2025年稅務師考試模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收優惠

4.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

6.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收優惠

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

9.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收優惠

10.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

11.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

12.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收優惠

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

15.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收優惠

16.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

17.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

18.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.研發費用加計扣除

D.非居民企業稅收優惠

19.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業收入總額

B.企業成本、費用

C.企業利潤總額

D.企業應納稅所得額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購進的固定資產可以抵扣進項稅額。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.納稅人發生的存貨盤虧可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.個人投資者從其投資企業借款長期不還，視同股息、紅利繳納個人所得稅。（）

5.增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的稅率。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得的來源于中國境外的所得，僅就與該機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。（）

8.納稅人享受出口退稅政策的，可以同時享受增值稅減免稅政策。（）

9.企業轉讓技術所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅。（）

10.納稅人申報的計稅依據與稅務機關核定的計稅依據不一致時，以納稅人申報的計稅依據為準。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.說明企業所得稅的計稅依據和稅率結構。

3.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關系。

4.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策對企業投資和經濟發展的影響。

2.分析當前我國稅收制度中存在的主要問題及其改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、轉讓財產所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.ABC

解析思路：納稅人可以享受高新技術企業、小型微利企業和研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、成本、費用、利潤總額和應納稅所得額。

6.ABC

解析思路：納稅人可以享受高新技術企業、小型微利企業和研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、成本、費用、利潤總額和應納稅所得額。

9.ABC

解析思路：納稅人可以享受高新技術企業、小型微利企業和研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、成本、費用、利潤總額和應納稅所得額。

12.ABC

解析思路：納稅人可以享受高新技術企業、小型微利企業和研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、成本、費用、利潤總額和應納稅所得額。

15.ABC

解析思路：納稅人可以享受高新技術企業、小型微利企業和研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

16.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、成本、費用、利潤總額和應納稅所得額。

18.ABC

解析思路：納稅人可以享受高新技術企業、小型微利企業和研發費用加計扣除等稅收優惠政策。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、成本、費用、利潤總額和應納稅所得額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人購進的固定資產可以抵扣進項稅額，符合增值稅抵扣政策。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，這是企業所得稅的常規申報方式。

3.正確

解析思路：納稅人發生的存貨盤虧可以在計算應納稅所得額時扣除，符合稅法規定。

4.正確

解析思路：個人投資者從其投資企業借款長期不還，視同股息、紅利繳納個人所得稅，這是個人所得稅的規定。

5.正確

解析思路：增值稅一般納稅人銷售自產的農產品，適用9%的稅率，符合增值稅的稅率政策。

6.正確

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，符合稅法規定。

7.正確

解析思路：非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得的來源于中國境外的所得，僅就與該機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅，這是企業