集團財會管理制度?一、總則（一）目的為加強集團財務管理，規(guī)范財務行為，確保集團財務工作有序進行，提高集團整體經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及集團實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務管理的各個方面，確保無遺漏。4.準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務事務，按時提供財務報告。6.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置1.集團總部設立財務部，負責統(tǒng)籌管理集團財務工作。2.各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設置相應的財務部門或配備專職財務人員。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領(lǐng)導本單位的財務管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和集團財務制度。制定財務工作計劃和財務管理制度，并組織實施。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和決策支持。負責財務人員的培訓、考核和監(jiān)督。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。（三）財務人員任職要求1.具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和集團財務制度。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，各子公司、分公司應嚴格執(zhí)行。2.會計政策和會計估計不得隨意變更，如需變更，應經(jīng)集團批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設置1.集團統(tǒng)一設置會計科目體系，各子公司、分公司可根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，但應保持與集團的一致性。2.會計科目應按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大類進行分類核算。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.會計賬簿應按照規(guī)定設置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。3.會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.集團統(tǒng)一制定財務報表格式和編制要求，各子公司、分公司應按照規(guī)定定期編制財務報表。2.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。3.財務報表應經(jīng)財務負責人審核、單位負責人批準后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.各子公司、分公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。2.年度資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金收支預算等。3.資金預算經(jīng)集團審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中如有調(diào)整，應重新報集團審批。（二）資金籌集管理1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，降低資金成本。3.籌集資金應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務。（三）資金使用管理1.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金安全、合理、有效使用。2.各項費用支出應符合集團財務制度和相關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)。3.嚴禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。（四）資金結(jié)算管理1.集團統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.資金結(jié)算應及時、準確，確保資金收付安全。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點，確保賬實相符。嚴格執(zhí)行資金審批制度，防范資金風險。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強客戶信用管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置預算，經(jīng)集團審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正原則，進行招標采購。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定和集團財務制度計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應及時進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)應按照實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費等。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入當期損益。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應準確、及時，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用管理。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費，降低成本費用水平。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進措施，提高成本費用管理水平。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和集團章程進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧股東利益和集團發(fā)展需要。（二）利潤分配程序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.各子公司、分公司應根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和集團利潤分配政策，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)集團審批后執(zhí)行。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.集團及各子公司、分公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時申報繳納各項稅款，確保稅務申報準確、及時。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低集團稅負。2.稅務籌劃方案應經(jīng)集團審批后實施。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。2.定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.集團設立內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對各子公司、分公司進行財務審計和經(jīng)濟責任審計。2.內(nèi)部審計應重點關(guān)注財務收支的真實性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對集團年度財務報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。（三）財務監(jiān)督1.集團財務部門應加強對各子公司、分公司財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的財務問題及時提出整改意見，督促相關(guān)單位進行整改。十、財務檔案管理（一）財務檔案分類1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料等。2.財務檔案應按照類別進行分類整理。（二）財務檔案保管1.財務檔案應妥善保管，確保檔案安全、完整。2.財務檔案保管期限應符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）財務檔案查閱1.查閱財務檔案應履