2025年稅務師考試知識體系梳理技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.國有企業

D.外商投資企業

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.殘疾人員工資

B.企業研發費用

C.廣告費

D.利息支出

6.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

7.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.稅后所得額

D.營業收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人發出貨物的時間

B.納稅人收到貨款的時間

C.納稅人開具發票的時間

D.納稅人簽訂合同的時間

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.復興技術預備費優惠

D.轉讓股權所得優惠

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收處罰

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.納稅人自行申報

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.納稅人自行申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅人自行確定

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅人自行確定

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅申報表

B.稅前扣除憑證

C.稅收優惠證明

D.納稅人身份證明

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅申報表

B.稅前扣除憑證

C.稅收優惠證明

D.納稅人身份證明

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收稽查

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收稽查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊的所有企業。（）

2.增值稅的稅率統一為13%，沒有零稅率的情況。（）

3.個人所得稅的征收方式只有源泉扣繳一種。（）

4.企業購買固定資產的支出可以一次性計入當期成本費用。（）

5.企業發生的廣告費支出，按照實際發生額的30%在稅前扣除。（）

6.企業出口貨物，免征增值稅，但需繳納消費稅。（）

7.納稅人申報的增值稅申報表，應當自納稅義務發生之日起15日內向主管稅務機關報送。（）

8.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.增值稅的納稅地點為貨物銷售地或勞務發生地。（）

10.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.簡述增值稅的納稅申報流程。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策主要包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條稅制對經濟的影響及其意義。

2.論述企業所得稅在企業財務管理中的作用及其對企業發展的重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.不得扣除的支出包括稅收滯納金、罰款和捐贈支出。

3.企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、國有企業和外商投資企業。

4.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括殘疾人員工資、企業研發費用、廣告費和利息支出。

6.增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、機構所在地和注冊地。

7.企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除后的所得額、稅后所得額和營業收入。

8.增值稅的納稅義務發生時間為納稅人發出貨物的時間、納稅人收到貨款的時間、納稅人開具發票的時間。

9.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、復興技術預備費優惠和轉讓股權所得優惠。

10.增值稅的征收管理包括納稅申報、稅收征收、稅收減免和稅收處罰。

11.企業所得稅的納稅申報包括年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報和納稅人自行申報。

12.增值稅的納稅申報包括年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報和納稅人自行申報。

13.企業所得稅的納稅期限為每月、每季度、每年和納稅人自行確定。

14.增值稅的納稅期限為每月、每季度、每年和納稅人自行確定。

15.企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

16.增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

17.企業所得稅的納稅申報資料包括企業所得稅申報表、稅前扣除憑證、稅收優惠證明和納稅人身份證明。

18.增值稅的納稅申報資料包括增值稅申報表、稅前扣除憑證、稅收優惠證明和納稅人身份證明。

19.企業所得稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收稽查。

20.增值稅的稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收稽查。

二、判斷題答案

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.企業所得稅的納稅人不僅限于境內注冊的企業，還包括境外的企業和個人。

2.增值稅的稅率并非只有13%，還包括6%和9%等。

3.個人所得稅的征收方式不僅限于源泉扣繳，還包括自行申報。

4.企業購買固定資產的支出應按照稅法規定進行折舊或攤銷，不得一次性計入當期成本費用。

5.企業發生的廣告費支出，在不超過工資總額15%的部分，準予在稅前扣除。

6.企業出口貨物免征增值稅，但可能需繳納消費稅，具體取決于商品種類。

7.納稅人申報的增值稅申報表，應當自納稅義務發生之日起15日內向主管稅務機關報送，符合規定。

8.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，符合規定。

9.增值稅的納稅地點為貨物銷售地或勞務發生地，符合規定。

10.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，符合規定。

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法按照應稅銷售額扣除進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法按照銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。其中，成本是指企業在生產經營活動中發生的實際支出；費用是指企業在生產經營活動中發生的各項支出，如工資、福利、辦公費等；稅金是指企業按照稅法規定應繳納的各種稅費；損失是指企業在生產經營活動中發生的非正常損失；其他支出是指與生產經營活動有關的支出。

3.增值稅的納稅申報流程包括納稅申報表填寫、申報資料準備、申報方式選擇和申報表報送。納稅人需要根據稅法規定填寫申報表，準備相關申報資料，選擇合適的申報方式，并在規定的時間內向主管稅務機關報送申報表。

4.企業所得稅的稅收優惠政策主要包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、技術先進型服務企業優惠、稅收抵免和加速折舊等。這些優惠政策旨在鼓勵企業創新發展、促進就業和增加稅收。

四、論述題答案

1.增值稅的鏈條稅制對經濟的影響主要體現在促進稅收公平、增強財政實力和推動產業結構優化。鏈條稅制通過逐環節征收增值稅，避免了重復征稅，實現了稅收公平；同時，鏈條稅制有助于增強財政實力，為政府提供穩定的財政收入；此外，鏈條稅制還能推動產業結構優化，促進經濟持續健康發展。

2.企業