抵抹賬管理制度?總則目的為規范公司抵抹賬業務管理，加強財務風險控制，確保公司資產安全，維護公司合法權益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司在經營活動中涉及的抵抹賬業務。基本原則1.合法性原則：抵抹賬業務必須符合國家法律法規和相關政策要求，確保交易行為合法有效。2.真實性原則：抵抹賬業務所涉及的交易背景、債權債務關系等必須真實可靠，嚴禁虛構交易或利用抵抹賬進行違法違規活動。3.公平公正原則：在抵抹賬業務過程中，應遵循公平公正的原則，保障各方合法權益，不得損害公司利益。4.風險可控原則：對抵抹賬業務進行全面風險評估，采取有效措施控制風險，確保公司資產安全。抵抹賬業務定義及范圍定義抵抹賬是指公司在經營活動中，因債權債務關系，與債務人協商一致，以債務人或第三人的資產、權益等抵償公司債務的行為。范圍1.以物抵債：包括但不限于房產、土地、設備、存貨、車輛等實物資產。2.以權益抵債：如股權、債權、知識產權等。3.其他經公司認可的抵債方式。抵抹賬業務流程業務發起1.債務確認公司業務部門在與債務人發生交易過程中，應及時對債權債務進行確認，確保債權金額準確無誤。業務部門應定期核對往來賬目，發現問題及時與債務人溝通解決，并形成書面記錄。2.抵債意向提出當債務人出現財務困難或其他可能導致無法按時足額償還債務的情況時，業務部門應及時評估抵債可能性，并向公司提出抵債意向。抵債意向應包括抵債資產或權益的基本情況、抵債原因、預計抵債金額等信息。可行性評估1.財務部門評估財務部門接到業務部門的抵債意向后，對抵債資產或權益進行財務評估。評估內容包括資產或權益的賬面價值、市場價值、變現能力、潛在風險等，計算抵債對公司財務狀況和經營成果的影響。2.法務部門評估法務部門對抵債業務的合法性、合規性進行審查，確保交易符合法律法規要求。審查抵債資產或權益的產權狀況、是否存在抵押、查封等權利受限情況，以及抵債協議的法律條款是否完善。3.其他相關部門評估（如有需要）根據抵債資產或權益的性質，可能涉及技術、市場、運營等方面的評估，相關部門應配合提供專業意見。例如，對于抵債的存貨，物流部門或銷售部門應評估其質量、市場需求等情況。審批決策1.內部審批流程業務部門根據財務、法務等部門的評估意見，編制抵債業務申請報告，詳細說明抵債業務的背景、資產或權益情況、評估結果、抵債方案等內容。申請報告依次提交業務部門負責人、財務負責人、法務負責人、分管領導審核，最后由總經理審批。審批過程中，各審核環節應明確提出審核意見，對不符合要求的申請報告應及時退回并說明理由。2.重大事項決策對于涉及金額較大、抵債資產或權益較為復雜的重大抵抹賬業務，應提交公司董事會或股東會審議決策。董事會或股東會應充分聽取各方意見，對抵債業務的必要性、可行性、風險等進行全面評估，做出決策。抵債資產或權益接收1.簽訂抵債協議經審批通過后，公司與債務人簽訂抵債協議。抵債協議應明確抵債資產或權益的詳細信息、抵債金額、雙方權利義務、交付時間、違約責任等條款。抵債協議應符合法律法規要求，確保雙方權益得到有效保障。2.資產或權益交接按照抵債協議約定的時間和方式，辦理抵債資產或權益的交接手續。對于實物資產，應進行現場清點、驗收，確保資產數量、質量等符合協議要求，并辦理相關產權過戶或交付手續。對于權益類資產，應辦理相關的轉讓登記等手續，確保公司合法取得權益。賬務處理1.財務部門根據抵債協議及相關交接手續按照會計準則進行賬務處理，沖減相應的債權，同時確認抵債資產或權益的入賬價值。對于抵債資產，應合理確定其入賬成本，如涉及稅費等支出，應按照規定進行核算。2.定期對抵債資產或權益進行賬務核對確保賬面價值與實際情況相符，對抵債資產的折舊、攤銷、減值等情況進行及時處理。抵債資產或權益處置1.制定處置方案根據抵債資產或權益的特點和公司經營需要，制定處置方案。處置方案應包括處置方式、處置價格、處置時間、預計處置收益等內容。處置方式可包括出售、出租、轉讓股權等，應綜合考慮市場行情、資產或權益狀況等因素，選擇最優處置方式。2.審批處置方案處置方案按照公司內部審批流程進行審批，審批通過后實施。對于涉及金額較大的處置業務，應提交公司董事會或股東會審議決策。3.組織實施處置根據處置方案，組織相關部門實施抵債資產或權益的處置工作。在處置過程中，應遵循公平、公正、公開的原則，確保處置價格合理，處置過程合法合規。處置完成后，及時辦理相關手續，進行賬務處理，確認處置收益或損失。抵抹賬資產或權益管理日常管理1.建立臺賬財務部門應建立抵抹賬資產或權益臺賬，詳細記錄資產或權益的名稱、數量、價值、取得時間、處置情況等信息。定期對臺賬進行更新和核對，確保賬實相符。2.資產維護對于抵債的實物資產，使用部門應負責資產的日常維護和保管，確保資產安全完整。制定資產維護計劃，定期對資產進行檢查、維修、保養等工作，延長資產使用壽命。3.權益跟蹤對于抵債的權益類資產，如股權、債權等，相關部門應定期跟蹤權益變動情況，及時掌握權益價值變化。關注債務人經營狀況、市場環境等因素對權益的影響，采取有效措施防范風險。風險管理1.市場風險密切關注市場行情變化，對抵債資產或權益的市場價值波動進行監測和分析。根據市場情況及時調整處置策略，避免因市場價格下跌導致處置損失。2.法律風險定期對抵債業務涉及的法律法規進行梳理和更新，確保公司抵抹賬業務合法合規。加強與法務部門的溝通協作，及時解決抵抹賬業務過程中出現的法律問題，防范法律風險。3.信用風險對債務人的信用狀況進行持續評估，關注債務人還款能力和還款意愿變化。對于信用狀況惡化的債務人，應及時采取措施，如加強債權催收、調整抵債方案等，降低信用風險。監督與審計內部監督1.財務部門定期檢查財務部門應定期對抵抹賬業務的賬務處理、資產或權益管理等情況進行檢查，確保財務數據準確、資產安全。檢查內容包括抵債資產或權益的入賬價值是否準確、賬務處理是否符合規定、臺賬記錄是否完整等。2.內部審計部門審計內部審計部門應定期對抵抹賬業務進行專項審計，審查業務流程的合規性、風險控制情況、處置收益情況等。根據審計結果提出改進建議，督促相關部門落實整改措施，加強抵抹賬業務管理。外部監督1.接受稅務等部門監督公司應按照國家稅收法律法規要求，及時申報繳納與抵抹賬業務相關的稅費，接受稅務部門的監督檢查。配合稅務部門做好稅收征管工作，確保公司稅務合規。2.信息披露（如有需要）根據公司信息披露制度，對涉及重大抵抹賬業務的相關信息進行及時、準確的披露，接受社會公眾監督。責任追究違規行為界定1.在抵抹賬業務過程中存在以下違規行為：虛構交易、偽造抵債資產或權益資料、擅自變更抵債協議條款、隱瞞抵債資產或權益真實情況、違規處置抵債資產或權益等。2.因違規行為給公司造成損失的包括經濟損失、聲譽損失等，應追究相關責任人的責任。責任追究方式1.責令改正對于情節較輕的違規行為，責令相關責任人立即改正，采取措施消除不良影響。2.經濟處罰根據違規行為造成的損失大小，對相關責任人給予相應的經濟處罰，如扣發績效獎金、罰款等。3.紀律處分對于違規情節較為嚴重的，給予警告、記過、記大過、降級、撤職等紀律處分。4.法律追究對于構成違法犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。附則