2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅一般納稅人的說法中，不正確的是（）。A.一般納稅人應按照規定的稅率計算銷項稅額B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.一般納稅人的進項稅額是指購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅額D.一般納稅人不得抵扣進項稅額3.下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，不正確的是（）。A.小規模納稅人不得抵扣進項稅額B.小規模納稅人按照規定的征收率計算應納稅額C.小規模納稅人可以按照規定的征收率計算銷項稅額D.小規模納稅人可以按照規定的征收率計算進項稅額4.下列關于增值稅發票的說法中，不正確的是（）。A.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.增值稅普通發票可以作為銷售方確認收入的憑證C.增值稅普通發票可以作為購買方確認付款的憑證D.增值稅普通發票可以作為銷售方開具的憑證5.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天C.銷售無形資產的，為無形資產交付使用的當天D.銷售服務的，為服務完成的當天6.下列關于增值稅納稅地點的說法中，不正確的是（）。A.一般納稅人的納稅地點為機構所在地B.小規模納稅人的納稅地點為住所地C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，納稅地點為機構、場所所在地D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，納稅地點為扣繳義務人所在地7.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，不正確的是（）。A.小規模納稅人免征增值稅B.納稅人出口貨物免征增值稅C.納稅人提供國際運輸服務免征增值稅D.納稅人提供郵政服務免征增值稅8.下列關于增值稅納稅申報的說法中，不正確的是（）。A.納稅人應當按期向稅務機關辦理納稅申報B.納稅人可以自行選擇納稅申報方式C.納稅人應當如實報送納稅申報表及相關資料D.納稅人可以委托代理人辦理納稅申報9.下列關于增值稅稅收征收管理的說法中，不正確的是（）。A.稅務機關應當加強對增值稅的征收管理B.稅務機關有權對納稅人的增值稅納稅情況進行檢查C.納稅人應當配合稅務機關的檢查D.稅務機關可以對納稅人采取強制措施10.下列關于增值稅會計處理的說法中，不正確的是（）。A.增值稅專用發票可以作為銷售方確認收入的憑證B.增值稅普通發票可以作為購買方確認付款的憑證C.納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅銷項稅額D.納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅進項稅額二、多項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配勞務D.提供咨詢服務2.下列關于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人應按照規定的稅率計算銷項稅額B.一般納稅人可以抵扣進項稅額C.一般納稅人的進項稅額是指購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅額D.一般納稅人不得抵扣進項稅額3.下列關于增值稅小規模納稅人的說法中，正確的有（）。A.小規模納稅人不得抵扣進項稅額B.小規模納稅人按照規定的征收率計算應納稅額C.小規模納稅人可以按照規定的征收率計算銷項稅額D.小規模納稅人可以按照規定的征收率計算進項稅額4.下列關于增值稅發票的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.增值稅普通發票可以作為銷售方確認收入的憑證C.增值稅普通發票可以作為購買方確認付款的憑證D.增值稅普通發票可以作為銷售方開具的憑證5.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產的，為不動產交付使用的當天C.銷售無形資產的，為無形資產交付使用的當天D.銷售服務的，為服務完成的當天6.下列關于增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人的納稅地點為機構所在地B.小規模納稅人的納稅地點為住所地C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，納稅地點為機構、場所所在地D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，納稅地點為扣繳義務人所在地7.下列關于增值稅稅收優惠的說法中，正確的有（）。A.小規模納稅人免征增值稅B.納稅人出口貨物免征增值稅C.納稅人提供國際運輸服務免征增值稅D.納稅人提供郵政服務免征增值稅8.下列關于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.納稅人應當按期向稅務機關辦理納稅申報B.納稅人可以自行選擇納稅申報方式C.納稅人應當如實報送納稅申報表及相關資料D.納稅人可以委托代理人辦理納稅申報9.下列關于增值稅稅收征收管理的說法中，正確的有（）。A.稅務機關應當加強對增值稅的征收管理B.稅務機關有權對納稅人的增值稅納稅情況進行檢查C.納稅人應當配合稅務機關的檢查D.稅務機關可以對納稅人采取強制措施10.下列關于增值稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票可以作為銷售方確認收入的憑證B.增值稅普通發票可以作為購買方確認付款的憑證C.納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅銷項稅額D.納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅進項稅額三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅是一種價外稅，納稅人應繳納的增值稅額不包含在銷售價格中。（）2.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）3.小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）4.納稅人出口貨物免征增值稅。（）5.納稅人提供國際運輸服務免征增值稅。（）6.納稅人提供郵政服務免征增值稅。（）7.納稅人應當按期向稅務機關辦理納稅申報。（）8.納稅人可以委托代理人辦理納稅申報。（）9.稅務機關可以對納稅人采取強制措施。（）10.納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅銷項稅額。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。資料：1.某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2.2025年3月，該企業銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。3.3月發生運費支出，取得增值稅專用發票注明稅額1.3萬元。4.3月支付水電費，取得增值稅專用發票注明稅額0.4萬元。要求：（1）計算該企業3月份的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業3月份的增值稅進項稅額。（3）計算該企業3月份應納增值稅額。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述增值稅納稅義務發生時間。3.簡述增值稅納稅地點。4.簡述增值稅稅收優惠。5.簡述增值稅納稅申報。六、論述題要求：論述增值稅在國民經濟中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售不動產屬于增值稅征稅范圍。2.D解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，即購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅額。3.D解析：小規模納稅人不得抵扣進項稅額，按照規定的征收率計算應納稅額。4.C解析：增值稅普通發票可以作為銷售方開具的憑證，但不能作為購買方確認付款的憑證。5.D解析：增值稅納稅義務發生時間中，銷售服務的納稅義務發生時間為服務完成的當天。6.B解析：小規模納稅人的納稅地點為住所地，而不是住所地。7.A解析：小規模納稅人免征增值稅，這是增值稅稅收優惠的一種。8.D解析：納稅人可以委托代理人辦理納稅申報，這是納稅申報的一種方式。9.D解析：稅務機關可以對納稅人采取強制措施，這是稅收征收管理的一種手段。10.D解析：納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅進項稅額。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和提供咨詢服務。2.ABC解析：增值稅一般納稅人應按照規定的稅率計算銷項稅額，可以抵扣進項稅額，進項稅額是指購進貨物或接受加工修理修配勞務支付的增值稅額。3.ABC解析：小規模納稅人不得抵扣進項稅額，按照規定的征收率計算應納稅額，可以按照規定的征收率計算銷項稅額。4.ABCD解析：增值稅專用發票和增值稅普通發票都可以作為銷售方開具的憑證，增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證，增值稅普通發票可以作為銷售方確認收入的憑證。5.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，銷售不動產的，銷售無形資產的，銷售服務的。6.ABCD解析：增值稅納稅地點包括一般納稅人的機構所在地，小規模納稅人的住所地，非居民企業在中國境內設立機構、場所的機構、場所所在地，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的扣繳義務人所在地。7.ABCD解析：增值稅稅收優惠包括小規模納稅人免征增值稅，納稅人出口貨物免征增值稅，納稅人提供國際運輸服務免征增值稅，納稅人提供郵政服務免征增值稅。8.ABCD解析：增值稅納稅申報包括納稅人應當按期向稅務機關辦理納稅申報，可以自行選擇納稅申報方式，應當如實報送納稅申報表及相關資料，可以委托代理人辦理納稅申報。9.ABCD解析：增值稅稅收征收管理包括稅務機關應當加強對增值稅的征收管理，有權對納稅人的增值稅納稅情況進行檢查，納稅人應當配合稅務機關的檢查，可以對納稅人采取強制措施。10.ABCD解析：增值稅會計處理包括增值稅專用發票可以作為銷售方確認收入的憑證，增值稅普通發票可以作為購買方確認付款的憑證，納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅銷項稅額，納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅進項稅額。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種價外稅，納稅人應繳納的增值稅額不包含在銷售價格中。2.√解析：增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。3.√解析：小規模納稅人不得抵扣進項稅額。4.√解析：納稅人出口貨物免征增值稅。5.√解析：納稅人提供國際運輸服務免征增值稅。6.√解析：納稅人提供郵政服務免征增值稅。7.√解析：納稅人應當按期向稅務機關辦理納稅申報。8.√解析：納稅人可以委托代理人辦理納稅申報。9.√解析：稅務機關可以對納稅人采取強制措施。10.√解析：納稅人應當根據增值稅專用發票或者增值稅普通發票確認增值稅銷項稅額。四、計算題（1）增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元解析：根據增值稅稅率和銷售額計算銷項稅額。（2）增值稅進項稅額=購進貨物稅額+運費稅額+水電費稅額=10萬元+1.3萬元+0.4萬元=11.7萬元解析：根據購進貨物、運費支出和水電費支出取得的增值稅專用發票注明稅額計算進項稅額。（3）應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=13萬元-11.7萬元=1.3萬元解析：根據銷項稅額和進項稅額計算應納增值稅額。五、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。解析：增值稅的征稅范圍涵蓋了國民經濟中的主要交易活動。2.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售不動產的，為不動產交付使用的當天；銷售無形資產的，為無形資產交付使用的當天；銷售服務的，為服務完成的當天。解析：增值稅納稅義務發生時間明確了納稅人在何時產生納稅義務。3.增值稅納稅地點包括一般納稅人的機構所在地，小規模納稅人的住所地，非居民企業在中國境內設立機構、場所的機構、場所所在地，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的扣繳義務人所在地。解析：增值稅納稅地點明確了納稅人在何處申報納稅。4.增值稅稅收優惠包括小規模納稅人免征增值稅，納稅人出口貨物免征增值稅，納稅人提供國際運輸服務免征增值稅，納稅人提供郵政服務免征增值稅。解析：增值稅稅收優惠旨在減輕納稅人的稅收負擔，促進經濟發展。5.增值稅納稅申報包括納稅人應當按期向稅務機關辦理納稅申報，可以自行選擇納稅申報方式，應當如實報送納稅申報表及相關資料，可以委托代理人辦理納稅申報。解析：增值稅納稅申報是納稅人履行納稅義務的重要環節。六、論述題增值稅在國民經濟中的作用主要體現在以下幾