2025年稅務師考試學習筆記分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

C.銷售不動產或者提供不動產租賃服務的單位和個人，為增值稅納稅人

D.購買不動產或者接受不動產租賃服務的單位和個人，為增值稅納稅人

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，正確的有（）

A.企業所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等支出后的余額

B.企業所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等支出后的余額，并減去國家規定的免稅收入

C.企業所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等支出后的余額，并減去國家規定的免稅收入和減免稅額

D.企業所得額為企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等支出后的余額，并減去國家規定的免稅收入和減免稅額，加上國家規定的加計扣除項目

3.下列關于個人所得稅的征收方式，正確的有（）

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）

A.房產稅的納稅人為房產的所有人

B.房產稅的納稅人為房產的承租人

C.房產稅的納稅人為房產的承包人

D.房產稅的納稅人為房產的代管人

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）

A.土地增值稅的納稅人為土地的轉讓人

B.土地增值稅的納稅人為土地的受讓人

C.土地增值稅的納稅人為土地的承包人

D.土地增值稅的納稅人為土地的代管人

6.下列關于資源稅的說法，正確的有（）

A.資源稅的納稅人為資源的開采者

B.資源稅的納稅人為資源的使用者

C.資源稅的納稅人為資源的經營者

D.資源稅的納稅人為資源的監管者

7.下列關于契稅的說法，正確的有（）

A.契稅的納稅人為不動產的購買者

B.契稅的納稅人為不動產的出售者

C.契稅的納稅人為不動產的承租者

D.契稅的納稅人為不動產的承讓人

8.下列關于印花稅的說法，正確的有（）

A.印花稅的納稅人為合同、憑證的簽發人

B.印花稅的納稅人為合同、憑證的接收人

C.印花稅的納稅人為合同、憑證的持有人

D.印花稅的納稅人為合同、憑證的保管人

9.下列關于車船稅的說法，正確的有（）

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人

B.車船稅的納稅人為車輛、船舶的承租人

C.車船稅的納稅人為車輛、船舶的承包人

D.車船稅的納稅人為車輛、船舶的代管人

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的收購者

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的加工者

C.煙葉稅的納稅人為煙葉的銷售者

D.煙葉稅的納稅人為煙葉的消費者

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）

A.環境保護稅的納稅人為污染環境的企業

B.環境保護稅的納稅人為排放污染物的單位

C.環境保護稅的納稅人為排放污染物的個人

D.環境保護稅的納稅人為監管污染的單位

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）

A.船舶噸稅的納稅人為船舶的所有人

B.船舶噸稅的納稅人為船舶的承租人

C.船舶噸稅的納稅人為船舶的承包人

D.船舶噸稅的納稅人為船舶的代管人

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的納稅人為車輛的購買者

C.車輛購置稅的納稅人為車輛的出售者

D.車輛購置稅的納稅人為車輛的承租者

14.下列關于關稅的說法，正確的有（）

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的納稅人為出口貨物的發貨人

C.關稅的納稅人為過境貨物的運輸人

D.關稅的納稅人為轉口貨物的貿易人

15.下列關于消費稅的說法，正確的有（）

A.消費稅的納稅人為生產者

B.消費稅的納稅人為銷售者

C.消費稅的納稅人為消費者

D.消費稅的納稅人為代購代銷者

16.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）

A.城市維護建設稅的納稅人為城市居民

B.城市維護建設稅的納稅人為企業單位

C.城市維護建設稅的納稅人為事業單位

D.城市維護建設稅的納稅人為個體工商戶

17.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）

A.教育費附加的納稅人為企業單位

B.教育費附加的納稅人為事業單位

C.教育費附加的納稅人為社會團體

D.教育費附加的納稅人為個人

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的有（）

A.地方教育附加的納稅人為企業單位

B.地方教育附加的納稅人為事業單位

C.地方教育附加的納稅人為社會團體

D.地方教育附加的納稅人為個人

19.下列關于水利建設基金的說法，正確的有（）

A.水利建設基金為中央政府設立

B.水利建設基金為地方政府設立

C.水利建設基金的納稅人為企業單位

D.水利建設基金的納稅人為個人

20.下列關于文化事業建設費的說法，正確的有（）

A.文化事業建設費為中央政府設立

B.文化事業建設費為地方政府設立

C.文化事業建設費的納稅人為企業單位

D.文化事業建設費的納稅人為個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著收入的增加而變化。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

5.土地增值稅的征收范圍僅限于土地的轉讓。（）

6.資源稅的征收標準是根據資源的開采量來確定的。（）

7.契稅的稅率是固定的，不會因地區差異而有所不同。（）

8.印花稅的征收對象是合同、憑證的簽訂行為。（）

9.車船稅的征收與車輛、船舶的使用年限無關。（）

10.環境保護稅的征收標準是根據企業的污染物排放量來確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限和申報方式。

3.簡述個人所得稅的免征額和稅率結構。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其可能帶來的風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項A正確。選項B錯誤，因為購買方不是納稅人。選項C正確，因為銷售不動產或提供不動產租賃服務的單位和個人也是增值稅納稅人。選項D錯誤，因為購買方不是納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去成本、費用、稅金、損失等支出后的余額，并減去國家規定的免稅收入和減免稅額，加上國家規定的加計扣除項目，因此選項A、B、C、D均正確。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年征收，以及按次征收，因此選項A、C、D正確。選項B錯誤，因為個人所得稅沒有按季征收的方式。

4.ACD

解析思路：房產稅的納稅人為房產的所有人、承租人、承包人或代管人，因此選項A、C、D正確。選項B錯誤，因為房產的承租人不是所有人。

5.ABD

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的轉讓人、受讓人或代管人，因此選項A、B、D正確。選項C錯誤，因為土地的承包人不是轉讓人。

6.ABC

解析思路：資源稅的納稅人為資源的開采者、使用者和經營者，因此選項A、B、C正確。選項D錯誤，因為資源稅的納稅人不包括監管者。

7.AD

解析思路：契稅的納稅人為不動產的購買者和承讓人，因此選項A、D正確。選項B、C錯誤，因為出售者和承租者不是納稅人。

8.ABC

解析思路：印花稅的納稅人為合同、憑證的簽發人、接收人或持有人，因此選項A、B、C正確。選項D錯誤，因為印花稅的納稅人不包括保管人。

9.AB

解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有人和承租人，因此選項A、B正確。選項C、D錯誤，因為承包人和代管人不是所有人。

10.AC

解析思路：煙葉稅的納稅人為煙葉的收購者和消費者，因此選項A、C正確。選項B、D錯誤，因為煙葉的加工者和銷售者不是納稅人。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，這是增值稅的基本規定。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的所得額，即收入總額減去成本、費用、稅金、損失等支出后的余額。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著收入的增加而提高。

4.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

5.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍不僅限于土地的轉讓，還包括土地的出租、抵押等行為。

6.√

解析思路：資源稅的征收標準是根據資源的開采量來確定的，這是資源稅的基本征收原則。

7.×

解析思路：契稅的稅率因地區差異而有所不同，不是固定的。

8.√

解析思路：印花稅的征收對象是合同、憑證的簽訂行為，這是印花稅的基本規定。

9.×

解析思路：車船稅的征收與車輛、船舶的使用年限有關，使用年限越長，應納稅額可能越高。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收標準是根據企業的污染物排放量來確定的，這是環境保護稅的基本征收原則。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限和申報方式。

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限一般為年度終了后5個月內，申報方式包括電子申報、紙質申報和郵寄申報。

3.簡述個人所得稅的免征額和稅率結構。

解析思路：個人所得稅的免征額是指在一定時期內，個人取得的收入免征個人所得稅的部分。稅率結構通常包括累進稅率表，根據不同收入水平分段征收。

4.簡述房產稅的計稅依據和征收方式。

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，即房產的