2025年稅務(wù)師考試考前策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下哪些行為屬于稅收減免的范疇：

A.因自然災(zāi)害遭受重大損失的

B.外商投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的

C.納稅人出口貨物

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營(yíng)利組織

4.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍：

A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

7.以下哪些屬于增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容：

A.銷(xiāo)售額

B.應(yīng)納稅額

C.申報(bào)期限

D.納稅人識(shí)別號(hào)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的內(nèi)容：

A.所得額

B.應(yīng)納稅所得額

C.納稅調(diào)整事項(xiàng)

D.稅收優(yōu)惠政策

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)的內(nèi)容：

A.納稅人基本信息

B.年度所得額

C.納稅調(diào)整事項(xiàng)

D.申報(bào)期限

10.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)期限：

A.月度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.年度申報(bào)

D.特殊事項(xiàng)申報(bào)

11.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式：

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)

12.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為：

A.隱瞞真實(shí)收入

B.未按規(guī)定申報(bào)納稅

C.未按規(guī)定繳納滯納金

D.惡意拖欠稅款

13.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收行政處罰：

A.罰款

B.收繳違法所得

C.責(zé)令限期改正

D.停業(yè)整頓

14.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：

A.拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)

B.變現(xiàn)財(cái)產(chǎn)

C.扣押財(cái)產(chǎn)

D.拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)

15.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施：

A.暫時(shí)凍結(jié)存款

B.暫時(shí)扣留貨物

C.暫時(shí)查封場(chǎng)所

D.暫時(shí)查封資產(chǎn)

16.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施：

A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.收繳違法所得

17.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收行政處罰程序：

A.調(diào)查取證

B.聽(tīng)證程序

C.作出行政處罰決定

D.送達(dá)行政處罰決定書(shū)

18.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行程序：

A.通知債務(wù)人履行義務(wù)

B.申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施

D.結(jié)束強(qiáng)制執(zhí)行程序

19.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收保全程序：

A.調(diào)查取證

B.聽(tīng)證程序

C.作出保全決定

D.送達(dá)保全決定書(shū)

20.以下哪些屬于稅收征管法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施程序：

A.調(diào)查取證

B.聽(tīng)證程序

C.作出強(qiáng)制措施決定

D.送達(dá)強(qiáng)制措施決定書(shū)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以自行選擇增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)不分規(guī)模。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，適用于所有納稅人。（）

4.增值稅的納稅人可以在一定條件下進(jìn)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的選擇。（）

5.納稅人可以在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳。（）

6.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，每月應(yīng)繳納的稅款由雇主代扣代繳。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

8.納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，但不得加收罰款。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取查封、扣押等措施。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰決定，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者向人民法院提起訴訟。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的幾種虧損彌補(bǔ)方式。

3.闡述個(gè)人所得稅中，哪些收入屬于綜合所得，哪些屬于分類(lèi)所得。

4.描述稅收征管法中規(guī)定的納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收征管改革的主要方向和面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)較高，小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)較低。

2.企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的幾種虧損彌補(bǔ)方式包括：稅前彌補(bǔ)、稅后彌補(bǔ)、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、遞延彌補(bǔ)等。

3.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得；利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得屬于分類(lèi)所得。

4.稅收征管法中規(guī)定的納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容：權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、復(fù)議權(quán)、訴訟權(quán)等；義務(wù)包括依法納稅、按時(shí)申報(bào)、提供真實(shí)信息、接受稅務(wù)檢查、配合稅務(wù)調(diào)查等。

四、論述題答案：

1.稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要