行政內控資產管理制度?總則制度目的本制度旨在加強公司行政內控資產管理，規范資產采購、使用、維護、處置等流程，確保資產安全完整，提高資產使用效益，保障公司正常運營。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的行政內控資產的管理。基本原則1.合法性原則：資產的購置、使用、處置等活動應符合國家法律法規及公司相關規定。2.全面性原則：涵蓋公司各類行政內控資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。3.準確性原則：資產的記錄、核算應準確無誤，確保賬實相符。4.效益性原則：優化資產配置，提高資產使用效率，降低運營成本。資產分類與計價資產分類1.固定資產：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋建筑物、辦公設備、運輸工具等。2.流動資產：預計在一個正常營業周期內或一年內變現、出售或耗用的資產，如現金、銀行存款、存貨等。3.無形資產：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。資產計價1.固定資產計價：購置的固定資產，按照購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等計價。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。2.流動資產計價：現金按照實際收付金額計價。銀行存款按照實際存入銀行的金額計價。存貨按照采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他成本計價。3.無形資產計價：外購的無形資產，按照購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出計價。自行開發的無形資產，按照符合資本化條件的支出計價。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。資產采購管理采購計劃制定1.各部門根據業務需求，每年末制定下一年度資產采購計劃，明確資產名稱、規格型號、數量、預算金額等。2.采購計劃經部門負責人審核后，報公司行政部門匯總。3.公司行政部門結合公司整體預算及資產狀況，對各部門采購計劃進行審核、平衡，編制公司年度資產采購計劃，報公司管理層審批。采購流程1.采購申請：各部門根據審批后的采購計劃，填寫資產采購申請表，詳細說明采購資產的名稱、規格型號、數量、用途等，經部門負責人簽字后提交至公司采購部門。2.采購審批：采購部門收到采購申請表后，對采購內容進行審核，確認采購需求的合理性和必要性。審核通過后，報公司財務部門審核預算，財務部門審核通過后，報公司管理層審批。3.采購實施：采購部門根據審批后的采購申請表，按照公司采購相關規定，通過招標、詢價、談判等方式確定供應商，并簽訂采購合同。4.到貨驗收：資產到貨前，采購部門通知使用部門及相關人員做好驗收準備。資產到貨時，由使用部門、采購部門、質量檢驗部門等共同進行驗收，核對資產的名稱、規格型號、數量、質量等是否與采購合同一致。驗收合格后，填寫資產驗收單，相關人員簽字確認。5.付款結算：財務部門根據采購合同、資產驗收單等相關憑證，審核無誤后辦理付款手續。資產使用與維護管理資產領用1.資產驗收合格后，由使用部門到公司行政部門辦理資產領用手續，填寫資產領用登記表，注明資產名稱、規格型號、數量、領用日期、領用人等信息。2.行政部門根據資產領用登記表，對資產進行臺賬登記，明確資產的使用部門和責任人。資產使用1.資產使用部門應按照資產的使用說明和操作規程正確使用資產，不得擅自改變資產用途或違規使用。2.資產使用人員應妥善保管資產，做好資產的日常維護和保養工作，確保資產安全完整。3.資產使用過程中如發現故障或損壞，使用人員應及時報告部門負責人，并通知公司行政部門安排維修。資產維護1.公司行政部門負責制定資產維護計劃，定期對資產進行檢查、維護和保養，確保資產正常運行。2.對于大型設備或關鍵資產，應委托專業機構進行定期維護和保養，并簽訂維護服務合同。3.資產維護過程中發生的費用，按照公司財務制度進行核算和報銷。資產盤點管理盤點計劃制定1.公司行政部門每年制定資產盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等。2.盤點計劃經公司管理層審批后實施。盤點實施1.資產盤點前，行政部門應組織盤點人員學習盤點相關要求和流程，并準備好盤點所需的表格、工具等。2.盤點人員按照盤點計劃對資產進行逐一清點，核對資產的名稱、規格型號、數量、存放地點等信息，并記錄在資產盤點表中。3.對于盤盈、盤虧的資產，盤點人員應詳細記錄情況，并注明原因。盤點結果處理1.盤點結束后，行政部門應及時對盤點結果進行匯總、分析，編制資產盤點報告，說明資產的實際情況、盤盈盤虧情況及原因等。2.對于盤盈的資產，應按照規定進行賬務處理，增加資產賬面價值。3.對于盤虧的資產，應查明原因，屬于責任人原因造成的，由責任人賠償；屬于正常損耗或其他不可抗力原因造成的，按照公司規定進行審批后核銷。4.公司管理層應根據資產盤點報告，對資產管理制度的執行情況進行評估，提出改進措施，不斷完善資產管理工作。資產處置管理處置范圍1.閑置、報廢、淘汰的資產。2.因技術更新、業務調整等原因不再使用的資產。3.已喪失使用功能或存在安全隱患的資產。處置方式1.出售：將資產轉讓給其他單位或個人。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。4.置換：與其他單位進行資產置換。處置流程1.處置申請：資產使用部門或管理部門根據資產實際情況，填寫資產處置申請表，說明處置資產的名稱、規格型號、數量、處置原因、處置方式等，經部門負責人簽字后提交至公司行政部門。2.評估審批：行政部門收到資產處置申請表后，組織相關人員對擬處置資產進行評估，確定資產的處置價格。評估結果報公司財務部門審核后，報公司管理層審批。3.處置實施：經審批同意后，行政部門按照公司規定的處置方式組織實施資產處置工作。對于出售、置換等處置方式，應通過招標、拍賣、協議轉讓等方式確定受讓方，并簽訂相關合同。4.賬務處理：財務部門根據資產處置審批文件、處置合同等相關憑證，及時進行賬務處理，核銷資產賬面價值。資產核算與報告資產核算1.公司財務部門按照國家財務會計準則和公司財務制度，對行政內控資產進行核算，設置相應的會計科目，準確記錄資產的增減變動情況。2.財務部門應定期與行政部門核對資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。資產報告1.行政部門應定期編制資產報告，反映公司資產的數量、價值、使用狀況等情況。2.資產報告包括資產明細表、資產變動情況表、資產分析報告等。3.資產報告經行政部門負責人審核后，報公司管理層及相關部門。監督與檢查內部監督1.公司內部審計部門定期對行政內控資產管理制度的執行情況進行審計監督，檢查資產采購、使用、維護、處置等環節是否合規。2.內部審計部門應及時發現問題并提出整改建議，跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。外部監督1.接受財政、稅務、審計等政府部門的監督檢查，按照要求提供相關資料，配合做好監督檢查工作。2.根據政府部門提出的意見和建議，及時改進公司資產管理工作。責任追究責任界定1.因管理不善、違規操作等原因導致資產損失的，按照公司規定追究相關部門和人員的責任。2.資產使用部門和責任人應妥善保管和使用資產，如因故意或重大過失造成資產損壞、丟失的，應承擔相應的賠償責任。責任追究方式1.批評教育：對責任較輕的相關人員進行批評教育，責令其改正錯誤。2.經濟處罰：對造成資產損失的相關人員，按照損失金額的一定比例進行經濟處罰。3.行政處分：對情節嚴重的相關人員，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。