預算股管理制度?一、總則（一）目的為了加強預算股的規范化管理，提高預算編制、執行、監控及分析的科學性和準確性，確保公司各項資源的合理配置與有效利用，實現公司戰略目標，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司預算股全體成員，以及涉及公司預算編制、執行、調整等相關工作的各部門和人員。（三）基本原則1.戰略導向原則預算編制應以公司戰略目標為出發點，圍繞戰略規劃確定預算目標和方向，確保預算與戰略的緊密銜接，支持公司戰略的有效實施。2.全面性原則預算應涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面，做到全方位、全過程的預算管理，不留管理死角。3.全員參與原則預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，鼓勵全員參與預算編制、執行和監督，形成全員重視、全員參與的良好氛圍。4.科學性原則預算編制應運用科學合理的方法和工具，結合公司歷史數據、市場環境、行業趨勢等因素，進行深入分析和預測，確保預算數據的準確性和可靠性。5.剛性與柔性相結合原則預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性和剛性。同時，在預算執行過程中，如遇內外部環境發生重大變化，確需調整預算的，應按照規定的程序進行調整，保持預算的柔性和適應性。二、預算組織與職責（一）預算管理委員會1.組成預算管理委員會由公司高層管理人員組成，包括總經理、副總經理、財務總監等。2.職責審議公司預算管理制度、政策和流程。確定公司預算目標和總體預算框架。審議并批準公司年度預算草案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對預算執行情況進行定期檢查和分析，根據實際情況調整預算目標和預算方案。對預算工作進行考核和評價，監督預算責任部門的工作績效。（二）預算股1.組成預算股是公司預算管理的日常工作機構，由財務部門相關人員組成，設股長一名，負責預算股的全面工作。2.職責負責公司預算管理制度、政策和流程的起草、修訂和完善。收集、整理和分析公司歷史數據、市場信息等資料，為預算編制提供依據。組織各部門編制年度預算草案，進行初審、匯總和平衡，形成公司年度預算初稿。將公司年度預算初稿提交預算管理委員會審議，根據審議意見進行修改完善，形成公司年度預算草案，報公司決策層審批。負責公司年度預算的分解、下達和執行監控，定期收集各部門預算執行情況報告，進行分析和預警。對預算執行過程中出現的偏差進行分析，提出調整建議，報預算管理委員會審批。定期編制預算執行情況分析報告，為公司管理層提供決策支持。協助公司開展預算工作的考核和評價，對預算責任部門的工作績效進行考核。（三）各部門1.職責負責本部門預算的編制、執行和控制，按時向預算股報送本部門預算草案和預算執行情況報告。嚴格執行公司下達的預算指標，對本部門預算執行情況負責，分析預算執行偏差原因，采取有效措施確保預算目標的實現。配合預算股開展預算編制、審核、調整等工作，提供相關資料和數據，積極參與預算管理工作。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.公司歷史數據，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面的數據。3.市場預測信息，如市場需求、價格走勢、競爭狀況等。4.國家法律法規、政策變化以及行業發展趨勢。5.公司內部各項管理制度和業務流程。（二）編制流程1.下達預算編制通知每年[具體時間]，預算股根據公司戰略規劃和年度經營目標，制定并下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間安排、格式要求等內容。2.部門預算草案編制各部門根據預算編制通知要求，結合本部門業務特點和工作計劃，對本部門下一年度的收入、成本、費用、資產、負債等進行預測和分析，編制本部門預算草案，并在規定時間內報送預算股。3.初審與匯總預算股對各部門報送的預算草案進行初審，審核預算數據的合理性、準確性和完整性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調整。各部門調整后再次報送預算股，預算股進行匯總，形成公司年度預算初稿。4.平衡與協調預算股對公司年度預算初稿進行綜合平衡和協調，分析各部門預算之間的邏輯關系和整體合理性，針對預算初稿中存在的問題，與相關部門進行溝通協商，提出調整建議，確保公司預算目標的實現。5.審議與批準預算股將公司年度預算初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算初稿進行全面審查，提出修改意見和建議。預算股根據審議意見對預算初稿進行修改完善，形成公司年度預算草案，報公司決策層審批。經公司決策層批準后的年度預算草案，作為公司正式預算下達執行。（三）編制方法1.固定預算法適用于業務相對穩定、變化較小的項目或部門，根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算。2.彈性預算法根據業務量、成本和利潤之間的依存關系，以預算期可預見的多種業務量水平為基礎，編制能夠適應多種情況的預算。彈性預算法能夠更好地反映業務量變動對預算的影響，提高預算的適應性和準確性。3.滾動預算法預算編制周期與會計年度脫鉤，隨著預算的執行不斷補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。滾動預算法能夠及時反映市場變化和公司經營情況的動態變化，增強預算的及時性和連續性。4.零基預算法不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。零基預算法有助于提高預算編制的科學性和合理性，優化資源配置。各部門應根據自身業務特點和實際情況，選擇合適的預算編制方法，確保預算編制的準確性和有效性。四、預算執行與監控（一）預算分解與下達公司年度預算經批準后，預算股應將預算指標按照部門、項目等進行分解，明確各部門和各項目的預算責任，并下達給各預算執行部門。各預算執行部門應將本部門的預算指標進一步細化分解到具體崗位和個人，確保預算指標落實到實處。（二）預算執行1.各預算執行部門應嚴格按照下達的預算指標組織開展各項經營活動，確保預算的有效執行。在預算執行過程中，應建立健全內部控制制度，加強對預算執行情況的日常監控，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。2.財務部門應按照國家財經法規和公司財務制度的要求，對預算執行情況進行會計核算和財務監督，確保預算執行數據的真實、準確、完整。同時，應定期向預算股報送預算執行情況報告，為預算股進行預算監控和分析提供數據支持。（三）預算監控1.預算股應建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行檢查和分析，及時掌握預算執行進度和偏差情況。預算執行監控可以采用定期檢查、專項檢查、統計分析等方式進行。2.對于預算執行偏差較大的部門，預算股應及時與該部門溝通，了解偏差原因，并督促該部門采取有效措施進行調整，確保預算目標的實現。同時，預算股應將預算執行監控情況及時反饋給預算管理委員會，為公司管理層決策提供參考依據。3.在預算執行過程中，如遇市場環境、政策法規等內外部因素發生重大變化，導致預算執行出現較大困難或預算目標無法實現時，預算執行部門應及時向預算股報告，并提出預算調整申請。預算股應會同相關部門對預算調整申請進行審核，提出調整建議，報預算管理委員會審批。經批準后的預算調整方案應及時下達給各預算執行部門，作為預算執行的依據。五、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對公司經營活動產生重大影響。2.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格走勢、競爭狀況等發生重大改變，導致公司原預算目標無法實現。3.公司戰略規劃進行重大調整，影響公司預算目標的實現。4.公司內部經營管理發生重大變化，如業務范圍、經營模式、組織架構等發生調整，需要對預算進行相應調整。5.其他不可預見的重大因素，對公司預算執行產生重大影響。（二）調整流程1.提出申請預算執行部門在符合預算調整條件的情況下，應填寫預算調整申請表，詳細說明預算調整的原因、調整內容、調整金額以及對公司預算目標的影響等，并提交給預算股。2.審核與分析預算股收到預算調整申請表后，應會同相關部門對申請進行審核，分析預算調整的必要性和合理性。審核內容包括預算調整原因是否真實、調整內容是否符合公司實際情況、調整金額是否準確合理等。同時，預算股應根據公司預算執行情況和經營狀況，對預算調整可能產生的影響進行評估和分析。3.審議與批準預算股將審核后的預算調整申請提交預算管理委員會審議。預算管理委員會應綜合考慮公司戰略目標、預算執行情況、市場環境變化等因素，對預算調整申請進行全面審查，做出是否批準預算調整的決定。經預算管理委員會批準后的預算調整申請，由預算股下達給各預算執行部門執行。（三）調整原則1.謹慎性原則預算調整應謹慎進行，充分考慮調整對公司整體預算目標和財務狀況的影響，避免隨意調整預算。2.必要性原則預算調整應基于客觀事實和實際需要，只有在確實需要調整的情況下才能進行調整，確保調整的必要性。3.合理性原則預算調整的內容和金額應合理，符合公司實際情況和市場環境變化，避免調整幅度過大或過小，影響預算的科學性和有效性。六、預算分析與考核（一）預算分析1.預算股應定期對公司預算執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告。預算分析報告應包括預算執行總體情況、各部門預算執行情況、預算執行偏差分析、預算執行中存在的問題及建議等內容。2.預算分析可采用對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，通過對預算執行數據與預算目標、歷史數據、同行業數據等進行對比分析，找出預算執行偏差的原因，為公司管理層決策提供依據。3.預算股應根據預算分析結果，及時發現預算執行過程中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議，督促各部門采取有效措施加強預算管理，確保預算目標的實現。（二）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核應遵循公平、公正、公開的原則，確保考核結果真實、準確、客觀。2.預算考核指標應根據公司預算目標和各部門職責確定，主要包括預算完成率、預算執行偏差率、成本費用控制率、資金周轉率等指標。預算股應根據考核指標體系，定期對各部門