2025年稅務(wù)師考試解答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于出口貨物和不動產(chǎn)

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的特殊稅率適用于部分應(yīng)稅行為

2.以下屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的是（）

A.國債利息收入

B.政府補(bǔ)貼收入

C.捐贈收入

D.投資收益

3.下列哪些行為屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.租賃房屋

4.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，以下說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個納稅年度終了后5個月內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法如實(shí)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)可以在預(yù)繳企業(yè)所得稅時申請減稅或免稅

D.企業(yè)可以按照年度所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

5.以下屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情況是（）

A.采購原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.外購服務(wù)支付的增值稅

D.買方取得的虛開發(fā)票

6.以下關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅方法，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得按照每月應(yīng)納稅所得額的百分之二十計(jì)算應(yīng)納稅額

B.勞務(wù)報酬所得按照每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照每次收入減除20%的費(fèi)用后的余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.稿酬所得按照每次收入減除30%的費(fèi)用后的余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額

7.關(guān)于契稅，以下說法正確的是（）

A.契稅是在轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)后由受讓人繳納的一種稅收

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)后所取得的收入

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)權(quán)屬合同的當(dāng)日

8.以下關(guān)于印花稅的征收管理，說法正確的是（）

A.印花稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

B.印花稅的納稅義務(wù)人包括單位和個人

C.印花稅應(yīng)當(dāng)在發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)日繳納

D.印花稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

9.關(guān)于房產(chǎn)稅，以下說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人依法征收的一種稅收

B.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得房產(chǎn)的當(dāng)日

10.以下關(guān)于資源稅，說法正確的是（）

A.資源稅是對資源開發(fā)企業(yè)征收的一種稅收

B.資源稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開發(fā)量或者產(chǎn)量

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人開發(fā)資源或者生產(chǎn)資源的當(dāng)日

11.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用權(quán)人征收的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得土地使用權(quán)的當(dāng)日

12.以下關(guān)于車船稅，說法正確的是（）

A.車船稅是對車船所有人征收的一種稅收

B.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的價值或者載重量

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得車船的當(dāng)日

13.以下關(guān)于土地增值稅，說法正確的是（）

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收益征收的一種稅收

B.土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收益

D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)日

14.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，說法正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染物排放征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為污染物排放的當(dāng)日

15.以下關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，說法正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對提供廣告、娛樂服務(wù)的企業(yè)和個人征收的一種稅收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)收入或者服務(wù)收入

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供服務(wù)或者完成廣告業(yè)務(wù)的當(dāng)日

16.以下關(guān)于教育費(fèi)附加，說法正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是對企業(yè)事業(yè)單位和個體工商戶征收的一種稅收

B.教育費(fèi)附加的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅銷售額

D.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人申報納稅的當(dāng)日

17.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，說法正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的單位和個人征收的一種稅收

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的當(dāng)日

18.以下關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，說法正確的是（）

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資活動征收的一種稅收

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為固定資產(chǎn)投資完成的當(dāng)日

19.以下關(guān)于煙葉稅，說法正確的是（）

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅收

B.煙葉稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉收獲的當(dāng)日

20.以下關(guān)于車輛購置稅，說法正確的是（）

A.車輛購置稅是對車輛購置者征收的一種稅收

B.車輛購置稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價格

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置的當(dāng)日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個納稅年度的次月15日內(nèi)申報繳納。（）

2.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（）

4.印花稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

6.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）

8.車船稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂后的受讓人。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)排放污染物的企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其稅率。

2.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收征管信息化對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于部分貨物和勞務(wù)，零稅率適用于出口貨物，特殊稅率適用于特定行為。

2.AC

解析思路：免稅收入包括國債利息、符合條件的捐贈收入，政府補(bǔ)貼和投資收益一般需要繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和租賃房屋。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報繳納期限為年度終了后5個月內(nèi)，需依法如實(shí)申報，預(yù)繳時可申請減稅免稅。

5.BD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況包括買方取得的虛開發(fā)票和購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的計(jì)稅方法包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)和稿酬所得的計(jì)稅方法。

7.ABC

解析思路：契稅由受讓人繳納，稅率為3%至5%，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)后所取得的收入。

8.ABCD

解析思路：印花稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，納稅義務(wù)人包括單位和個人，應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)日繳納。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入。

10.ABCD

解析思路：資源稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為資源的開發(fā)量或產(chǎn)量。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)面積。

12.ABCD

解析思路：車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為車船的價值或載重量。

13.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收益。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

15.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)收入或服務(wù)收入。

16.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅銷售額。

17.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。

18.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額。

19.ABCD

解析思路：煙葉稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價格。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)申報繳納。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人不能自行調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位和個人。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。

6.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括所有使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。

8.√

解析思路：車船稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。

9.×

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂后的受讓人。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)排放污染物的企業(yè)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，確定應(yīng)納稅額；納稅人繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括：國債利息收入、符合條件的捐贈收入、符合條件的保險賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)等。減稅項(xiàng)目包括：殘疾、孤老人員和烈屬的所得、因自然災(zāi)害遭受重大損失的所得、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)的減稅項(xiàng)目。

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