2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計經典案例解析模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個備選答案中，只有一個符合題意，請將正確答案的序號填入括號內。1.下列關于收入確認和計量說法正確的是（）。A.銷售商品收入應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認B.提供勞務收入應在勞務完成時確認C.讓渡資產使用權收入應在資產所有權上的主要風險和報酬轉移給使用方時確認D.以上說法都不正確2.下列關于固定資產折舊的說法錯誤的是（）。A.固定資產的折舊是指將固定資產在預計使用年限內，按照一定的方法分攤其成本B.固定資產的折舊方法有直線法、加速折舊法等C.固定資產的折舊金額在固定資產處置時停止計提D.固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更3.下列關于無形資產的說法錯誤的是（）。A.無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產B.無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產C.無形資產通常具有較長的使用壽命D.無形資產的攤銷方法與固定資產的攤銷方法相同4.下列關于負債的說法錯誤的是（）。A.負債是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務B.負債按其償還期限可以分為流動負債和非流動負債C.負債按其形成原因可以分為合同負債和非合同負債D.負債的確認條件包括：與該義務有關的經濟利益很可能流出企業；未來流出的經濟利益的金額能夠可靠計量5.下列關于收入稅前扣除項目的說法錯誤的是（）。A.企業發生的合理工資、薪金支出，準予扣除B.企業發生的職工福利費支出，超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除C.企業發生的業務招待費支出，超過銷售（營業）收入5‰的部分，準予扣除D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除6.下列關于企業所得稅的說法錯誤的是（）。A.企業所得稅的納稅人是企業和其他取得收入的組織B.企業所得稅的稅率為25%C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除D.企業所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》7.下列關于增值稅的說法錯誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在中華人民共和國境內銷售、進口或者提供加工、修理、修配勞務而取得的增值額為課稅對象的一種稅B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計稅依據為應稅銷售額減去進項稅額8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法錯誤的是（）。A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款C.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料D.企業所得稅的納稅申報表由國務院稅務主管部門制定9.下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法錯誤的是（）。A.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅B.對從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅C.對符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅D.對符合條件的非營利組織的收入，免征企業所得稅10.下列關于增值稅納稅申報的說法錯誤的是（）。A.增值稅納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納增值稅B.增值稅納稅人應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納增值稅C.增值稅納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送增值稅納稅申報表，并繳納增值稅D.增值稅納稅人應當在規定的申報期內，按照規定的申報內容和申報方式，如實填寫增值稅納稅申報表，向稅務機關辦理納稅申報手續四、多項選擇題要求：在下列各題的五個備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的序號填入括號內。1.下列關于收入確認和計量原則的說法，正確的有（）。A.實質重于形式原則B.收入與費用配比原則C.權責發生制原則D.可靠性原則E.合理性原則2.下列關于固定資產折舊方法的說法，正確的有（）。A.直線法B.工作量法C.年數總和法D.雙倍余額遞減法E.按產量法3.下列關于無形資產攤銷的說法，正確的有（）。A.無形資產攤銷采用直線法B.無形資產攤銷采用產量法C.無形資產攤銷采用使用年限法D.無形資產攤銷采用成本法E.無形資產攤銷采用殘值法4.下列關于負債的確認條件，正確的有（）。A.與該義務有關的經濟利益很可能流出企業B.未來流出的經濟利益的金額能夠可靠計量C.該義務已經發生D.該義務與企業的收入或費用相關E.該義務具有可辨認性5.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.工資、薪金支出B.職工福利費支出C.業務招待費支出D.廣告費和業務宣傳費支出E.稅收滯納金五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。（）2.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）3.企業所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。（）4.增值稅的計稅依據為應稅銷售額減去進項稅額。（）5.企業所得稅的納稅申報表由國務院稅務主管部門制定。（）六、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅所得額和應繳納的企業所得稅。1.某企業2024年度會計利潤為500萬元，其中：銷售（營業）收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為30萬元，營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元。要求：（1）計算該企業2024年度的應納稅所得額；（2）計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據《企業會計準則》的規定，收入確認和計量應遵循實質重于形式原則，即按照交易或事項的經濟實質進行確認和計量。2.C解析：固定資產折舊是指將固定資產在預計使用年限內，按照一定的方法分攤其成本。固定資產處置時停止計提折舊。3.C解析：無形資產通常具有較長的使用壽命，但并非所有無形資產都具有較長的使用壽命。4.E解析：負債的確認條件包括：與該義務有關的經濟利益很可能流出企業；未來流出的經濟利益的金額能夠可靠計量；該義務已經發生；該義務與企業的收入或費用相關；該義務具有可辨認性。5.C解析：企業發生的業務招待費支出，超過銷售（營業）收入5‰的部分，不得在稅前扣除。6.D解析：企業所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。7.D解析：增值稅的計稅依據為應稅銷售額減去進項稅額。8.A解析：企業所得稅的納稅申報表由國務院稅務主管部門制定。9.E解析：符合條件的非營利組織的收入，免征企業所得稅。10.D解析：增值稅納稅人應當在規定的申報期內，按照規定的申報內容和申報方式，如實填寫增值稅納稅申報表，向稅務機關辦理納稅申報手續。四、多項選擇題1.ABCD解析：收入確認和計量原則包括實質重于形式原則、收入與費用配比原則、權責發生制原則、可靠性原則。2.ACDE解析：固定資產折舊方法包括直線法、工作量法、年數總和法、雙倍余額遞減法。3.CDE解析：無形資產攤銷采用使用年限法、成本法、殘值法。4.ABCDE解析：負債的確認條件包括與該義務有關的經濟利益很可能流出企業、未來流出的經濟利益的金額能夠可靠計量、該義務已經發生、該義務與企業的收入或費用相關、該義務具有可辨認性。5.ABCD解析：企業所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費支出、業務招待費支出、廣告費和業務宣傳費支出。五、判斷題1.√解析：企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項扣除。2.√解析：增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人。3.√解析：企業所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。4