2025年稅務師考試重要試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅法定免稅項目的是（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.部分藥品、醫療服務

C.郵政普遍服務業務

D.金融、保險業提供的金融服務

2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率適用于交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境服務

D.增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人

3.企業下列支出中，準予在計算企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.償還銀行貸款的利息

B.購買固定資產發生的折舊

C.因自然災害導致的財產損失

D.會計核算中的誤算損失

4.下列關于企業所得稅的規定，正確的是（）。

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用和損失

C.企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減半征稅和加速折舊

D.企業所得稅的納稅期限為年度

5.下列關于個人所得稅的規定，正確的是（）。

A.個人所得稅的稅率為超額累進稅率

B.個人所得稅的應納稅所得額為個人取得的各項所得減去法定扣除

C.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等

D.個人所得稅的納稅期限為月度或年度

6.下列關于印花稅的規定，正確的是（）。

A.印花稅的稅率為比例稅率

B.印花稅的應稅憑證包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等

C.印花稅的納稅義務人為應稅憑證的持有人

D.印花稅的納稅期限為次月或年度

7.下列關于土地增值稅的規定，正確的是（）。

A.土地增值稅的稅率為超率累進稅率

B.土地增值稅的應稅土地包括土地使用權出讓、轉讓、出租等

C.土地增值稅的納稅義務人為土地使用者

D.土地增值稅的納稅期限為年度

8.下列關于房產稅的規定，正確的是（）。

A.房產稅的稅率為比例稅率

B.房產稅的應稅房產包括房屋、構筑物及其附屬設施

C.房產稅的納稅義務人為房產所有人

D.房產稅的納稅期限為年度

9.下列關于資源稅的規定，正確的是（）。

A.資源稅的稅率為定額稅率

B.資源稅的應稅資源包括石油、天然氣、煤炭等

C.資源稅的納稅義務人為資源所有者

D.資源稅的納稅期限為季度

10.下列關于城市維護建設稅的規定，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的稅率為比例稅率

B.城市維護建設稅的應稅稅種包括增值稅、消費稅、營業稅等

C.城市維護建設稅的納稅義務人為企業

D.城市維護建設稅的納稅期限為季度

11.下列關于城鎮土地使用稅的規定，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅的稅率為定額稅率

B.城鎮土地使用稅的應稅土地包括土地出讓、轉讓、出租等

C.城鎮土地使用稅的納稅義務人為土地使用者

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為年度

12.下列關于車船稅的規定，正確的是（）。

A.車船稅的稅率為定額稅率

B.車船稅的應稅車船包括機動車輛、船舶等

C.車船稅的納稅義務人為車船所有人

D.車船稅的納稅期限為年度

13.下列關于船舶噸稅的規定，正確的是（）。

A.船舶噸稅的稅率為定額稅率

B.船舶噸稅的應稅船舶包括進出我國港口的國際航行船舶

C.船舶噸稅的納稅義務人為船舶所有人

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

14.下列關于煙葉稅的規定，正確的是（）。

A.煙葉稅的稅率為比例稅率

B.煙葉稅的應稅煙葉包括烤煙、雪茄煙等

C.煙葉稅的納稅義務人為煙葉生產者

D.煙葉稅的納稅期限為年度

15.下列關于車輛購置稅的規定，正確的是（）。

A.車輛購置稅的稅率為比例稅率

B.車輛購置稅的應稅車輛包括汽車、摩托車、電車等

C.車輛購置稅的納稅義務人為車輛購置者

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

16.下列關于車輛使用稅的規定，正確的是（）。

A.車輛使用稅的稅率為定額稅率

B.車輛使用稅的應稅車輛包括汽車、摩托車、電車等

C.車輛使用稅的納稅義務人為車輛使用者

D.車輛使用稅的納稅期限為年度

17.下列關于房產交易契稅的規定，正確的是（）。

A.房產交易契稅的稅率為比例稅率

B.房產交易契稅的應稅房產包括住宅、商業用房等

C.房產交易契稅的納稅義務人為房產轉讓者

D.房產交易契稅的納稅期限為年度

18.下列關于土地交易契稅的規定，正確的是（）。

A.土地交易契稅的稅率為比例稅率

B.土地交易契稅的應稅土地包括土地使用權出讓、轉讓等

C.土地交易契稅的納稅義務人為土地轉讓者

D.土地交易契稅的納稅期限為年度

19.下列關于關稅的規定，正確的是（）。

A.關稅的稅率為比例稅率

B.關稅的應稅商品包括進口商品、出口商品等

C.關稅的納稅義務人為商品所有者

D.關稅的納稅期限為季度

20.下列關于出口退稅的規定，正確的是（）。

A.出口退稅的稅率為零稅率

B.出口退稅的應稅商品為出口商品

C.出口退稅的納稅義務人為出口商品生產者

D.出口退稅的納稅期限為季度

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、企業以及其他組織。（）

4.印花稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人。（）

5.土地增值稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內轉讓土地使用權或者房屋所有權的單位和個人。（）

6.房產稅的納稅義務人是房產的所有人或者經營管理人。（）

7.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內開采、生產應稅資源的單位和個人。（）

8.城市維護建設稅的納稅義務人是實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人。（）

9.城鎮土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。（）

10.車船稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內擁有車船的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述印花稅的納稅申報程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用。

2.論述稅收制度在促進社會公平方面的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅法定免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、部分藥品、醫療服務、郵政普遍服務業務等，以及金融、保險業提供的金融服務。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅基本稅率為6%，低稅率適用于交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業，零稅率適用于出口貨物、跨境服務，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括償還銀行貸款的利息、購買固定資產發生的折舊、因自然災害導致的財產損失，以及會計核算中的誤算損失。

4.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅稅率為25%，應納稅所得額為企業的收入總額減去成本、費用和損失，稅收優惠政策包括免稅、減半征稅和加速折舊，納稅期限為年度。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率為超額累進稅率，應納稅所得額為個人取得的各項所得減去法定扣除，專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，納稅期限為月度或年度。

6.A,B,C,D

解析思路：印花稅的稅率為比例稅率，應稅憑證包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等，納稅義務人為應稅憑證的持有人，納稅期限為次月或年度。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的稅率為超率累進稅率，應稅土地包括土地使用權出讓、轉讓、出租等，納稅義務人為土地使用者，納稅期限為年度。

8.A,B,C,D

解析思路：房產稅的稅率為比例稅率，應稅房產包括房屋、構筑物及其附屬設施，納稅義務人為房產所有人，納稅期限為年度。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的稅率為定額稅率，應稅資源包括石油、天然氣、煤炭等，納稅義務人為資源所有者，納稅期限為季度。

10.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的稅率為比例稅率，應稅稅種包括增值稅、消費稅、營業稅等，納稅義務人為企業，納稅期限為季度。

11.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率為定額稅率，應稅土地包括土地出讓、轉讓、出租等，納稅義務人為土地使用者，納稅期限為年度。

12.A,B,C,D

解析思路：車船稅的稅率為定額稅率，應稅車船包括機動車輛、船舶等，納稅義務人為車船所有人，納稅期限為年度。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的稅率為定額稅率，應稅船舶包括進出我國港口的國際航行船舶，納稅義務人為船舶所有人，納稅期限為年度。

14.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的稅率為比例稅率，應稅煙葉包括烤煙、雪茄煙等，納稅義務人為煙葉生產者，納稅期限為年度。

15.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的稅率為比例稅率，應稅車輛包括汽車、摩托車、電車等，納稅義務人為車輛購置者，納稅期限為年度。

16.A,B,C,D

解析思路：車輛使用稅的稅率為定額稅率，應稅車輛包括汽車、摩托車、電車等，納稅義務人為車輛使用者，納稅期限為年度。

17.A,B,C,D

解析思路：房產交易契稅的稅率為比例稅率，應稅房產包括住宅、商業用房等，納稅義務人為房產轉讓者，納稅期限為年度。

18.A,B,C,D

解析思路：土地交易契稅的稅率為比例稅率，應稅土地包括土地使用權出讓、轉讓等，納稅義務人為土地轉讓者，納稅期限為年度。

19.A,B,C,D

解析思路：關稅的稅率為比例稅率，應稅商品包括進口商品、出口商品等，納稅義務人為商品所有者，納稅期限為季度。

20.A,B,C,D

解析思路：出口退稅的稅率為零稅率，應稅商品為出口商品，納稅義務人為出口商品生產者，納稅期限為季度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題干描述。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定符合稅法規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍包括題干中提到的各類納稅人。

4.√

解析思路：印花稅的納稅義務人定義符合題干描述。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅義務人定義符合題干描述。

6.√

解析思路：房產稅的納稅義務人定義符合題干描述。

7.√

解析思路：資源稅的納稅義務人定義符合題干描述。

8.√

解析思路：城市維護建設稅的納稅義務人定義符合題干描述。

9.√

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅義務人定義符合題干描述。

10.√

解析思路：車船稅的納稅義務人定義符合題干描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的行為，以及進口貨物。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.個人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報、稅務機關審核、征收稅款、