2025年稅務師考試解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在計算前扣除？

A.職工工資

B.按規定提取的職工福利費

C.利息支出

D.無形資產攤銷

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.企業在享受企業所得稅優惠時，下列哪些情形不得享受優惠？

A.資產轉讓所得

B.股息、紅利所得

C.投資收益

D.按規定計提的職工福利費

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.進口貨物的單位和個人

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療保健服務

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人銷售額不超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額

B.納稅人銷售額超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額

C.納稅人銷售額不超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，并減除相應的進項稅額

D.納稅人銷售額超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，并減除相應的進項稅額

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對出口貨物實行零稅率

B.對出口貨物實行免稅

C.對出口貨物實行增值稅退（免）稅

D.對出口貨物實行消費稅退（免）稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.對高新技術企業實行15%的優惠稅率

B.對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率

C.對符合條件的企業實行減半征收企業所得稅

D.對符合條件的企業實行免征企業所得稅

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.對稿酬所得實行減征

B.對特許權使用費所得實行減征

C.對財產轉讓所得實行減征

D.對偶然所得實行減征

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供住宿服務

12.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.進口貨物的單位和個人

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療保健服務

D.出口貨物

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人銷售額不超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額

B.納稅人銷售額超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額

C.納稅人銷售額不超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，并減除相應的進項稅額

D.納稅人銷售額超過規定標準的，可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，并減除相應的進項稅額

15.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對出口貨物實行零稅率

B.對出口貨物實行免稅

C.對出口貨物實行增值稅退（免）稅

D.對出口貨物實行消費稅退（免）稅

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.對高新技術企業實行15%的優惠稅率

B.對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率

C.對符合條件的企業實行減半征收企業所得稅

D.對符合條件的企業實行免征企業所得稅

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.對稿酬所得實行減征

B.對特許權使用費所得實行減征

C.對財產轉讓所得實行減征

D.對偶然所得實行減征

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供住宿服務

19.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.進口貨物的單位和個人

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供醫療保健服務

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

2.個人出租住房取得的租金收入，按照規定可以享受個人所得稅優惠政策。（）

3.增值稅一般納稅人可以將應納稅額減去進項稅額后的余額作為應納增值稅額。（）

4.企業在享受企業所得稅優惠政策期間，不得改變其經營性質和業務范圍。（）

5.個人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當于次年3月31日前向稅務機關申報納稅。（）

6.增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具，不得涂改、變造、偽造、非法購買和非法使用。（）

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅一般納稅人可以將購進的固定資產的進項稅額抵扣銷售固定資產的銷項稅額。（）

10.企業在享受企業所得稅優惠政策期間，可以轉讓其資產，但不得改變其主營業務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

2.解釋企業所得稅中“減計收入”的概念及其計算方法。

3.說明個人所得稅中“財產轉讓所得”的征稅范圍和計稅方法。

4.列舉增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式，并解釋其構成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對促進經濟發展的作用和影響。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和調節收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算中，職工工資、福利費、利息支出和無形資產攤銷均可在計算前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠政策的適用范圍不包括資產轉讓所得、股息、紅利所得、投資收益和職工福利費。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物或提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和進口貨物的單位和個人。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、提供醫療保健服務和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括銷售額不超過規定標準的納稅人可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，以及減除相應的進項稅額。

8.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括對出口貨物實行零稅率、免稅、增值稅退（免）稅和消費稅退（免）稅。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、減半征收企業所得稅和免征企業所得稅。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括對稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得和偶然所得的減征。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務和提供住宿服務。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物或提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和進口貨物的單位和個人。

13.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、提供醫療保健服務和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括銷售額不超過規定標準的納稅人可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，以及減除相應的進項稅額。

15.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括對出口貨物實行零稅率、免稅、增值稅退（免）稅和消費稅退（免）稅。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、減半征收企業所得稅和免征企業所得稅。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括對稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得和偶然所得的減征。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務和提供住宿服務。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物或提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和進口貨物的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、提供教育服務、提供醫療保健服務和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定標準的部分才可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

2.√

解析思路：個人出租住房取得的租金收入，按照規定可以享受個人所得稅優惠政策。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率-進項稅額，不得減去進項稅額。

4.√

解析思路：企業所得稅優惠政策的適用期間，企業不得改變其經營性質和業務范圍。

5.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當于次年3月31日前向稅務機關申報納稅。

6.√

解析思路：增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具，不得涂改、變造、偽造、非法購買和非法使用。

7.√

解析思路：企業所得稅應納稅所得額的計算中，因自然災害造成的損失可以在計算前扣除。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

9.×

解析思路：增值稅一般納稅人購進的固定資產的進項稅額不得抵扣銷售固定資產的銷項稅額。

10.×

解析思路：企業所得稅優惠政策的適用期間，企業可以轉讓其資產，但不得改變其主營業務。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡易計稅方法及其適用條件：

-簡易計稅方法：銷售額不超過規定標準的納稅人可以按照規定的銷售額和征收率計算應納稅額，以及減除相應的進項稅額。

-適用條件：納稅人銷售額不超過規定標準的，且符合國家規定的其他條件。

2.企業所得稅中“減計收入”的概念及其計算方法：

-概念：減計收入是指企業在計算應納稅所得額時，按照國家規定可以扣除的部分收入。

-計算方法：減計收入=收入總額×減計比例。

3.個人所得稅中“財產轉讓所得”的征稅范圍和計稅方法：

-征稅范圍：財產轉讓所得包括轉讓動產、不動產、股權等財產取得的所得。

-計稅方法：財產轉讓所得應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。

4.增值稅一般納稅人應納稅