2025年稅務師考試知識吸收試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂等服務

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.個人銷售自用達10年以上的住房

D.納稅人提供的國際運輸服務

E.納稅人提供的免稅商品

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.營業外收入

E.費用性支出

4.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.利息支出

B.股息支出

C.資產轉讓支出

D.營業外支出

E.費用性支出

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

6.下列哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.起征點

B.扣除費用

C.專項附加扣除

D.慈善捐贈扣除

E.費用性支出

7.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅稅收完稅證明

E.增值稅出口貨物退（免）稅證明

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.代理申報

D.電子申報

E.郵寄申報

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

E.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂等服務的單位

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.企業分支機構

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所的個人

D.外國公民

E.非居民個人

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.銷售地

E.采購地

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.收入來源地

E.采購地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂等服務。（）

2.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、從事學歷教育的學校提供的教育服務、個人銷售自用達10年以上的住房、納稅人提供的國際運輸服務以及納稅人提供的免稅商品。（）

3.企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得、營業外收入以及費用性支出。（）

4.企業所得稅的扣除項目包括利息支出、股息支出、資產轉讓支出、營業外支出以及費用性支出。（）

5.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得以及財產租賃所得。（）

6.個人所得稅的扣除項目包括起征點、扣除費用、專項附加扣除、慈善捐贈扣除以及費用性支出。（）

7.增值稅專用發票是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂等服務時使用的發票。（）

8.企業所得稅的納稅申報期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳、代理申報、電子申報以及郵寄申報。（）

10.增值稅的稅率分為3%、6%、9%、13%、17%，具體稅率根據不同情況確定。（）

11.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%，具體稅率根據不同情況確定。（）

12.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%，具體稅率根據不同情況確定。（）

13.增值稅的申報期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報。（）

14.企業所得稅的申報期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報。（）

15.個人所得稅的申報期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報。（）

16.增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業、銷售無形資產的企業以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、安裝、金融、保險、文化、體育、娛樂等服務的單位。（）

17.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業以及企業分支機構。（）

18.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內無住所的個人、外國公民以及非居民個人。（）

19.增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地、銷售地以及采購地。（）

20.企業所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地、收入來源地以及采購地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內容。

4.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述個人所得稅在調節收入分配和促進社會公平方面的作用及其存在的問題和改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABCD

7.BC

8.ABCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法采用抵扣進項稅額的方式計算應納稅額，而簡易計稅方法則按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：企業按規定收集、整理納稅資料，填寫納稅申報表，向稅務機關報送；稅務機關審核申報資料，進行納稅評估；企業根據稅務機關的通知進行納稅調整；企業按規定繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等六個方面。

4.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：發票的開具應真實、準確、完整；發票的保存期限不得少于5年；發票的傳遞和使用應當符合稅務部門的規定；發票的開具和使用不得違反相關法律法規。

四、論述題答案：

1.增值稅在促進我國經濟發展中的作用主要體現在：促進資源配置優化、增強企業競爭力、促進產業結構調整、增加國家財政收