關注2025年稅務師考試主題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規模納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票

B.一般納稅人必須使用增值稅專用發票

C.小規模納稅人可以申請認定為一般納稅人

D.一般納稅人不得申請認定為小規模納稅人

2.關于企業所得稅的稅收優惠，以下說法正確的是：

A.符合條件的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.企業研發費用加計扣除政策可以降低企業稅負

C.企業購買環境保護設備可以享受加速折舊政策

D.企業捐贈支出可以全額扣除

3.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得工資、薪金所得，應按月繳納個人所得稅

B.個人取得稿酬所得，應按次繳納個人所得稅

C.個人取得特許權使用費所得，應按次繳納個人所得稅

D.個人取得財產租賃所得，應按月繳納個人所得稅

4.以下關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領用

B.小規模納稅人可以領用增值稅普通發票

C.增值稅發票應當按期向稅務機關報送

D.增值稅發票的領用、開具、保管、報送等環節均需符合規定

5.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務檢查

C.稅務機關對納稅人的稅務檢查應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務檢查提出異議

6.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務稽查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務稽查

C.稅務機關對納稅人的稅務稽查應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務稽查提出異議

7.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務審計

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務審計

C.稅務機關對納稅人的稅務審計應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務審計提出異議

8.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務調查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務調查

C.稅務機關對納稅人的稅務調查應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務調查提出異議

9.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務評估

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務評估

C.稅務機關對納稅人的稅務評估應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務評估提出異議

10.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務咨詢

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務咨詢

C.稅務機關對納稅人的稅務咨詢應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務咨詢提出異議

11.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務輔導

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務輔導

C.稅務機關對納稅人的稅務輔導應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務輔導提出異議

12.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務宣傳

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務宣傳

C.稅務機關對納稅人的稅務宣傳應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務宣傳提出異議

13.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務培訓

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務培訓

C.稅務機關對納稅人的稅務培訓應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務培訓提出異議

14.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務檢查

C.稅務機關對納稅人的稅務檢查應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務檢查提出異議

15.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務稽查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務稽查

C.稅務機關對納稅人的稅務稽查應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務稽查提出異議

16.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務審計

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務審計

C.稅務機關對納稅人的稅務審計應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務審計提出異議

17.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務調查

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務調查

C.稅務機關對納稅人的稅務調查應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務調查提出異議

18.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務評估

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務評估

C.稅務機關對納稅人的稅務評估應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務評估提出異議

19.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務咨詢

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務咨詢

C.稅務機關對納稅人的稅務咨詢應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務咨詢提出異議

20.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務輔導

B.納稅人應當依法接受稅務機關的稅務輔導

C.稅務機關對納稅人的稅務輔導應當公開進行

D.納稅人有權對稅務機關的稅務輔導提出異議

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人發生增值稅應稅銷售行為，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月繳納，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。（）

3.個人取得稿酬所得，應當按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

4.增值稅普通發票可以由小規模納稅人和一般納稅人領用。（）

5.稅務機關對納稅人的稅務檢查，可以不事先通知納稅人。（）

6.納稅人有權對稅務機關作出的稅務處理決定申請行政復議。（）

7.稅務機關對納稅人的稅務稽查，可以采取突擊檢查的方式。（）

8.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.稅務機關對納稅人的稅務審計，應當依法進行，并保護納稅人的合法權益。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的征稅范圍。

4.簡述稅收征收管理的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效運用稅收優惠政策促進經濟發展。

2.論述在稅收征收管理中，如何平衡稅收征管與納稅人權益保護的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：選項A正確，小規模納稅人可以申請使用增值稅專用發票；選項B錯誤，一般納稅人并非必須使用增值稅專用發票；選項C正確，小規模納稅人可以申請認定為一般納稅人；選項D錯誤，一般納稅人也可以申請認定為小規模納稅人。

2.ABC

解析思路：選項A正確，符合條件的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率；選項B正確，研發費用加計扣除政策可以降低企業稅負；選項C正確，購買環境保護設備可以享受加速折舊政策；選項D錯誤，捐贈支出有扣除限額。

3.ABC

解析思路：選項A正確，工資薪金所得按月繳納個人所得稅；選項B正確，稿酬所得按次繳納個人所得稅；選項C正確，特許權使用費所得按次繳納個人所得稅；選項D錯誤，財產租賃所得按次繳納個人所得稅。

4.ABCD

解析思路：選項A正確，增值稅專用發票一般由一般納稅人領用；選項B正確，小規模納稅人可以領用增值稅普通發票；選項C正確，增值稅發票應當按期報送稅務機關；選項D正確，增值稅發票的領用、開具、保管、報送等環節均需符合規定。

5.ABCD

解析思路：選項A正確，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查；選項B正確，納稅人應當接受稅務機關的稅務檢查；選項C正確，稅務機關的稅務檢查應當公開進行；選項D正確，納稅人有權對稅務機關的稅務檢查提出異議。

6.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

7.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

8.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

9.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

10.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

11.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

13.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

14.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與題目5解析思路相同。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人領用。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月繳納，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。

3.×

解析思路：個人取得稿酬所得，應按照20%的稅率繳納個人所得稅。

4.√

解析思路：增值稅普通發票可以由小規模納稅人和一般納稅人領用。

5.×

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當事先通知納稅人。

6.√

解析思路：納稅人有權對稅務機關作出的稅務處理決定申請行政復議。

7.×

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務稽查，不得采取突擊檢查的方式。

8.√

解析思路：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。

9.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務審計，應當依法進行，并保護納稅人的合法權益。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的作用。

解析思路：闡述增值稅專用發票在增值稅征收管理中的功能，如憑證作用、計稅依據、抵扣