2025年稅務師考試準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅的應納稅所得額計算項目有：

A.收入總額

B.營業外支出

C.資產損失

D.費用

3.下列屬于個人所得稅的納稅義務人的有：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

4.下列屬于營業稅的納稅義務人的有：

A.在中國境內提供應稅勞務的單位和個人

B.在中國境內轉讓無形資產的單位和個人

C.在中國境內銷售不動產的單位和個人

D.在中國境內出租不動產的單位和個人

5.下列屬于增值稅專用發票的有哪些？

A.銷售貨物專用發票

B.提供加工、修理修配勞務專用發票

C.出口貨物專用發票

D.稅控專用發票

6.下列屬于增值稅一般納稅人的有哪些？

A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人

7.下列屬于企業所得稅的稅收優惠政策有：

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.小型微利企業稅收優惠政策

C.投資于環境保護、節能節水項目的稅收優惠政策

D.企業研發費用加計扣除的稅收優惠政策

8.下列屬于個人所得稅的稅收優惠政策有：

A.獲得國家科學技術獎的個人

B.獲得省級以上人民政府表彰的個人

C.獲得榮譽稱號的個人

D.從事教育、科研、文化、衛生、體育等社會公益事業的個人

9.下列屬于營業稅的稅收優惠政策有：

A.納稅人銷售自用住房的

B.納稅人銷售自用土地的

C.納稅人轉讓自用不動產的

D.納稅人出租自用不動產的

10.下列屬于增值稅的稅收優惠政策有：

A.納稅人銷售自用住房的

B.納稅人銷售自用土地的

C.納稅人轉讓自用不動產的

D.納稅人出租自用不動產的

11.下列屬于增值稅納稅申報的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列屬于企業所得稅納稅申報的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列屬于個人所得稅納稅申報的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列屬于營業稅納稅申報的期限有：

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列屬于增值稅專用發票管理的有：

A.發票領用

B.發票開具

C.發票認證

D.發票存檔

16.下列屬于企業所得稅匯算清繳的有：

A.收入核算

B.費用核算

C.資產損失核算

D.稅收優惠政策享受

17.下列屬于個人所得稅匯算清繳的有：

A.收入核算

B.費用核算

C.資產損失核算

D.稅收優惠政策享受

18.下列屬于營業稅匯算清繳的有：

A.收入核算

B.費用核算

C.資產損失核算

D.稅收優惠政策享受

19.下列屬于增值稅匯算清繳的有：

A.收入核算

B.費用核算

C.資產損失核算

D.稅收優惠政策享受

20.下列屬于稅務師事務所業務的有哪些？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務鑒證

D.稅務籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務的增值額征稅的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

4.營業稅的征稅對象是在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產。（）

5.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用和開具。（）

6.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

7.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。（）

8.稅務師事務所可以代理企業的稅務登記、納稅申報、稅款繳納等業務。（）

9.稅務師可以對企業的財務報表進行審計，并提出審計意見。（）

10.稅務師在執業過程中，對客戶的信息負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業經營中的重要性及其合理性的邊界。

2.論述稅務師在維護稅收秩序和促進企業合規經營中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算項目包括收入總額、費用和資產損失。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

4.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發票包括銷售貨物專用發票、提供加工、修理修配勞務專用發票和出口貨物專用發票。

6.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元、超過200萬元或超過100萬元的納稅人。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、投資于環境保護項目和企業研發費用加計扣除。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括獲得國家科學技術獎、省級以上人民政府表彰、榮譽稱號和從事社會公益事業的個人。

9.ABCD

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括納稅人銷售自用住房、自用土地、自用不動產和出租自用不動產。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策與營業稅相同，包括納稅人銷售自用住房、自用土地、自用不動產和出租自用不動產。

11.ABD

解析思路：增值稅納稅申報的期限包括每月、每季度和每年。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅納稅申報的期限包括每月、每季度、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限包括每月、每季度、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：營業稅納稅申報的期限包括每月、每季度、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理包括發票領用、開具、認證和存檔。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅匯算清繳包括收入核算、費用核算、資產損失核算和稅收優惠政策享受。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅匯算清繳包括收入核算、費用核算、資產損失核算和稅收優惠政策享受。

18.ABCD

解析思路：營業稅匯算清繳包括收入核算、費用核算、資產損失核算和稅收優惠政策享受。

19.ABCD

解析思路：增值稅匯算清繳包括收入核算、費用核算、資產損失核算和稅收優惠政策享受。

20.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業務包括稅務咨詢、稅務代理、稅務鑒證和稅務籌劃。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是按照貨物和勞務的增值額征稅，屬于流轉稅范疇。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業，根據住所和居住時間區分。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍廣泛，包括多種類型的所得。

4.正確

解析思路：營業稅的征稅對象明確，包括應稅勞務、無形資產和不動產。

5.錯誤

解析思路：增值稅專用發票由增值稅一般納稅人領用和開具，但也可由小規模納稅人領用。

6.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

7.正確

解析思路：個人所得稅的預繳和匯算清繳期限符合稅法規定。

8.正確

解析思路：稅務師事務所提供稅務代理等業務，幫助企業處理稅務事項。

9.正確

解析思路：稅務師可以對財務報表進行審計，并提出審計意見。

10.正確

解析思路：稅務師在執業過程中必須遵守保密原則，保護客戶信息。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：分別闡述一般納稅人和小規模納稅人在增值稅征收率、進項稅額抵扣、納稅申報等方面的差異。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述企業所得稅納稅申報的各個環節，包括申報準備、申報提交、申報審核和申報結果反饋。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：解釋源泉扣繳的概念，闡述源泉扣繳的實施主體、扣繳義務和扣繳流程。

4.簡述稅務師事務所的主要業務范圍。

解析思路：列舉稅務師事務所提供的業務，如稅務咨詢、稅務代理、稅務鑒證和稅務籌劃等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌