高校資金管理制度?總則制度目的為加強高校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障高校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及各類資金的收支管理活動，包括財政撥款、事業(yè)收入、科研經(jīng)費、捐贈收入等各類資金來源。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風險，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.預(yù)算控制原則：堅持預(yù)算管理，所有資金收支應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。5.公開透明原則：增強資金管理透明度，接受學(xué)校師生和社會監(jiān)督。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、財務(wù)狀況以及國家有關(guān)政策要求，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測等因素編制預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋財政撥款、事業(yè)收入、科研經(jīng)費、捐贈收入等各類收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的具體用途和金額。3.編制流程：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實際情況提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，提交學(xué)校黨委常委會審定，最后報上級主管部門和財政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行：學(xué)校各部門、各單位必須嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報預(yù)算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.分析評價：每學(xué)期或每年度結(jié)束后，財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：遇有國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過，提交學(xué)校黨委常委會審定，最后報上級主管部門和財政部門備案。收入管理財政撥款收入管理1.撥款來源：主要包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.撥款依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，由財政部門按照規(guī)定的程序和標準下達撥款指標。3.入賬管理：財務(wù)部門應(yīng)及時將財政撥款收入足額入賬，確保賬實相符。同時，按照財政部門要求，做好相關(guān)資金的核算和統(tǒng)計工作。事業(yè)收入管理1.學(xué)費收入管理收費標準：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定制定學(xué)費收費標準，并報經(jīng)物價部門批準后執(zhí)行。收費方式：采用銀行代扣、網(wǎng)上繳費等多種方式收取學(xué)費，確保學(xué)費及時足額收繳。票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，按照規(guī)定的程序和要求開具票據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作。2.住宿費收入管理收費標準：根據(jù)住宿條件和相關(guān)規(guī)定制定住宿費收費標準，并報物價部門備案。收費方式：同學(xué)費收入收費方式。票據(jù)管理：同學(xué)費收入票據(jù)管理要求。3.其他事業(yè)收入管理收入范圍：包括考試費、培訓(xùn)費、教材費、資產(chǎn)出租出借收入等。管理要求：各項事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理。對于資產(chǎn)出租出借收入，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，簽訂租賃合同，確保收入合法合規(guī)。科研經(jīng)費收入管理1.經(jīng)費來源：主要包括縱向科研項目經(jīng)費和橫向科研項目經(jīng)費。2.經(jīng)費管理項目立項：科研項目負責人應(yīng)按照項目主管部門要求和學(xué)校科研經(jīng)費管理規(guī)定，及時辦理項目立項手續(xù)，并簽訂科研項目合同（協(xié)議）。經(jīng)費到賬：科研項目經(jīng)費到賬后，財務(wù)部門應(yīng)及時通知項目負責人，并按照項目合同（協(xié)議）規(guī)定進行核算和管理。預(yù)算執(zhí)行：項目負責人應(yīng)嚴格按照科研項目預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。經(jīng)費報銷：科研經(jīng)費報銷應(yīng)嚴格按照學(xué)校科研經(jīng)費報銷管理辦法執(zhí)行，確保報銷憑證真實、合法、有效。捐贈收入管理1.捐贈渠道：接受社會各界的現(xiàn)金捐贈、實物捐贈等。2.捐贈管理捐贈協(xié)議：對于捐贈事項，應(yīng)與捐贈方簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、捐贈用途、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。入賬管理：財務(wù)部門應(yīng)及時將捐贈收入足額入賬，并按照捐贈協(xié)議規(guī)定的用途進行管理和使用。對于實物捐贈，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估入賬，并做好實物資產(chǎn)的管理工作。支出管理支出審批原則1.分級審批：根據(jù)支出金額大小，實行分級審批制度。一般支出由部門負責人審批；較大金額支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批依據(jù)：嚴格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進行審批，確保支出合法合規(guī)、合理必要。人員經(jīng)費支出管理1.工資福利支出工資發(fā)放：按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼、補貼等。社會保障繳費：按時足額繳納教職工社會保險費、住房公積金等。2.對個人和家庭的補助支出離退休費：按照規(guī)定發(fā)放離退休人員離退休費、生活補貼等。撫恤金、救濟費：對符合條件的教職工及家屬發(fā)放撫恤金、救濟費等。公用經(jīng)費支出管理1.辦公費：用于購買辦公用品、文具、紙張等辦公消耗用品。2.印刷費：用于印刷文件、資料、教材等。3.郵電費：用于支付郵寄、電話、網(wǎng)絡(luò)等費用。4.差旅費：嚴格按照學(xué)校差旅費管理辦法執(zhí)行，規(guī)范教職工出差審批、報銷流程，控制差旅費支出標準。5.會議費：舉辦會議應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徟刂茣h規(guī)模和開支標準，做好會議費的核算和管理工作。6.培訓(xùn)費：組織培訓(xùn)應(yīng)制定培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)地點等，嚴格控制培訓(xùn)費用支出。7.公務(wù)接待費：按照學(xué)校公務(wù)接待管理規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制接待標準和陪餐人數(shù)，做好公務(wù)接待費的報銷和核算工作。8.專用材料費：根據(jù)教學(xué)、科研等實際需要，合理采購專用材料，做好材料的驗收、保管和領(lǐng)用工作。9.設(shè)備購置及修繕費設(shè)備購置：購置設(shè)備應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理審批手續(xù)，進行政府采購或校內(nèi)招標采購，確保設(shè)備質(zhì)量和資金使用效益。修繕費：對學(xué)校房屋、建筑物及附屬設(shè)施等進行修繕，應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)徟龊眯蘅樄こ痰念A(yù)算編制、施工管理和結(jié)算審核等工作。項目經(jīng)費支出管理1.項目實施：項目負責人應(yīng)按照項目合同（協(xié)議）要求組織項目實施，確保項目進度和質(zhì)量。2.經(jīng)費使用：嚴格按照項目預(yù)算使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算或挪作他用。對于項目經(jīng)費中的各項支出，應(yīng)按照相應(yīng)的財務(wù)規(guī)定進行報銷。3.項目驗收：項目完成后，項目負責人應(yīng)及時申請項目驗收。財務(wù)部門應(yīng)配合做好項目經(jīng)費的結(jié)算和審計工作，確保項目經(jīng)費使用合規(guī)、合理。資金支付管理支付方式1.財政直接支付：對于納入財政直接支付范圍的支出項目，按照財政部門規(guī)定的程序和要求，由學(xué)校財務(wù)部門向財政部門申請直接支付。2.財政授權(quán)支付：對于財政授權(quán)支付的支出項目，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)批準的用款計劃，向代理銀行下達授權(quán)支付額度，由學(xué)校在授權(quán)額度內(nèi)自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。3.其他支付方式：除財政直接支付和財政授權(quán)支付外，學(xué)校可根據(jù)實際情況采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯兌、現(xiàn)金等支付方式，但應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。支付流程1.申請：各部門、各單位根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請表，詳細說明支付事項、支付金額、收款單位等信息，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.審核：財務(wù)部門對資金支付申請表進行審核，重點審核支付事項是否符合預(yù)算安排、是否合規(guī)合法、審批手續(xù)是否齊全等。3.支付：審核通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付，并做好支付記錄和賬務(wù)處理。支付安全1.內(nèi)部控制：建立健全資金支付內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權(quán)限，加強對資金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防范支付風險。2.支付密碼管理：妥善保管支付密碼，嚴禁泄露支付密碼。對于使用支付密碼進行支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的操作流程進行操作。3.銀行賬戶管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。資金風險管理風險識別與評估1.風險識別：對高校資金管理過程中可能面臨的風險進行全面識別，包括政策風險、市場風險、財務(wù)風險、內(nèi)部控制風險等。2.風險評估：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險應(yīng)對措施1.政策風險應(yīng)對：密切關(guān)注國家政策變化，及時調(diào)整學(xué)校資金管理策略，確保學(xué)校資金管理活動符合政策要求。2.市場風險應(yīng)對：加強對市場動態(tài)的研究和分析，合理安排資金投資和運營，降低市場波動對學(xué)校資金的影響。3.財務(wù)風險應(yīng)對：優(yōu)化學(xué)校財務(wù)結(jié)構(gòu)，合理控制債務(wù)規(guī)模，加強資金流動性管理，確保學(xué)校財務(wù)狀況穩(wěn)健。4.內(nèi)部控制風險應(yīng)對：完善內(nèi)部控制制度，加強對資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，提高內(nèi)部控制有效性，防范資金管理漏洞。資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門負責對學(xué)校資金收支活動進行日常監(jiān)督，定期檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)制度遵守情況等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門監(jiān)督：審計部門負責對學(xué)校資金管理情況進行定期審計和專項審計，重點審查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門要求提供相關(guān)資料，積極配合財政部門開展工作。2.社會監(jiān)督：主動接受社會各界的監(jiān)督，及時公開學(xué)校資金管理信息，增強資金管理透明度，保障師生和社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財務(wù)信息化管理財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)選型：根據(jù)學(xué)校實際需求，選擇合適的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。2.系統(tǒng)功能：財務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備賬務(wù)處理、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能，滿足學(xué)校財務(wù)管理工作的需要。數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入：規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)錄入流程，確保數(shù)據(jù)錄入的準確性和及時性。加強對數(shù)據(jù)錄入人員的培訓(xùn)和管理，提高數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量。2.數(shù)據(jù)存儲：建立安全可靠的數(shù)據(jù)存儲機制，定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。加強對數(shù)據(jù)存儲設(shè)備的管理和維護，確保數(shù)據(jù)存儲環(huán)境安全穩(wěn)定。3.數(shù)據(jù)使用：嚴格控制財務(wù)數(shù)據(jù)的使用權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得擅自訪問和使用財務(wù)數(shù)據(jù)。加強對數(shù)據(jù)使用情況的審計和監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)使用合法合規(guī)。財務(wù)人員管理人員配備1.崗位設(shè)置：根據(jù)學(xué)校財務(wù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)會計、出納、預(yù)算管理、財務(wù)分析等崗位，并明確各崗位的職責權(quán)限。2.人員招聘：按照公開、公平、公正的原則，招聘具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。招聘過程中應(yīng)嚴格把關(guān)，確保招聘人員素