館財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本館財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障本館各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本館實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本館及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.謹(jǐn)慎性原則：合理核算成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本館的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)決策支持。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，辦理資金收付、費(fèi)用報(bào)銷等會(huì)計(jì)事務(wù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和本館財(cái)務(wù)制度。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本館的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交館領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的幅度和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍本館收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和方法確認(rèn)。4.捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)。5.其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（四）收入核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.定期編制收入報(bào)表，反映本館收入的構(gòu)成、規(guī)模和變動(dòng)情況，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類本館支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.人員經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本館的薪酬制度執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款單位公章。3.報(bào)銷審批單應(yīng)注明報(bào)銷事由、金額、審批意見等。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人簽字，再經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出不得突破預(yù)算額度。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合法性和必要性。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.本館資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置申請(qǐng)，安排資金并組織采購。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。無形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。4.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的管理1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全和資產(chǎn)的合理流動(dòng)。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和本館規(guī)定進(jìn)行管理，定期進(jìn)行評(píng)估和攤銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政或納入本館預(yù)算管理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類本館成本費(fèi)用包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用分?jǐn)傊贫龋侠矸謹(jǐn)傞g接成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，明確各部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（四）成本費(fèi)用分析與報(bào)告1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題。2.編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為管理層提供決策支持，促進(jìn)本館成本費(fèi)用管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映本館的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、館領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)本館的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本館的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的外部監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部審