2025年稅務師考試測評標準試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些可以計入成本費用？

A.購買原材料

B.支付職工工資

C.購買固定資產

D.支付水電費

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅零稅率

D.增值稅免稅

5.企業發生的下列費用中，哪些屬于管理費用？

A.辦公費

B.折舊費

C.利息費用

D.銷售費用

6.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.購買固定資產的支出

B.職工工資及福利費

C.財產保險費

D.營業外支出

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.銷售不動產的企業

C.銷售無形資產的企業

D.出口貨物或勞務的企業

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買勞務支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口勞務退增值稅

C.出口貨物退消費稅

D.出口勞務退消費稅

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的種類

B.發票的開具要求

C.發票的保管要求

D.發票的報銷要求

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人免征增值稅

B.高新技術企業減半征收增值稅

C.出口貨物退增值稅

D.研發費用加計扣除

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業減半征收企業所得稅

B.高新技術企業減半征收企業所得稅

C.轉讓技術所得免征企業所得稅

D.捐贈支出扣除限額

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.發票匯總表

C.稅收完稅證明

D.其他相關資料

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.財務報表

C.稅收完稅證明

D.其他相關資料

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節中增加的價值進行征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.企業購買固定資產支付的增值稅可以計入進項稅額進行抵扣。（）

5.企業轉讓技術所得免征企業所得稅。（）

6.企業捐贈支出在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

7.增值稅小規模納稅人的征收率為3%。（）

8.企業發生的銷售費用在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務完成的當天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

4.簡述企業所得稅的稅收優惠政策主要包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述企業所得稅對企業財務狀況和經營成果的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABD

解析思路：成本費用是指企業在生產經營過程中為取得收入而發生的各項支出，包括原材料、工資和水電費等，但購買固定資產不屬于成本費用。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產轉讓收入。

4.B

解析思路：簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法。

5.ABD

解析思路：管理費用是企業為管理和運營企業而產生的費用，包括辦公費、折舊費和銷售費用等。

6.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括購買固定資產的支出、職工工資及福利費和財產保險費。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的企業，銷售不動產的企業，銷售無形資產的企業和出口貨物或勞務的企業。

8.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業購進貨物或接受勞務支付的增值稅，不包括購買固定資產支付的增值稅。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

10.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于出口貨物和勞務，不包括出口貨物退消費稅。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括商品和勞務在生產、流通和消費環節中增加的價值，是對商品和勞務的增值部分征稅。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、納稅申報表的填寫、納稅申報表的提交、稅款繳納和納稅申報表的歸檔。

3.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別在于納稅申報方式、征收率、進項稅額抵扣等方面。

4.企業所得稅的稅收優惠政策主要包括對小型微利企業、高新技術企業、技術轉讓所得、