對(duì)出納管理制度?目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)資金管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的出納工作。職責(zé)分工1.出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理等工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)主管：對(duì)出納工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和審核，定期檢查現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)等情況，保證資金安全和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。3.公司管理層：對(duì)出納工作涉及的重大資金決策進(jìn)行審批，監(jiān)督資金使用情況，確保公司資金合理運(yùn)作。現(xiàn)金管理現(xiàn)金收付原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。2.收付現(xiàn)金必須手續(xù)完備，做到收款有憑、付款有據(jù)，當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。3.收付現(xiàn)金后，應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"或"現(xiàn)金付訖"戳記。現(xiàn)金收入管理1.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時(shí)交給出納。2.出納收到現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證與所收現(xiàn)金的金額、來源等是否一致。3.當(dāng)日收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。現(xiàn)金支出管理1.現(xiàn)金支出必須有合法、有效的憑證，經(jīng)授權(quán)審批后辦理支付手續(xù)。2.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由領(lǐng)款人簽字確認(rèn)，必要時(shí)可要求其提供身份證明。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)及差異情況。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。長款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。銀行存款管理銀行賬戶開設(shè)與注銷1.公司銀行賬戶的開設(shè)、變更及注銷，須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。2.開設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇合適的銀行，并簽訂相關(guān)協(xié)議。3.注銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金已清理完畢，相關(guān)票據(jù)已繳銷，并辦理完畢銷戶手續(xù)。銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，準(zhǔn)確填寫結(jié)算憑證。2.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。3.支付銀行存款時(shí)，應(yīng)審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，經(jīng)授權(quán)審批后辦理支付手續(xù)。銀行對(duì)賬單核對(duì)1.出納應(yīng)每月定期取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.核對(duì)過程中如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與公司銀行存款日記賬余額一致。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制，財(cái)務(wù)主管審核簽字后存檔。如發(fā)現(xiàn)重大差異或異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告公司管理層。票據(jù)管理票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)購買與保管1.出納負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用，應(yīng)按照規(guī)定到指定的票據(jù)銷售點(diǎn)購買票據(jù)，并妥善保管。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后辦理。3.票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，并設(shè)置專門的票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。票據(jù)使用1.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。3.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，連同存根一起妥善保管，不得隨意銷毀。票據(jù)背書與轉(zhuǎn)讓1.如需對(duì)票據(jù)進(jìn)行背書或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理手續(xù)。2.背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保背書連續(xù)、有效，背書人簽章應(yīng)清晰、完整。票據(jù)掛失與解掛1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并及時(shí)辦理掛失手續(xù)。2.辦理掛失手續(xù)時(shí)，應(yīng)填寫掛失申請(qǐng)單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期等信息，并提供相關(guān)證明材料。3.掛失止付有效期滿后，如未發(fā)生支付，可申請(qǐng)解掛手續(xù)。解掛時(shí)，應(yīng)填寫解掛申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后辦理。印章管理印章種類公司印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管，發(fā)票專用章由出納保管。2.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得隨意將印章交予他人使用。如因特殊情況需要委托他人使用印章的，應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批，并進(jìn)行登記。3.印章應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，確保安全。印章使用1.使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)單，注明使用日期、用途、金額等信息，經(jīng)授權(quán)審批后辦理。2.印章使用人應(yīng)在印章使用登記簿上簽字確認(rèn)，確保印章使用的真實(shí)性和合法性。3.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、合同等文件上加蓋印章。印章交接1.印章保管人因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。2.交接時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)交，確保印章交接清楚、手續(xù)完備。3.印章交接完畢后，應(yīng)填寫印章交接清單，交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的報(bào)銷單，提交給財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管應(yīng)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，并簽字批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)主管審核通過后，報(bào)銷單提交給出納，出納根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或辦理銀行轉(zhuǎn)賬。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定明確的財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度和范圍。2.報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。3.如因特殊情況需要超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報(bào)銷事項(xiàng)相符，不得涂改、偽造。3.報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、清晰，不得有空缺或錯(cuò)誤信息。資金審批管理審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行資金審批。2.審批人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)資金支出的合理性、合法性和必要性進(jìn)行審核。3.嚴(yán)禁越權(quán)審批資金支出，確保資金使用的合規(guī)性。審批權(quán)限1.公司根據(jù)資金支出金額大小，劃分不同的審批權(quán)限。2.一般金額較小的資金支出，由財(cái)務(wù)主管審批；金額較大的資金支出，需經(jīng)公司管理層審批。3.重大資金支出，應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。審批流程1.資金支出申請(qǐng)部門填寫資金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字蓋章。2.將資金支出申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的資金支出申請(qǐng)單，提交給財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管應(yīng)審核支出憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，并簽字批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)主管審核通過后，資金支出申請(qǐng)單提交給相應(yīng)的審批人審批。審批人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，并簽字確認(rèn)。5.審批通過的資金支出申請(qǐng)單交給出納，出納根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍出納工作形成的財(cái)務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)、付款憑證、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿等。檔案整理1.出納應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)整齊、規(guī)范，便于查閱和保管。檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后辦理查閱手續(xù)。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。3.查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在檔案查閱登記簿上簽字確認(rèn)。出納工作交接交接原因出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職、休假等原因需要辦理工作交接時(shí)，應(yīng)按照本制度規(guī)定辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容1.現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券的余額。2.各種票據(jù)、印章、保險(xiǎn)柜鑰匙等物品。3.未完成的業(yè)務(wù)及相關(guān)資料。4.其他需要交接的事項(xiàng)。交接程序1.出納人員應(yīng)提前準(zhǔn)備好交接清單，將交接內(nèi)容逐一列出。2.交接時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或