中小企業(yè)稅收減免政策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于中小企業(yè)稅收減免政策的范疇？

A.企業(yè)所得稅減免

B.增值稅減免

C.個(gè)人所得稅減免

D.土地使用稅減免

2.中小企業(yè)享受稅收減免政策的條件包括：

A.年銷售額或年利潤(rùn)在一定額度以下

B.符合行業(yè)分類要求

C.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

D.持有相關(guān)資格證書

3.以下關(guān)于中小企業(yè)稅收減免政策，說法正確的是：

A.減免政策適用于所有類型的企業(yè)

B.稅收減免期限一般不超過5年

C.稅收減免政策可由企業(yè)自主選擇

D.稅收減免政策適用于所有地區(qū)

4.以下哪些屬于中小企業(yè)稅收減免政策中的企業(yè)所得稅減免？

A.加計(jì)扣除

B.投資抵免

C.技術(shù)改造費(fèi)用抵免

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

5.中小企業(yè)稅收減免政策中的增值稅減免包括：

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.減免增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅出口退稅

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)員工工資薪金所得可享受減免

B.中小企業(yè)員工年終獎(jiǎng)所得可享受減免

C.中小企業(yè)員工取得股權(quán)激勵(lì)所得可享受減免

D.中小企業(yè)員工取得期權(quán)所得可享受減免

7.中小企業(yè)稅收減免政策中的土地使用稅減免包括：

A.減免土地使用稅

B.免征土地使用稅

C.減半征收土地使用稅

D.按規(guī)定計(jì)稅

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)房產(chǎn)稅可享受減免

B.中小企業(yè)房產(chǎn)稅減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)房產(chǎn)稅減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)房產(chǎn)稅減免政策適用于所有類型房產(chǎn)

9.中小企業(yè)稅收減免政策中的城鎮(zhèn)土地使用稅減免包括：

A.減免城鎮(zhèn)土地使用稅

B.免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.按規(guī)定計(jì)稅

10.以下關(guān)于印花稅減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)印花稅可享受減免

B.中小企業(yè)印花稅減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)印花稅減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)印花稅減免政策適用于所有合同

11.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)車輛購(gòu)置稅可享受減免

B.中小企業(yè)車輛購(gòu)置稅減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)車輛購(gòu)置稅減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)車輛購(gòu)置稅減免政策適用于所有類型車輛

12.以下關(guān)于資源稅減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)資源稅可享受減免

B.中小企業(yè)資源稅減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)資源稅減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)資源稅減免政策適用于所有礦產(chǎn)資源

13.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅可享受減免

B.中小企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅減免政策適用于所有污染企業(yè)

14.以下關(guān)于教育費(fèi)附加減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)教育費(fèi)附加可享受減免

B.中小企業(yè)教育費(fèi)附加減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)教育費(fèi)附加減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)教育費(fèi)附加減免政策適用于所有企業(yè)

15.以下關(guān)于地方教育附加減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)地方教育附加可享受減免

B.中小企業(yè)地方教育附加減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)地方教育附加減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)地方教育附加減免政策適用于所有企業(yè)

16.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可享受減免

B.中小企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減免政策適用于所有企業(yè)

17.以下關(guān)于水利建設(shè)基金減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)水利建設(shè)基金可享受減免

B.中小企業(yè)水利建設(shè)基金減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)水利建設(shè)基金減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)水利建設(shè)基金減免政策適用于所有企業(yè)

18.以下關(guān)于殘疾人保障金減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)殘疾人保障金可享受減免

B.中小企業(yè)殘疾人保障金減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)殘疾人保障金減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)殘疾人保障金減免政策適用于所有企業(yè)

19.以下關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)可享受減免

B.中小企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)減免政策適用于所有企業(yè)

20.以下關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金減免，說法正確的是：

A.中小企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金可享受減免

B.中小企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金減免期限一般不超過5年

C.中小企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金減免政策適用于所有地區(qū)

D.中小企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金減免政策適用于所有企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中小企業(yè)稅收減免政策僅適用于注冊(cè)資金在一定額度以下的企業(yè)。（）

2.中小企業(yè)稅收減免政策的享受期限通常由企業(yè)自主決定。（）

3.中小企業(yè)稅收減免政策適用于所有類型的企業(yè)，包括外資企業(yè)。（）

4.中小企業(yè)稅收減免政策中的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

5.中小企業(yè)稅收減免政策中的增值稅減免，僅適用于增值稅一般納稅人。（）

6.中小企業(yè)稅收減免政策中的個(gè)人所得稅減免，僅適用于企業(yè)員工。（）

7.中小企業(yè)稅收減免政策中的房產(chǎn)稅減免，僅適用于企業(yè)自用房產(chǎn)。（）

8.中小企業(yè)稅收減免政策中的土地使用稅減免，僅適用于企業(yè)自用土地。（）

9.中小企業(yè)稅收減免政策中的車輛購(gòu)置稅減免，僅適用于企業(yè)購(gòu)置的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用車輛。（）

10.中小企業(yè)稅收減免政策中的環(huán)境保護(hù)稅減免，僅適用于排放污染物達(dá)到國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述中小企業(yè)稅收減免政策對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的意義。

2.列舉中小企業(yè)稅收減免政策中，企業(yè)所得稅減免的主要形式。

3.如何判斷一家企業(yè)是否符合中小企業(yè)稅收減免政策的條件？

4.中小企業(yè)稅收減免政策的實(shí)施過程中，可能會(huì)遇到哪些問題？如何解決這些問題？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中小企業(yè)稅收減免政策在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析中小企業(yè)稅收減免政策在實(shí)施過程中存在的問題，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：中小企業(yè)稅收減免政策涵蓋企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、土地使用稅等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.A,B,C,D

解析思路：中小企業(yè)享受稅收減免政策需要滿足年銷售額或年利潤(rùn)、行業(yè)分類、產(chǎn)業(yè)政策、資格證書等多個(gè)條件，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

3.B,C

解析思路：稅收減免政策通常有明確的減免期限，且企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇是否享受，因此選項(xiàng)B、C正確。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅減免包括加計(jì)扣除、投資抵免、技術(shù)改造費(fèi)用抵免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等多種形式，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅減免包括小規(guī)模納稅人免征、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額減免、出口退稅等多種方式，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：中小企業(yè)稅收減免政策并非僅適用于注冊(cè)資金在一定額度以下的企業(yè)，還包括其他條件。

2.×

解析思路：稅收減免政策的享受期限通常由政策規(guī)定，企業(yè)無權(quán)自主決定。

3.×

解析思路：中小企業(yè)稅收減免政策不適用于外資企業(yè)，主要針對(duì)內(nèi)資中小企業(yè)。

4.×

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用于所有符合條件的企業(yè)，不限于高新技術(shù)企業(yè)。

5.×

解析思路：增值稅減免適用于所有增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅減免適用于所有取得相應(yīng)所得的個(gè)人，而不僅僅是企業(yè)員工。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅減免適用于所有房產(chǎn)，而不僅僅是企業(yè)自用房產(chǎn)。

8.×

解析思路：土地使用稅減免適用于所有土地，而不僅僅是企業(yè)自用土地。

9.×

解析思路：車輛購(gòu)置稅減免適用于所有購(gòu)置車輛的個(gè)人或企業(yè)，而不僅僅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用車輛。

10.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅減免適用于所有排放污染物達(dá)到國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，而不僅僅是污染企業(yè)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.中小企業(yè)稅收減免政策對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的意義：

-促進(jìn)中小企業(yè)成長(zhǎng)，增加就業(yè)機(jī)會(huì)。

-降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

-優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

-提高企業(yè)研發(fā)投入，增強(qiáng)創(chuàng)新能力。

2.中小企業(yè)稅收減免政策中，企業(yè)所得稅減免的主要形式：

-加計(jì)扣除：對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用等給予額外扣除。

-投資抵免：對(duì)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收抵免。

-技術(shù)改造費(fèi)用抵免：對(duì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造所發(fā)生的費(fèi)用給予抵免。

-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用給予額外加計(jì)扣除。

3.如何判斷一家企業(yè)是否符合中小企業(yè)稅收減免政策的條件：

-核對(duì)企業(yè)年銷售額或年利潤(rùn)是否在一定額度以下。

-核對(duì)企業(yè)是否屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。

-核對(duì)企業(yè)是否符合行業(yè)分類要求。

-核對(duì)企業(yè)是否持有相關(guān)資格證書。

4.中小企業(yè)稅收減免政策的實(shí)施過程中，可能會(huì)遇到的問題及解決方法：

-問題：政策理解偏差，導(dǎo)致企業(yè)無法享受減免。

-解決方法：加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)，提高企業(yè)對(duì)政策的認(rèn)識(shí)。

-問題：政策執(zhí)行不到位，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際享受減免不足。

-解決方法：加強(qiáng)政策執(zhí)行監(jiān)管，確保政策落到實(shí)處。

-問題：企業(yè)申報(bào)材料不齊全，導(dǎo)致減免審批困難。

-解決方法：簡(jiǎn)化申報(bào)流程，提高申報(bào)效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.中小企業(yè)稅收減免政策在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的重要作用：

-通過稅收減免，降低中小企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

-鼓勵(lì)中小企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。

-促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型