稅收征管成本

C.稅收信息化建設可以加強稅收監管

D.稅收信息化建設可以促進稅收改革

17.以下關于稅收政策研究，哪些說法是正確的？

A.稅收政策研究可以評估稅收政策效果

B.稅收政策研究可以預測稅收政策變化

C.稅收政策研究可以為稅收決策提供依據

D.稅收政策研究可以促進稅收理論研究

18.以下關于稅收籌劃研究，哪些說法是正確的？

A.稅收籌劃研究可以總結稅收籌劃經驗

B.稅收籌劃研究可以探討稅收籌劃方法

C.稅收籌劃研究可以提高稅收籌劃水平

D.稅收籌劃研究可以促進稅收實務研究

19.以下關于稅收風險管理研究，哪些說法是正確的？

A.稅收風險管理研究可以降低稅收風險

B.稅收風險管理研究可以促進稅收征管規范

C.稅收風險管理研究可以加強稅收監管

D.稅收風險管理研究可以提升稅收服務水平

20.以下關于稅收法治研究，哪些說法是正確的？

A.稅收法治研究是國家法治建設的重要組成部分

B.稅收法治研究可以提高稅收征管效率

C.稅收法治研究可以維護納稅人合法權益

D.稅收法治研究可以促進稅收改革

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.國際稅收協定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷漏稅而簽訂的協議。（）

2.跨國公司的稅收籌劃主要是通過跨國轉移定價來實現的。（）

3.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理避稅來降低稅負的行為。（）

4.增值稅的計稅依據是商品和服務的銷售額。（）

5.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業所得額的增加而變化。（）

6.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

7.國際稅收爭端通常通過國際仲裁或國際訴訟來解決。（）

8.稅收優惠政策可以長期存在，不會因為政策調整而改變。（）

9.稅收征收管理要遵循公開、公平、公正的原則。（）

10.稅收信息化建設是國家稅收現代化的重要標志。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述國際稅收協定的主要目的。

2.簡述稅收籌劃的基本原則。

3.簡述增值稅的特點。

4.簡述個人所得稅的征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述國際稅收協定在避免雙重征稅和防止偷漏稅中的作用及其局限性。

2.論述稅收籌劃對企業發展和國家稅收政策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：國際稅收協定旨在避免雙重征稅和防止偷漏稅，因此選項A正確。協定本身不能改變國家稅法，選項B錯誤。協定可以解決國際稅收爭端，選項C正確。協定需雙方政府簽署，選項D正確。

2.ABCD

解析思路：跨國納稅人的國際稅收問題涉及跨國公司的各個方面，包括利潤分配、投資收益、勞動力和財產的稅收，因此選項ABCD均正確。

3.ACD

解析思路：稅收籌劃在合法范圍內進行，不違反稅法，選項A正確。稅收籌劃可以提高企業效益，選項C正確。稅收籌劃可以降低企業稅負，選項D正確。選項B錯誤，因為稅收籌劃不是逃稅行為。

4.ACD

解析思路：增值稅是一種流轉稅，不是消費稅，選項A正確。增值稅的稅率可以是固定稅率，也可以是比例稅率，選項B錯誤。增值稅的計稅依據是增值額，選項C正確。征收對象為商品和服務，選項D正確。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業所得額，選項A正確。稅率為累進稅率，選項B正確。征收對象為企業，選項C正確。減免稅政策較多，選項D正確。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人所得額，選項A正確。稅率為累進稅率，選項B正確。征收對象為個人，選項C正確。減免稅政策較少，選項D錯誤。

7.ABC

解析思路：國際稅收爭端可以通過雙邊談判、國際仲裁或國際訴訟來解決，選項ABC均正確。放棄爭議不是解決爭端的方式，選項D錯誤。

8.ABCD

解析思路：稅收優惠政策可以提高企業競爭力，選項A正確。可以促進區域經濟發展，選項B正確。可能導致稅收流失，選項C正確。有利于吸引外資，選項D正確。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理要依法進行，選項A正確。要公開透明，選項B正確。維護納稅人合法權益，選項C正確。提高稅收征管效率，選項D正確。

10.ABCD

解析思路：稅收信息化可以提高稅收征管效率，選項A正確。降低稅收征管成本，選項B正確。加強稅收監管，選項C正確。促進稅收改革，選項D正確。

11.ABCD

解析思路：稅收政策分析可以評估稅收政策效果，選項A正確。預測稅收政策變化，選項B正確。為稅收決策提供依據，選項C正確。促進稅收理論研究，選項D正確。

12.ABCD

解析思路：稅收籌劃案例分析可以總結稅收籌劃經驗，選項A正確。探討稅收籌劃方法，選項B正確。提高稅收籌劃水平，選項C正確。促進稅收實務研究，選項D正確。

13.ABCD

解析思路：稅收風險管理可以降低稅收風險，選項A正確。促進稅收征管規范，選項B正確。加強稅收監管，選項C正確。提升稅收服務水平，選項D正確。

14.ABCD

解析思路：稅收法治是國家法治建設的重要組成部分，選項A正確。可以提高稅收征管效率，選項B正確。維護納稅人合法權益，選項C正確。促進稅收改革，選項D正確。

15.ABCD

解析思路：稅收倫理是稅收工作的基本準則，選項A正確。可以提高稅收征管水平，選項B正確。促進稅收改革，選項C正確。維護稅收秩序，選項D正確。

16.ABCD

解析思路：稅收信息化建設可以提高稅收征管效率，選項A正確。降低稅收征管成本，選項B正確。加強稅收監管，選項C正確。促進稅收改革，選項D正確。

17.ABCD

解析思路：稅收政策研究可以評估稅收政策效果，選項A正確。預測稅收政策變化，選項B正確。為稅收決策提供依據，選項C正確。促進稅收理論研究，選項D正確。

18.ABCD

解析思路：稅收籌劃研究可以總結稅收籌劃經驗，選項A正確。探討稅收籌劃方法，選項B正確。提高稅收籌劃水平，選項C正確。促進稅收實務研究，選項D正確。

19.ABCD

解析思路：稅收風險管理研究可以降低稅收風險，選項A正確。促進稅收征管規范，選項B正確。加強稅收監管，選項C正確。提升稅收服務水平，選項D正確。

20.ABCD

解析思路：稅收法治研究是國家法治建設的重要組成部分，選項A正確。可以提高稅收征管效率，選項B正確。維護納稅人合法權益，選項C正確。促進稅收改革，選項D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：國際稅收協定的主要目的是為了避免雙重征稅和防止偷漏稅，因此該說法正確。

2.√

解析思路：跨國公司的稅收籌劃確實常常通過跨國轉移定價來實現，該說法正確。

3.√

解析思路：稅收籌劃的定義就是在合法的前提下，通過合理避稅來降低稅負，該說法正確。

4.√

解析思路：增值稅的計稅依據確實是商品和服務的銷售額，該說法正確。

5.×

解析思路：企業所得稅的稅率是累進稅率，會隨著企業所得額的增加而變化，該說法錯誤。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，該說法正確。

7.√

解析思路：國際稅收爭端的解決方式確實包括雙邊談判、國際仲裁或國際訴訟，該說法正確。

8.×

解析思路：稅收優惠政策可能會因為政策調整而改變，該說法錯誤。

9.√

解析思路：稅收征收管理確實要遵循公開、公平、公正的原則，該說法正確。

10.√

解析思路：稅收信息化建設確實是國家稅收現代化的重要標志，該說法正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.國際稅收協定的主要目的是為了避免雙重征稅和防止偷漏稅，同時解決國際稅收爭端，促進國際貿易和投資的發展。

2.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、有效性、經濟性、可行性。

3.增值稅的特點包括普遍征收、逐環節征收、不重復征稅、中性稅收。

4.個