會(huì)計(jì)、出納管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)、出納工作流程，確保公司財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部會(huì)計(jì)、出納人員及相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。二、會(huì)計(jì)核算管理（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。2.原始憑證的取得必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制，摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確，記賬憑證編號(hào)連續(xù)。記賬憑證編制完成后，應(yīng)當(dāng)由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明"此行空白"、"此頁(yè)空白"字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由編制人、審核人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章，并加蓋公司公章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)定期報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2.不得坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.支付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金使用量，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額。現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金收支手續(xù)1.現(xiàn)金收入必須開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)或發(fā)票存根應(yīng)當(dāng)妥善保管，以備查驗(yàn)。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后由出納人員支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"戳記，并由收款人簽字或蓋章。3.出納人員應(yīng)當(dāng)每日對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。銀行結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.支票的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，支票金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的支票無(wú)效。支票簽發(fā)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記支票登記簿，注明支票號(hào)碼、金額、用途、收款人等信息。3.匯票、本票的使用應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算方式應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，及時(shí)辦理款項(xiàng)的收付。（三）銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括賬號(hào)、戶名、余額、發(fā)生額等。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)人員審核，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)當(dāng)與公司銀行存款總賬余額相符。五、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保支出的合理性、合法性和必要性。2.審批流程應(yīng)當(dāng)明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，不得越級(jí)審批。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程：報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的完備性等，審核無(wú)誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意后報(bào)銷(xiāo)人方可到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批流程：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況等，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額的準(zhǔn)確性、付款方式的合規(guī)性、相關(guān)憑證的完整性等，審核無(wú)誤后簽字。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字同意后出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算資料、財(cái)務(wù)管理制度等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)分類(lèi)存放，便于查找和保管。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)、存放位置等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，確保檔案的安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)存放在安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的專(zhuān)用檔案柜中，并定期進(jìn)行檢查和清理。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷(xiāo)毀。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱時(shí)應(yīng)當(dāng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時(shí)應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)人員陪同，不得擅自查閱或復(fù)制檔案內(nèi)容。七、會(huì)計(jì)、出納人員崗位交接（一）交接原因1.會(huì)計(jì)、出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職、辭職等原因離開(kāi)原工作崗位時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理崗位交接手續(xù)。2.因病或其他特殊原因暫時(shí)不能工作的，應(yīng)當(dāng)辦理臨時(shí)交接手續(xù)。（二）交接內(nèi)容1.會(huì)計(jì)人員交接內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)印章、空白支票、收據(jù)、財(cái)務(wù)檔案等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類(lèi)資料和物品。2.出納人員交接內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款賬戶余額、銀行對(duì)賬單、支票登記簿、空白支票、收據(jù)等與現(xiàn)金、銀行存款管理相關(guān)的各類(lèi)資料和物品。（三）交接程序1.交接前，交接人員應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部處理完畢，并編制移交清冊(cè)，列明移交的資料和物品名稱、數(shù)量、金額等信息。2.交接時(shí)，交接人員應(yīng)當(dāng)按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對(duì)，雙方確認(rèn)無(wú)誤后在移交清冊(cè)上簽字或蓋章。3.交接后，交接雙方應(yīng)當(dāng)對(duì)交接事項(xiàng)負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)交接前存在的問(wèn)題，由原交接人員負(fù)責(zé)；交接后發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由接管人員負(fù)責(zé)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)、出納人員的工作是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)、出納人員的工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)核算、現(xiàn)金管理、銀行存款管理、財(cái)務(wù)審