2025年稅務師考試未來趨勢試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.以下哪些情況下，企業可以享受小型微利企業所得稅優惠？

A.應納稅所得額不超過100萬元

B.應納稅所得額不超過200萬元

C.應納稅所得額不超過300萬元

D.應納稅所得額不超過500萬元

3.企業在以下哪些情況下，可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口服務

D.出口無形資產

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

5.企業在以下哪些情況下，可以享受研發費用加計扣除政策？

A.企業實際發生的研發費用

B.企業委托外部機構或個人進行研發的費用

C.企業研發成果轉化形成的收入

D.企業購買研發設備支出

6.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅普通發票

D.營業稅專用發票

7.企業在以下哪些情況下，可以享受高新技術企業稅收優惠政策？

A.企業認定為高新技術企業

B.企業研發費用占同期銷售收入的比例達到一定標準

C.企業擁有自主知識產權

D.企業在高新技術產業領域具有較強的創新能力

8.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物退免稅

B.納稅人購買農產品免征增值稅

C.納稅人提供教育服務免征增值稅

D.納稅人提供醫療服務免征增值稅

10.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.轉讓股權所得免稅

D.投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業稅收優惠

11.以下哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.工資、薪金所得的專項附加扣除

B.財產轉讓所得的免稅

C.勞務報酬所得的扣除

D.特許權使用費所得的扣除

12.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.加工修理修配勞務收入

D.出口貨物退稅率

13.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資、薪金支出

B.研發費用

C.廣告費和業務宣傳費

D.利息支出

14.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.事業單位

C.社會團體

D.個人

15.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發生額

17.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

18.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

19.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的職工福利費支出，在計算企業所得稅時，準予在稅前扣除。（）

2.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當按照銷售額和規定的稅率計算應納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（）

4.企業購進固定資產發生的增值稅進項稅額，可以抵扣應納增值稅。（）

5.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅時，準予在稅前扣除，但不得超過當年銷售（營業）收入的15%。（）

6.個人出租房屋所得，按照“財產租賃所得”項目繳納個人所得稅。（）

7.增值稅納稅人出口貨物，可以享受零稅率政策。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅時，準予在稅前扣除，但不得超過當年利潤總額的12%。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳義務人，應當依法履行扣繳義務，將扣繳的稅款解繳國庫。（）

10.企業在計算企業所得稅時，發生的資產損失，可以按照規定進行稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅年度。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發票的管理規定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度在促進經濟發展中的作用及存在的問題。

2.論述我國個人所得稅制度在調節收入分配中的作用及存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.AB

解析思路：小型微利企業所得稅優惠的應納稅所得額標準為不超過100萬元。

3.ABCD

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物、勞務、服務和無形資產。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

5.ABC

解析思路：研發費用加計扣除政策適用于企業實際發生的研發費用、委托外部機構或個人進行研發的費用以及研發成果轉化形成的收入。

6.B

解析思路：增值稅專用發票是用于記載增值稅應稅行為，并作為增值稅進項稅額抵扣憑證的發票。

7.ABCD

解析思路：高新技術企業稅收優惠的認定標準包括企業認定為高新技術企業、研發費用占比、自主知識產權和創新能力。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括納稅人出口貨物退免稅、購買農產品免征增值稅、提供教育服務免征增值稅和提供醫療服務免征增值稅。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業稅收優惠、高新技術企業稅收優惠、轉讓股權所得免稅和投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業稅收優惠。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括工資、薪金所得的專項附加扣除、財產轉讓所得的免稅、勞務報酬所得的扣除和特許權使用費所得的扣除。

12.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、購進額、加工修理修配勞務收入和出口貨物退稅率。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、薪金支出、研發費用、廣告費和業務宣傳費以及利息支出。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、事業單位、社會團體和個人。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

16.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每季度、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和16%。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

二、判斷題

1.×

解析思路：職工福利費支出在計算企業所得稅時，部分項目可能不允許稅前扣除。

2.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物銷售或勞務、服務提供之時。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內居住累計滿183天的個人。

4.√

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣應納增值稅。

5.√

解析思路：廣告費和業務宣傳費支出在計算企業所得稅時，符合規定的可以稅前扣除，但有限額規定。

6.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物可以享受零稅率政策。

8.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在計算企業所得稅時，符合規定的可以稅前扣除，但有限額規定。

9.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人應依法履行扣繳義務。

10.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，發生的資產損失符合規定的可以稅前扣除。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括