2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)過(guò)程中掌握技能與知識(shí)的重要性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收基本特征的描述，正確的是：

A.稅收具有無(wú)償性

B.稅收具有固定性

C.稅收具有強(qiáng)制性

D.稅收具有靈活性

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

3.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.償還貸款的利息支出

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.故意隱瞞應(yīng)納稅所得額

B.漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目

C.偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證

D.未按照規(guī)定期限繳納稅款

5.稅務(wù)代理人在代理稅務(wù)事宜時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.必須持有稅務(wù)代理人資格證書

B.必須按照委托人的委托范圍和期限代理稅務(wù)事宜

C.必須保守委托人的商業(yè)秘密

D.必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.政府財(cái)政撥款

D.公益性捐贈(zèng)收入

9.下列哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責(zé)令限期改正

D.依法吊銷許可證照

10.稅務(wù)代理人在代理稅務(wù)事宜時(shí)，以下哪些行為是禁止的？

A.偽造、變?cè)臁⒋鄹臅?huì)計(jì)憑證

B.虛假列支、隱瞞收入

C.侵占委托人的財(cái)物

D.泄露委托人的商業(yè)秘密

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.稅收具有強(qiáng)制性和固定性，這是稅收的基本特征。（）

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率制度。（）

4.增值稅的納稅人在銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府財(cái)政撥款和公益性捐贈(zèng)收入。（）

6.稅收滯納金是納稅人在逾期繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金。（）

7.稅務(wù)代理人在代理稅務(wù)事宜時(shí)，有權(quán)自行決定代理范圍和期限。（）

8.偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應(yīng)納稅所得額的行為。（）

9.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、逃稅等行為。（）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主體，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出限于當(dāng)年利潤(rùn)的12%以內(nèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)繳納增值稅，并可以抵扣已繳納的國(guó)內(nèi)增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損，可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。（）

6.稅務(wù)代理人在代理稅務(wù)事宜時(shí)，應(yīng)當(dāng)以委托人的名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通。（）

7.稅收滯納金的計(jì)算，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%。（）

8.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但需提供相關(guān)證明。（）

9.稅務(wù)代理人在代理稅務(wù)事宜時(shí)，不得為委托人隱瞞應(yīng)當(dāng)申報(bào)的應(yīng)稅項(xiàng)目。（）

10.稅收違法行為一經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制劃撥存款、拍賣財(cái)產(chǎn)等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)具備哪些條件。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和方式。

3.解釋什么是稅收籌劃及其基本原則。

4.列舉至少三種常見的稅收違法行為的類型及其處罰措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和納稅人合法權(quán)益中的作用。

2.分析稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.ABCD

3.AB

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.AD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人應(yīng)具備以下條件：依法設(shè)立的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織；在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)或者進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，方式包括直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、通過(guò)電子方式申報(bào)、委托代理人申報(bào)等。

3.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)安排，使稅收負(fù)擔(dān)最小化的行為。基本原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、預(yù)見性等。

4.常見的稅收違法行為的類型及其處罰措施包括：偷稅（罰款、沒收違法所得）、抗稅（罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任）、逃稅（罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任）、騙稅（罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任）、虛開增值稅專用發(fā)票（罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任）、非法代開發(fā)票（罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任）等。

四、論述題

1.稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和納稅人合法權(quán)益中的作用主要體現(xiàn)在：提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人合法合規(guī)地納稅；通過(guò)稅務(wù)代理，代表納稅人處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和爭(zhēng)議；通過(guò)監(jiān)督和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為；參與稅收立法和政策制定，提出專業(yè)意見和建議。

2.稅收政策