2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

答案：A、B、C、D、E

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.減免稅所得

答案：A、B、C、D

3.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.代墊款項(xiàng)

D.返還利潤

E.返還租金

答案：A、B、C、D

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.投資損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：A、B、C、D、E

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

E.個(gè)體工商戶

答案：A、B、C、D、E

6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

答案：A、B、D、E

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

答案：A、B、C、D、E

8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.減免稅所得

答案：A、B、C、D、E

9.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.代墊款項(xiàng)

D.返還利潤

E.返還租金

答案：A、B、C、D

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.投資損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：A、B、C、D、E

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

E.個(gè)體工商戶

答案：A、B、C、D、E

12.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

答案：A、B、D、E

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

答案：A、B、C、D、E

14.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.減免稅所得

答案：A、B、C、D、E

15.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.代墊款項(xiàng)

D.返還利潤

E.返還租金

答案：A、B、C、D

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.投資損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

答案：A、B、C、D、E

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

E.個(gè)體工商戶

答案：A、B、C、D、E

18.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

答案：A、B、D、E

19.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

答案：A、B、C、D、E

20.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.減免稅所得

答案：A、B、C、D、E

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

答案：正確

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，均可采用簡易計(jì)稅方法。

答案：錯(cuò)誤

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出。

答案：正確

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

答案：正確

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案：正確

6.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期全部抵扣。

答案：錯(cuò)誤

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除為生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的合理支出。

答案：正確

8.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%，具體適用稅率由國務(wù)院規(guī)定。

答案：正確

9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地或者經(jīng)營所在地。

答案：正確

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具等。

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

答案：

增值稅的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點(diǎn)是：

（1）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）可以開具增值稅專用發(fā)票；

（3）納稅申報(bào)較為復(fù)雜。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點(diǎn)是：

（1）不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）不能開具增值稅專用發(fā)票；

（3）納稅申報(bào)相對簡單。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：

（1）成本、費(fèi)用；

（2）稅金；

（3）損失；

（4）捐贈(zèng)；

（5）資產(chǎn)折舊；

（6）其他與取得收入有關(guān)的合理支出。

3.簡述增值稅的征收管理方式。

答案：

增值稅的征收管理方式主要包括：

（1）一般納稅人自行申報(bào)納稅；

（2）小規(guī)模納稅人簡易申報(bào)納稅；

（3）非居民企業(yè)源泉扣繳；

（4）出口退稅；

（5）納稅申報(bào)期限和地點(diǎn)。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括：

（1）納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；

（5）繳納企業(yè)所得稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅是我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

（1）增值稅作為我國稅制改革的重要成果，是建立現(xiàn)代稅收制度的重要標(biāo)志。

（2）增值稅實(shí)行“道道征稅，稅不重征”，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和專業(yè)化發(fā)展，提高資源配置效率。

（3）增值稅具有流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)，有利于實(shí)現(xiàn)稅收的公平性，減輕企業(yè)稅負(fù)。

（4）增值稅具有稅收中性原則，有利于促進(jìn)國際貿(mào)易和投資。

（5）增值稅有利于國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

2.論述企業(yè)所得稅在我國稅收體系中的地位和作用。

答案：

企業(yè)所得稅是我國稅收體系中的核心稅種，具有以下地位和作用：

（1）企業(yè)所得稅作為我國稅收體系中的主體稅種，是國家財(cái)政收入的重要來源。

（2）企業(yè)所得稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

（3）企業(yè)所得稅有利于引導(dǎo)企業(yè)合理投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（4）企業(yè)所得稅具有稅收中性原則，有利于激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。

（5）企業(yè)所得稅有利于促進(jìn)企業(yè)依法納稅，提高稅收法治化水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入和減免稅所得。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)和返還利潤。

4.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、投資損失、捐贈(zèng)支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

5.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)、個(gè)人和個(gè)體工商戶。

6.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括營業(yè)成本、營業(yè)外支出、捐贈(zèng)支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

7.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

8.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和減免稅所得。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)和返還利潤。

10.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、投資損失、捐贈(zèng)支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

11.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)、個(gè)人和個(gè)體工商戶。

12.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括營業(yè)成本、營業(yè)外支出、捐贈(zèng)支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

13.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

14.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和減免稅所得。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)和返還利潤。

16.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、投資損失、捐贈(zèng)支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

17.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)、個(gè)人和個(gè)體工商戶。

18.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括營業(yè)成本、營業(yè)外支出、捐贈(zèng)支出、利息支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

19.A、B、C、D、E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

20.A、B、C、D、E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和減免稅所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.錯(cuò)誤

解析思路：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能采用簡易計(jì)稅方法。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合條件的情況下，可以在當(dāng)期全部抵扣。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)