2025年稅務師考試適應性練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括企業、行政單位、事業單位

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人實行增值稅專用發票制度

D.小規模納稅人不得使用增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有：

A.企業所得稅的納稅人為取得所得的企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.國家對高新技術企業、技術先進型服務企業等實行稅收優惠政策

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付或者勞務完成之時

B.銷售不動產的，為不動產權屬轉移之時

C.銷售無形資產的，為無形資產交付之時

D.提供應稅服務的，為服務完成之時

5.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當附送財務會計報告和其他有關資料

D.企業應當將企業所得稅納稅申報表和其他有關資料報送所在地稅務機關

6.下列關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人在報送個人所得稅納稅申報表時，應當附送相關證明材料

D.個人應當將個人所得稅納稅申報表和相關證明材料報送所在地稅務機關

7.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票是增值稅抵扣的重要憑證

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票的金額應當與實際銷售貨物或者提供勞務的金額相符

D.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當遵守相關法律法規

8.下列關于企業所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，進行企業所得稅匯算清繳

B.企業在匯算清繳時，應當調整應納稅所得額

C.企業在匯算清繳時，應當結清應納稅款

D.企業在匯算清繳時，應當報送匯算清繳報告

9.下列關于個人所得稅匯算清繳的說法，正確的有：

A.個人應當自年度終了之日起3個月內，進行個人所得稅匯算清繳

B.個人在匯算清繳時，應當調整應納稅所得額

C.個人在匯算清繳時，應當結清應納稅款

D.個人在匯算清繳時，應當報送匯算清繳報告

10.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報表包括一般納稅人和小規模納稅人的申報表

B.增值稅納稅申報表的內容包括銷售額、進項稅額、應納稅額等

C.增值稅納稅申報表應當按照規定的格式和內容填寫

D.增值稅納稅申報表應當在規定的期限內向稅務機關報送

11.下列關于企業所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報表包括年度納稅申報表和季度納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表的內容包括收入總額、成本費用、利潤總額等

C.企業所得稅納稅申報表應當按照規定的格式和內容填寫

D.企業所得稅納稅申報表應當在規定的期限內向稅務機關報送

12.下列關于個人所得稅納稅申報表的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報表包括年度納稅申報表和月度納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表的內容包括收入總額、應納稅所得額、應納稅額等

C.個人所得稅納稅申報表應當按照規定的格式和內容填寫

D.個人所得稅納稅申報表應當在規定的期限內向稅務機關報送

13.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當遵守相關法律法規

B.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當由專人負責

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當建立臺賬

D.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當定期進行審計

14.下列關于企業所得稅匯算清繳管理的說法，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，進行企業所得稅匯算清繳

B.企業在匯算清繳時，應當調整應納稅所得額

C.企業在匯算清繳時，應當結清應納稅款

D.企業在匯算清繳時，應當報送匯算清繳報告

15.下列關于個人所得稅匯算清繳管理的說法，正確的有：

A.個人應當自年度終了之日起3個月內，進行個人所得稅匯算清繳

B.個人在匯算清繳時，應當調整應納稅所得額

C.個人在匯算清繳時，應當結清應納稅款

D.個人在匯算清繳時，應當報送匯算清繳報告

16.下列關于增值稅納稅申報管理的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報應當在規定的期限內向稅務機關報送

B.增值稅納稅申報的內容包括銷售額、進項稅額、應納稅額等

C.增值稅納稅申報應當按照規定的格式和內容填寫

D.增值稅納稅申報的納稅人應當對申報內容的真實性、準確性負責

17.下列關于企業所得稅納稅申報管理的說法，正確的有：

A.企業所得稅納稅申報應當在規定的期限內向稅務機關報送

B.企業所得稅納稅申報的內容包括收入總額、成本費用、利潤總額等

C.企業所得稅納稅申報應當按照規定的格式和內容填寫

D.企業所得稅納稅申報的納稅人應當對申報內容的真實性、準確性負責

18.下列關于個人所得稅納稅申報管理的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報應當在規定的期限內向稅務機關報送

B.個人所得稅納稅申報的內容包括收入總額、應納稅所得額、應納稅額等

C.個人所得稅納稅申報應當按照規定的格式和內容填寫

D.個人所得稅納稅申報的納稅人應當對申報內容的真實性、準確性負責

19.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當遵守相關法律法規

B.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當由專人負責

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當建立臺賬

D.增值稅專用發票的領用、開具、保管、繳銷等應當定期進行審計

20.下列關于企業所得稅匯算清繳管理的說法，正確的有：

A.企業應當自年度終了之日起5個月內，進行企業所得稅匯算清繳

B.企業在匯算清繳時，應當調整應納稅所得額

C.企業在匯算清繳時，應當結清應納稅款

D.企業在匯算清繳時，應當報送匯算清繳報告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人按照其會計核算是否健全、經營規模大小分為一般納稅人和小規模納稅人。（正確）

2.企業所得稅的稅率統一為25%。（錯誤）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。（正確）

4.增值稅專用發票是增值稅抵扣的重要憑證，但只能由一般納稅人領用。（錯誤）

5.企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。（正確）

6.個人所得稅的匯算清繳是在年度終了后3個月內進行的。（正確）

7.增值稅納稅申報表應當在次月申報期內向稅務機關報送。（正確）

8.企業所得稅納稅申報表應當包括企業的財務報表和納稅申報表兩部分。（正確）

9.個人所得稅納稅申報表應當由納稅人自行填寫并簽字或者蓋章。（正確）

10.增值稅專用發票的管理包括領用、開具、保管、繳銷等環節。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述增值稅納稅義務發生時間的確定標準。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅專用發票在稅收征管中的重要性及其對稅收政策的影響。

2.論述個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平中的作用及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BC

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，且一般納稅人使用增值稅專用發票。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅人包括取得所得的企業，計稅依據為應納稅所得額，有25%和15%的稅率，且有優惠政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人為取得所得的個人，計稅依據為應納稅所得額，有超額累進稅率和比例稅率，征收范圍廣泛。

4.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，增值稅納稅義務發生時間包括貨物交付、勞務完成、不動產權屬轉移和無形資產交付。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報流程包括預繳申報、年度申報、報送相關資料等。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報流程包括取得所得后的申報、年度申報、報送相關證明材料等。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發票是增值稅抵扣的重要憑證，由稅務機關統一印制，金額需與實際相符，管理嚴格。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳流程包括年度終了后的匯算清繳、調整應納稅所得額、結清應納稅款、報送匯算清繳報告。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅匯算清繳流程包括年度終了后的匯算清繳、調整應納稅所得額、結清應納稅款、報送匯算清繳報告。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表包括一般納稅人和小規模納稅人的申報表，內容涵蓋銷售額、進項稅額、應納稅額等。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報表包括年度納稅申報表和季度納稅申報表，內容涵蓋收入總額、成本費用、利潤總額等。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報表包括年度納稅申報表和月度納稅申報表，內容涵蓋收入總額、應納稅所得額、應納稅額等。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理包括領用、開具、保管、繳銷等環節，需遵守相關法律法規，由專人負責，建立臺賬，定期審計。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳管理包括年度終了后的匯算清繳，調整應納稅所得額，結清應納稅款，報送匯算清繳報告。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅匯算清繳管理包括年度終了后的匯算清繳，調整應納稅所得額，結清應納稅款，報送匯算清繳報告。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報管理要求在規定期限內向稅務機關報送，內容涵蓋銷售額、進項稅額、應納稅額等，格式和內容需規范，納稅人需對真實性負責。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報管理要求在規定期限內向稅務機關報送，內容涵蓋收入總額、成本費用、利潤總額等，格式和內容需規范，納稅人需對真實性負責。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報管理要求在規定期限內向稅務機關報送，內容涵蓋收入總額、應納稅所得額、應納稅額等，格式和內容需規范，納稅人需對真實性負責。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理需遵守相關法律法規，由專人負責，建立臺賬，定期審計，包括領用、開具、保管、繳銷等環節。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳管理需在年度終了后的5個月內進行，調整應納稅所得額，結清應納稅款，報送匯算清繳報告。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，符合定義。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和15%，非統一稅率。

3.正確

解析思路：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得等，符合定義。

4.錯誤

解析思路：增值稅專用發票由一般納稅人領用，小規模納稅人也可領用。

5.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預繳，年終匯算清繳。

6.正確

解析思路：個人所得稅的匯算清繳是在年度終了后3個月內進行的。

7.正確

解析思路：增值稅納稅申報應當在次月申報期內向稅務機關報送。

8.正確

解析思路：企業所得稅納稅申報表應當包括企業的財務報表和納稅申報表兩部分。

9.正確

解析思路：個人所得稅納稅申報表應當由納稅人自行填寫并簽字或者蓋章。

10.正確

解析思路：增值稅專用發票的管理包括領用、開具、保管、繳銷等環節。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票在稅收征管中的重要性及其對稅收政策的影響：

-重要性：作為增值稅抵扣的重要憑證，專用發票有助于規范企業財務管理，確保增值稅鏈條的完整，提高稅收征管效率。

-影響：專用發票的推行促進了增值稅制度的完善，有助于遏制偷稅、漏稅行為，保障國家財政收入。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-預繳申報：企業按月或按季預繳稅款，同時報送預繳企業所得稅納稅申報表。

-年度申報：企業于