稅收票管理制度?總則目的為了加強稅收票證管理，保證稅收票證的安全、完整和規范使用，確保國家稅收及時足額入庫，根據國家稅收法律法規及相關規定，結合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部涉及稅收票證管理、開具、使用、保管、繳銷等工作的所有部門和人員。基本原則1.嚴格遵守國家稅收法律法規和稅收票證管理的各項規定。2.確保稅收票證的安全、準確、完整，防止票證丟失、損毀、被盜用等情況發生。3.規范稅收票證的開具、使用流程，保證稅款及時足額繳庫。4.實行專人負責、專庫保管、專賬核算，做到賬實相符。稅收票證的種類及適用范圍稅收票證的種類1.稅收繳款書：包括稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書、稅收出口貨物專用繳款書等，用于納稅人繳納各種稅款。2.稅收完稅證明：包括稅收通用完稅證、稅收定額完稅證、稅收轉賬專用完稅證等，用于證明納稅人已繳納稅款。3.印花稅票：用于征收印花稅。4.其他稅收票證：如稅收罰款收據、稅收收入退還書等。適用范圍1.稅收繳款書適用于納稅人直接向銀行繳納稅款、扣繳義務人代扣代收稅款后向銀行解繳稅款等情況。2.稅收完稅證明適用于納稅人需要證明已繳納稅款的場合，如辦理稅務登記、申請行政復議、申請貸款等。3.印花稅票適用于書立、領受應稅憑證的單位和個人繳納印花稅。4.其他稅收票證根據具體業務需要適用相應的稅收管理場景。稅收票證的領發管理領發程序1.公司財務部門根據稅收票證的使用情況，定期向當地稅務機關提出稅收票證領用申請。2.稅務機關審核公司申請后，按照規定核發稅收票證，并開具《稅收票證領發單》。3.公司財務部門憑《稅收票證領發單》到稅務機關領取稅收票證，并與稅務機關辦理交接手續。領發要求1.領發稅收票證時，必須由專人負責，確保票證的安全運輸。2.領發雙方應認真核對票證的種類、數量、號碼等信息，確保準確無誤。3.領發過程中如發現票證有缺頁、少份、污損、殘破等情況，應及時與稅務機關聯系更換。稅收票證的開具管理開具原則1.必須嚴格按照稅收法律法規和稅收票證管理規定開具稅收票證。2.開具的稅收票證應內容完整、字跡清晰、印章齊全、數字準確。3.不得虛開、多開、少開或開具與實際情況不符的稅收票證。開具流程1.納稅人辦理納稅申報后，公司財務人員根據納稅申報情況，按照規定的格式和內容開具稅收票證。2.開具稅收票證時，應準確填寫納稅人名稱、納稅人識別號、稅款所屬期、稅種、稅目、計稅依據、稅率、稅額等信息。3.稅收票證開具后，應加蓋公司財務專用章或發票專用章，并由開具人員簽字確認。開具要求1.稅收票證應使用中文開具，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。2.開具稅收票證的字跡應清晰、工整，不得涂改、挖補。3.稅收票證的填寫應符合邏輯關系，確保計算準確。稅收票證的使用管理使用范圍稅收票證只能用于征收稅款、退還稅款、加收滯納金、罰款等稅收征管業務，不得挪作他用。使用要求1.必須按照規定的用途使用稅收票證，不得混用、串用不同種類的稅收票證。2.使用稅收票證時，應嚴格遵守稅收票證的開具、保管、繳銷等規定。3.不得擅自損毀、丟失稅收票證，如發生丟失應及時報告稅務機關，并按規定處理。稅收票證的保管管理保管原則1.實行專人負責、專庫保管，確保稅收票證的安全。2.稅收票證應妥善保管，防止丟失、損毀、被盜用等情況發生。3.定期對稅收票證進行盤點，做到賬實相符。保管要求1.應設置專門的稅收票證保管庫（柜），配備必要的安全設施，如防盜門、保險柜等。2.稅收票證應分類存放，按照稅收票證的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.保管人員應定期對稅收票證進行檢查，發現問題及時處理，并做好記錄。4.稅收票證的保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后經稅務機關批準方可銷毀。稅收票證的繳銷管理繳銷期限1.已開具的稅收票證應按照規定的期限及時繳銷。2.稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書等應在稅款繳庫后[X]日內繳銷。3.稅收完稅證明等應在開具后[X]日內繳銷。繳銷流程1.公司財務人員定期對已開具的稅收票證進行清理核對，整理成冊。2.填寫《稅收票證繳銷表》，詳細注明繳銷的稅收票證種類、號碼、開具日期、稅款金額等信息。3.將《稅收票證繳銷表》及已繳銷的稅收票證存根聯一并報送當地稅務機關審核。4.稅務機關審核無誤后，在《稅收票證繳銷表》上簽字蓋章，并辦理繳銷手續。繳銷要求1.繳銷的稅收票證應完整無缺，如有缺頁、少份等情況，應說明原因并提供相關證明。2.繳銷的稅收票證應按照規定的格式和內容填寫《稅收票證繳銷表》，確保信息準確無誤。3.繳銷后，應將稅收票證存根聯妥善保管，以備稅務機關檢查。稅收票證的作廢與停用管理作廢規定1.因開具錯誤、印刷質量問題等原因需要作廢的稅收票證，應在票證各聯注明"作廢"字樣，并全份保存。2.作廢的稅收票證不得撕毀或丟棄，應定期上繳稅務機關。停用管理1.因稅收政策調整、稅收票證格式變更等原因需要停用的稅收票證，應及時清理收回，并上繳稅務機關。2.停用的稅收票證應妥善保管，不得擅自銷毀。稅收票證的盤點與清查管理盤點要求1.定期對稅收票證進行盤點，確保賬實相符。2.盤點工作應由專人負責，采取實地盤點的方式進行。3.盤點時應核對稅收票證的種類、數量、號碼等信息，檢查票證的保管情況。清查處理1.如發現稅收票證賬實不符，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。2.對于盤盈的稅收票證，應及時入賬，并說明原因。3.對于盤虧的稅收票證，應查明責任，屬于保管不善造成的，應追究保管人員的責任；屬于其他原因造成的，應及時報告稅務機關，并按規定處理。稅收票證的安全與保密管理安全管理1.加強稅收票證的安全防范措施，防止票證丟失、損毀、被盜用等情況發生。2.對稅收票證保管庫（柜）的安全設施進行定期檢查和維護，確保正常使用。3.如發生稅收票證丟失、被盜等重大事件，應立即報告稅務機關，并采取相應的應急措施。保密管理1.稅收票證管理涉及的信息屬于國家機密，應嚴格保密。2.公司財務人員及其他相關人員不得泄露稅收票證的種類、數量、號碼、開具情況等信息。3.對涉及稅收票證管理的文件、資料等應妥善保管，防止泄露。稅收票證管理的監督與檢查內部監督1.公司內部應建立健全稅收票證管理制度，加強對稅收票證管理工作的監督檢查。2.財務部門應定期對稅收票證的領發、開具、使用、保管、繳銷等情況進行自查，發現問題及時整改。3.審計部門應定期對稅收票證管理工作進行審計，確保稅收票證管理工作規范、合法。外部監督1.接受稅務機關的監督檢查，如實提供稅收票證管理的相關資料和情況。2.積極配合稅務機關開展的稅收票證專項檢查等工作，對檢查中發現的問題及時整改。違反稅收票證管理制度的責任追究責任界定1.對違反稅收票證管理制度的行為，應根據情節輕重，界定相關人員的責任。2.責任人員包括稅收票證的領發人員、開具人員、保管人員、繳銷人員等。追究方式1.批評教育：對情節較輕的違反稅收票證管理制度的行為，給予批評教育，責令改正。2.經濟處罰：對造成一定損失的違反稅收票證管理制度的行為，給予相應的經濟處罰。3.行政處分：對情節嚴重的違反稅收票證管理制度的行為，給予行政處分，如警告、記過、記大過、