2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)階段目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪些情況不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

B.非正常損失購進(jìn)的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

C.用于生產(chǎn)免稅貨物的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

D.購進(jìn)的貨物用于投資、分配給股東或者投資者、無償贈(zèng)送的

3.企業(yè)出口貨物退（免）稅的方式有：

A.退（免）增值稅

B.退（免）消費(fèi)稅

C.退（免）關(guān)稅

D.退（免）增值稅和消費(fèi)稅

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.租金收入

5.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

B.與取得收入有關(guān)的、合理的支出

C.用于稅收滯納金、罰金、罰款的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

8.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.銷售貨物成本

B.購買原材料費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.工資薪金支出

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)

C.教育服務(wù)

D.居民日常服務(wù)

10.企業(yè)享受下列哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.增值稅優(yōu)惠

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.房產(chǎn)稅優(yōu)惠

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪些情況不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

B.非正常損失購進(jìn)的貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

C.用于生產(chǎn)免稅貨物的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

D.購進(jìn)的貨物用于投資、分配給股東或者投資者、無償贈(zèng)送的

13.企業(yè)出口貨物退（免）稅的方式有：

A.退（免）增值稅

B.退（免）消費(fèi)稅

C.退（免）關(guān)稅

D.退（免）增值稅和消費(fèi)稅

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.租金收入

15.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

B.與取得收入有關(guān)的、合理的支出

C.用于稅收滯納金、罰金、罰款的支出

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

16.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

18.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.銷售貨物成本

B.購買原材料費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.工資薪金支出

19.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)

C.教育服務(wù)

D.居民日常服務(wù)

20.企業(yè)享受下列哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

B.增值稅優(yōu)惠

C.個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.房產(chǎn)稅優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。（）

3.企業(yè)出口貨物，無論是否退稅，均需在報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)申報(bào)退稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將壞賬損失一次性計(jì)入當(dāng)期損益。（）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其增值稅的計(jì)稅方法相同。（）

8.企業(yè)購買自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

10.個(gè)人出租住房，按照10%的稅率繳納房產(chǎn)稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.簡述增值稅的免稅項(xiàng)目包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人。

3.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本生計(jì)費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)業(yè)務(wù)、教育服務(wù)、居民日常服務(wù)等。

四、論述題答案：

1.增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、優(yōu)化